Se mettre à son compte en parallèle : déclarer, s'assurer, déclarer ses impôts (2026)

Vous avez un emploi fixe et une idée pour gagner de l'argent à côté – comme photographe le week-end, avec une petite boutique en ligne, comme rédactrice ou professeur de soutien scolaire. Trois questions reviennent presque toujours en premier : ai-je le droit de le faire en plus de mon emploi salarié ? Dois-je le déclarer quelque part ? Et ma caisse d'assurance maladie va-t-elle maintenant devenir plus chère ? C'est précisément le sujet ici – dans l'ordre où les questions se posent habituellement.

Ai-je le droit de travailler à mon compte en plus de mon emploi ?

Dans la très grande majorité des cas : oui. Il n'existe pas d'interdiction générale, votre temps libre vous appartient. Vous devriez tout de même vérifier trois points avant de vous lancer :

Un coup d'œil au contrat de travail. De nombreux contrats contiennent une clause selon laquelle une activité annexe doit être signalée à l'employeur ou approuvée par lui. Une telle obligation de déclaration est licite. L'employeur ne peut toutefois interdire une activité annexe que s'il a un intérêt légitime – par exemple parce que vous exercez dans la même branche et lui faites concurrence, ou parce que l'activité annexe nuit à votre travail principal.

Pas de concurrence à votre propre patron. Pendant la durée du contrat de travail, vous n'avez pas le droit de marcher sur les plates-bandes de votre employeur. Un électricien salarié qui accepte le soir des chantiers d'électricité à titre privé marche sur une corde raide. Un autre domaine, d'autres clients – aucun problème.

Temps de travail et congés. Votre activité annexe ne doit pas nuire à votre travail principal. Et pendant un arrêt maladie, vous ne devez rien faire dans votre activité annexe qui retarderait votre guérison – qui s'absente à cause d'une hernie discale ne devrait pas faire des déménagements le week-end.

Le conseil pratique : si votre contrat contient une obligation de déclaration, informez brièvement votre employeur par écrit avant de commencer. Cela ne coûte rien, mais vous évite le risque d'un avertissement (Abmahnung) si cela se remarque plus tard.

Dois-je le déclarer – et où ?

Oui, toute activité régulière et orientée vers le profit doit être déclarée. Il n'existe pas de seuil de tolérance ou de franchise en dessous duquel on pourrait s'en dispenser. L'endroit où vous vous déclarez dépend de ce que vous faites :

• Les Freiberufler (professions libérales, p. ex. journaliste, programmeur, enseignant, graphiste, de nombreuses activités de conseil et artistiques) se déclarent uniquement auprès du Finanzamt (l'administration fiscale). Pas de Gewerbeamt (bureau des activités commerciales), pas de Gewerbesteuer (taxe professionnelle), pas de cotisations à une chambre.
• Les Gewerbetreibende (commerçants : commerce, artisanat, la plupart des boutiques en ligne, prestations de services avec vente de marchandises) déclarent en plus une activité commerciale (Gewerbe) auprès du Gewerbeamt ou de l'Ordnungsamt – avec le formulaire GewA1 (déclaration d'activité commerciale), pour un coût d'environ 20 à 60 euros selon la commune.

Que vous soyez Freiberufler ou Gewerbetreibender ne dépend pas de votre ressenti, mais de la nature de l'activité – la frontière est floue en cas de doute. Si vous n'êtes pas sûr, le Finanzamt clarifie le classement.

Après la déclaration d'activité commerciale, le bureau vous inscrit automatiquement auprès du Finanzamt. De là, vous recevez le Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (questionnaire d'enregistrement fiscal), que vous remplissez via ELSTER (le portail en ligne de l'administration fiscale allemande). Vous y indiquez le chiffre d'affaires et le bénéfice que vous estimez pour la première année, et si vous souhaitez recourir à la Kleinunternehmerregelung (régime de la franchise en base de TVA pour petites entreprises). Cette estimation n'est pas un contrat – elle aide seulement le Finanzamt à déterminer si et à quelle fréquence vous devrez remettre des déclarations préalables de TVA.

Mon assurance maladie reste-t-elle la même – ou devient-elle chère ?

