Своё дело параллельно с работой: регистрация, страховка, налоги (2026)

У вас есть постоянная работа и идея, с помощью которой вы хотите подрабатывать — как фотограф по выходным, с небольшим онлайн-магазином, как копирайтер или репетитор. При этом почти всегда первыми возникают три вопроса: вообще разрешено ли мне это при наличии наёмной работы? Нужно ли это где-то регистрировать? И станет ли теперь моя медицинская страховка дороже? Именно об этом здесь и пойдёт речь — в том порядке, в котором вопросы обычно и возникают.

Разрешено ли мне вообще работать на себя параллельно с основной работой?

В подавляющем большинстве случаев — да. Общего запрета не существует, ваше свободное время принадлежит вам. Тем не менее три момента стоит проверить, прежде чем начинать:

Взгляд в трудовой договор. Многие договоры содержат оговорку, согласно которой о побочной деятельности нужно сообщить работодателю (Arbeitgeber — работодатель) или получить его согласие. Такая обязанность уведомления допустима. Однако работодатель вправе запретить побочную деятельность только при наличии обоснованного интереса — например, если вы начинаете работать в той же отрасли и составляете ему конкуренцию, или если побочная деятельность мешает вашей основной работе.

Никакой конкуренции собственному начальнику. Пока существует трудовое отношение, вы не вправе вклиниваться в бизнес своего работодателя. Тот, кто работает электриком по найму, а по вечерам частным образом берёт заказы на электрику, ходит по тонкому льду. Другая сфера, другие клиенты — не проблема.

Рабочее время и отпуск. Ваша побочная деятельность не должна вредить основной работе. А во время больничного вы не вправе в своём побочном деле делать ничего, что замедляет ваше выздоровление — тот, кто отсутствует из-за грыжи межпозвоночного диска, не должен по выходным подрабатывать на переездах.

Практический совет: если ваш договор содержит обязанность уведомления, кратко сообщите работодателю в письменном виде, прежде чем начать. Это ничего не стоит, но снимает с вас риск предупреждения (Abmahnung — официальное дисциплинарное предупреждение), если это позже вскроется.

Нужно ли это регистрировать — и где?

Да, любую регулярную и нацеленную на прибыль деятельность нужно зарегистрировать. Какой-либо необлагаемой или пороговой суммы, ниже которой это можно не делать, не существует. Где вы регистрируетесь, зависит от того, чем вы занимаетесь:

• Freiberufler (лица свободных профессий — например, журналистка, программист, преподаватель, графический дизайнер, многие консультационные и творческие виды деятельности) регистрируются только в Finanzamt (Finanzamt — налоговая инспекция). Без Gewerbeamt (ведомство по регистрации предпринимательства), без промыслового налога (Gewerbesteuer), без взносов в палаты.
• Gewerbetreibende (предприниматели: торговля, ремесло, большинство онлайн-магазинов, услуги с продажей товаров) дополнительно регистрируют Gewerbe (промысел) в Gewerbeamt или Ordnungsamt (ведомство по промыслам или ведомство правопорядка) — с помощью формуляра GewA1 (заявление о регистрации промысла), стоимость в зависимости от муниципалитета около 20–60 евро.

Являетесь ли вы Freiberufler или Gewerbetreibender, решает не ваше ощущение, а характер деятельности — граница в спорных случаях размыта. Если вы не уверены, отнесение к категории уточнит Finanzamt.

После регистрации промысла ведомство автоматически сообщает о вас в Finanzamt. Оттуда вы получите Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (анкета для налогового учёта), которую вы заполняете через ELSTER (ELSTER — официальный онлайн-портал немецкой налоговой службы). В ней вы указываете, каким вы оцениваете оборот и прибыль в первый год и хотите ли вы воспользоваться Kleinunternehmerregelung (режим для малого бизнеса с освобождением от НДС). Эта оценка — не договор, она лишь помогает Finanzamt определить, должны ли вы и как часто подавать предварительные декларации по НДС.

Останется ли моя медицинская страховка прежней — или станет дорогой?

Для большинства это и есть по-настоящему важный вопрос, и сначала хорошая новость: пока ваша самостоятельная деятельность остаётся побочной (nebenberuflich), вы не платите за неё дополнительных взносов в медицинскую страховую кассу. Ваш взнос по-прежнему рассчитывается исходя из зарплаты по основной работе, и половину несёт работодатель. Доходы от побочного промысла остаются свободными от взносов.

Подвох кроется в слове «побочная». Ваша медицинская касса (Krankenkasse) относит вас к категории самостоятельно занятых в основном (hauptberuflich), если самостоятельная деятельность по времени и значимости перевешивает вашу наёмную работу. Как ориентир действует и то, и другое вместе:

• Вы работаете на себя менее 20 часов в неделю, и
• Зарабатываете этим не более 75 % от месячной Bezugsgröße (Bezugsgröße — расчётная базовая величина в системе соцстрахования) — в 2026 году это около 2 966 евро в месяц (Bezugsgröße составляет 3 955 евро).

Если вы дополнительно нанимаете кого-то более чем на минимальную занятость, кассы также исходят из основной занятости.

Если вы перешагиваете эти границы, вы считаетесь самостоятельно занятым в основном — и тогда вы должны нести свою медицинскую страховку полностью самостоятельно, рассчитанную по вашей полной экономической платёжеспособности. Это может составлять несколько сотен евро в месяц. Поэтому важнейший практический совет в этом тексте: уточните отнесение к категории заранее и письменно в вашей медицинской кассе, прежде чем сильно расти. Тот, кто лишь задним числом замечает, что касса задним числом считает его основным самозанятым, получает неприятное доначисление.

Почему не существует одной границы дохода, а есть несколько

Здесь возникает самое частое недоразумение. В сети циркулируют разные цифры — 25 000, 24 500, около 2 966 в месяц — и многие путают их между собой. Но они измеряют совершенно разные вещи и действуют одновременно параллельно друг другу:

Важно различие между оборотом (всё, что поступает) и прибылью (оборот минус расходы). Граница Kleinunternehmer считает оборот, промысловый налог — прибыль. А базовый необлагаемый минимум относится ко всему вашему облагаемому доходу — при наличии постоянной работы он, как правило, давно исчерпан вашей зарплатой. Таким образом, первый же евро прибыли из побочного промысла облагается по вашей персональной налоговой ставке, а не освобождается от налога.

Какие налоги конкретно меня ждут?

Три возможных вида налога, но редко все три сразу:

Подоходный налог (Einkommensteuer) вы платите всегда — с прибыли, а не с оборота. Прибыль вы определяете через простой Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) (расчёт превышения доходов над расходами): доходы минус производственные расходы. Результат вы вносите в свою ежегодную налоговую декларацию (Anlage S для Freiberufler, Anlage G для промысла). Поскольку ваша зарплата уже обложена налогом, побочный доход увеличивает ваш доход и облагается по вашей индивидуальной ставке.

НДС (Umsatzsteuer) вы должны указывать и перечислять только в том случае, если вы не пользуетесь Kleinunternehmerregelung. Если вы остаётесь ниже границы, вы выставляете счета без НДС — проще, но вы также не можете вычесть входной НДС (Vorsteuer) со своих покупок. Стоит ли отказываться от этого режима, зависит от ваших первоначальных инвестиций и ваших клиентов; подробно об этом в статье Счёт без НДС для малого бизнеса.

Промысловый налог (Gewerbesteuer) касается только предпринимателей — и то лишь начиная с 24 500 евро прибыли в год. Как Freiberufler вы вообще его не платите, независимо от размера. И даже если промысловый налог возникает, для индивидуальных предпринимателей он в большинстве случаев не остаётся настоящим двойным обложением: он засчитывается в счёт вашего подоходного налога через налоговую льготу по § 35 EStG (§ 35 закона о подоходном налоге), а именно вплоть до четырёхкратной суммы измерительной величины промыслового налога (Gewerbesteuermessbetrag), но не более фактически уплаченного промыслового налога. В муниципалитетах со ставкой сбора (Hebesatz) до 400 % зачёт таким образом расчётно полностью компенсирует промысловый налог; лишь при более высоких ставках небольшой остаток ложится на вас.

Момент, который многие упускают, потому что он в виде исключения приятен: если в стартовом году вы получаете убыток — например, из-за приобретений, которые выше первых поступлений, — этот убыток, как правило, можно зачесть с вашей зарплатой, что снижает вашу налоговую нагрузку. Однако постоянные убытки без заметного намерения получения прибыли Finanzamt в какой-то момент перестаёт признавать.

Пенсионное страхование: для некоторых профессий обязательно

Обычный случай: через основную работу вы застрахованы в пенсионной системе, за побочную деятельность ничего дополнительно не добавляется. Однако есть профессиональные группы, которые и при побочной деятельности обязаны платить взносы в пенсионное страхование — и это многих удивляет. К ним относятся, среди прочих, учителя и преподаватели без собственных наёмных работников, лица по уходу, а также определённые ремесленники (виды ремёсел, требующие допуска, из Handwerksrolle — реестра ремёсел). Художники и публицисты подпадают под Künstlersozialkasse (Художественная касса социального страхования). Если вы относитесь к одной из этих групп, уточните это заранее в Deutsche Rentenversicherung (Немецкое пенсионное страхование), иначе обязанность по взносам придёт позже в виде доначисления.

Четыре ошибки, которые позже обходятся дороже всего

Из практики дорогие подводные камни хорошо описываются:

1. Не спросили работодателя, хотя договор этого требует — риск предупреждения, которого можно избежать коротким письмом.
2. Не уточнили отнесение медкассы и затем задним числом отнесены к основным самозанятым — самый частый неприятный сюрприз.
3. Неверная граница Kleinunternehmer в голове — тот, кто перешагивает её посреди года, с этого момента становится плательщиком НДС и должен корректировать счета.
4. Счета без обязательных реквизитов — если отсутствуют имя, налоговый номер, последовательный номер или дата оказания услуги, клиенту приходится оспаривать счёт, а при вычете входного НДС для него это становится проблемой.

Первый счёт

Когда регистрация оформлена, наступает момент, к которому всё и вело: вы выставляете свой первый счёт. Для Kleinunternehmer это несложно — вам не нужно указывать НДС, но вы должны аккуратно указать все обязательные реквизиты и позже хранить счета. Кто не хочет возиться с шаблонами Word и растущим списком в Excel, использует для этого простую программу выставления счетов; на что при этом стоит обращать внимание, написано в статье Программа выставления счетов для малого бизнеса. С помощью office1.cloud вы выставляете счета для малого бизнеса с корректными обязательными реквизитами, не заботясь самостоятельно о нумерации и формате.

Открыть своё дело параллельно с работой бюрократически проще, чем кажется поначалу: зарегистрироваться, дать медкассе определить категорию, держать в голове обзор четырёх релевантных границ — остальное складывается вместе с первыми заказами. Этот текст не заменяет налоговой или юридической консультации; при вашем конкретном отнесении к категории — прежде всего по медицинской кассе и пенсионному страхованию — стоит заранее коротко позвонить в соответствующее ведомство.