C'est pour la plupart des gens la question vraiment importante, et la bonne nouvelle d'abord : tant que votre activité indépendante reste exercée à titre secondaire (nebenberuflich), vous ne payez aucune cotisation supplémentaire d'assurance maladie dessus. Votre cotisation continue de se calculer sur votre salaire de l'emploi principal, et l'employeur en prend la moitié à sa charge. Les revenus de l'activité annexe restent exonérés de cotisations.

Le piège se cache dans le mot « à titre secondaire ». Votre caisse d'assurance maladie vous classe comme indépendant à titre principal (hauptberuflich) si l'activité indépendante dépasse votre emploi salarié en temps et en importance. Comme règle empirique, les deux conditions valent ensemble :

• Vous travaillez moins de 20 heures par semaine en tant qu'indépendant, et
• Vous ne gagnez pas ainsi plus de 75 % de la Bezugsgröße mensuelle (la « valeur de référence », grandeur légale servant de base de calcul dans la sécurité sociale allemande) – en 2026, cela représente environ 2 966 euros par mois (la Bezugsgröße s'élève à 3 955 euros).

Si vous employez en plus quelqu'un au-delà d'un emploi minime (geringfügig), les caisses partent également du principe d'une activité principale.

Si vous dépassez ces seuils, vous êtes considéré comme indépendant à titre principal – et vous devez alors prendre en charge votre assurance maladie intégralement vous-même, calculée sur l'ensemble de votre capacité économique. Cela peut représenter plusieurs centaines d'euros par mois. D'où le conseil pratique le plus important de ce texte : clarifiez votre classement au préalable par écrit avec votre caisse d'assurance maladie, avant de connaître une forte croissance. Qui ne s'aperçoit qu'après coup que la caisse le considère rétroactivement comme indépendant à titre principal reçoit un rappel de cotisations désagréable.

Pourquoi il n'y a pas un seuil de revenus, mais plusieurs

C'est ici que naît le malentendu le plus fréquent. Sur internet circulent différents chiffres – 25 000, 24 500, environ 2 966 par mois – et beaucoup les confondent. Or ils mesurent des choses totalement différentes et s'appliquent simultanément les uns à côté des autres :

L'important est la différence entre le chiffre d'affaires (tout ce qui rentre) et le bénéfice (chiffre d'affaires moins dépenses). Le seuil Kleinunternehmer compte le chiffre d'affaires, la Gewerbesteuer compte le bénéfice. Et le Grundfreibetrag se rapporte à l'ensemble de votre revenu imposable – avec un emploi fixe, il est en règle générale déjà largement épuisé par votre salaire. Le premier euro de bénéfice de l'activité annexe est donc imposé à votre taux d'imposition personnel, et non exonéré.

Quels impôts vais-je concrètement devoir payer ?

Trois types d'impôts possibles, mais rarement les trois :

L'Einkommensteuer (impôt sur le revenu) : vous la payez toujours – sur le bénéfice, pas sur le chiffre d'affaires. Vous déterminez le bénéfice à l'aide du simple calcul Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) (compte de résultat simplifié recettes-dépenses) : recettes moins dépenses professionnelles. Vous reportez le résultat dans votre déclaration d'impôt annuelle (Anlage S pour les Freiberufler, Anlage G pour l'activité commerciale). Comme votre salaire est déjà imposé, le revenu annexe augmente votre revenu et est soumis à votre taux individuel.

L'Umsatzsteuer (TVA) : vous ne devez la facturer et la reverser que si vous ne recourez pas à la Kleinunternehmerregelung. Si vous restez en dessous, vous établissez des factures sans TVA – plus simple, mais vous ne pouvez pas non plus déduire la TVA en amont (Vorsteuer) de vos achats. Savoir s'il vaut la peine de renoncer au régime dépend de vos investissements de départ et de vos clients ; tout cela est détaillé dans l'article Facture sans TVA pour les petites entreprises.

La Gewerbesteuer (taxe professionnelle) : elle ne concerne que les Gewerbetreibende – et encore, seulement à partir de 24 500 euros de bénéfice par an. En tant que Freiberufler, vous n'en payez aucune, quel qu'en soit le montant. Et même quand la Gewerbesteuer s'applique, elle ne reste généralement pas une véritable double imposition pour les entrepreneurs individuels : elle est imputée sur votre impôt sur le revenu via la réduction d'impôt prévue au § 35 EStG (article 35 de la loi allemande sur l'impôt sur le revenu), à hauteur de quatre fois le montant de base de la Gewerbesteuer (Gewerbesteuermessbetrag), au maximum jusqu'à la Gewerbesteuer réellement payée. Dans les communes avec un taux de levée (Hebesatz) jusqu'à 400 %, l'imputation compense ainsi mathématiquement la Gewerbesteuer en totalité ; ce n'est qu'avec des taux plus élevés qu'un petit reste demeure à votre charge.

Un point que beaucoup négligent, parce qu'il est exceptionnellement agréable : si vous réalisez une perte l'année de démarrage – par exemple à cause d'acquisitions plus élevées que les premières recettes –, cette perte peut en règle générale être compensée avec votre salaire et réduit votre charge fiscale. Des pertes durables sans intention de bénéfice reconnaissable finissent toutefois par ne plus être admises par le Finanzamt.

Assurance retraite : obligatoire pour certains métiers

Le cas normal : via votre emploi principal, vous êtes assuré pour la retraite, l'activité annexe n'y ajoute rien. Il existe toutefois des catégories professionnelles qui sont assujetties à l'assurance retraite obligatoire même à titre secondaire – et cela en surprend beaucoup. Y figurent entre autres les enseignants et formateurs sans salariés propres, les personnes exerçant des soins, ainsi que certains artisans (les métiers soumis à autorisation du registre des métiers, Handwerksrolle). Les artistes et publicistes relèvent de la Künstlersozialkasse (caisse de sécurité sociale des artistes). Si vous appartenez à l'un de ces groupes, clarifiez-le tôt avec la Deutsche Rentenversicherung (l'assurance retraite légale allemande), sinon l'obligation de cotiser vous rattrapera plus tard sous forme de rappel.

Les quatre erreurs qui coûtent le plus cher par la suite

L'expérience permet de bien nommer les pièges coûteux :

1. Ne pas avoir demandé à l'employeur, alors que le contrat l'exige – un risque d'avertissement (Abmahnung) qui s'évite avec un court e-mail.
2. Ne pas avoir clarifié le classement de la caisse maladie et se retrouver ensuite classé rétroactivement comme indépendant à titre principal – la mauvaise surprise la plus fréquente.
3. Se tromper sur le seuil Kleinunternehmer en tête – qui le franchit en cours d'année devient à partir de là assujetti à la TVA et doit adapter ses factures.
4. Des factures sans les mentions obligatoires – s'il manque le nom, le numéro fiscal (Steuernummer), le numéro séquentiel ou la date de prestation, le client doit réclamer la facture, et en cas de déduction de TVA en amont, cela devient un problème pour lui.

La première facture

Une fois la déclaration effectuée vient le moment auquel tout aboutit : vous établissez votre première facture. En tant que Kleinunternehmer, c'est simple – vous n'avez pas besoin de facturer la TVA, mais vous devez y faire figurer proprement toutes les mentions obligatoires et conserver les factures par la suite. Qui ne veut pas jongler avec des modèles Word et une liste de paiements croissante dans Excel utilise pour cela un logiciel de facturation simple ; ce à quoi il faut faire attention est expliqué dans l'article Logiciel de facturation pour les petites entreprises. Avec office1.cloud, vous rédigez des factures de Kleinunternehmer avec des mentions obligatoires correctes, sans avoir à vous soucier vous-même des séries de numéros et du format.

Se mettre à son compte en parallèle est bureaucratiquement plus abordable qu'il n'y paraît d'abord : déclarer, faire classer par la caisse maladie, garder une vue d'ensemble des quatre seuils pertinents – le reste se met en place avec les premières commandes. Ce texte ne remplace pas un conseil fiscal ou juridique ; pour votre classement concret – surtout auprès de la caisse maladie et de l'assurance retraite – un bref appel préalable à l'organisme concerné en vaut la peine.