Établir une facture sans TVA : la facture du micro-entrepreneur en franchise en base (§ 19 UStG)

En tant qu'entrepreneur en franchise en base selon le § 19 UStG (la disposition allemande de la loi sur la TVA équivalant à la franchise en base ; ce régime est appelé « Kleinunternehmer » en Allemagne), vous établissez des factures sans TVA. Cela paraît plus simple que pour tous les autres – et ça l'est. Deux choses sont pourtant souvent mal faites : la mention obligatoire manque, ou un montant de taxe finit malgré tout sur la facture. Les deux s'évitent en deux minutes.

Ce qui manque sur la facture – et ce qui ne manque pas

Sans TVA signifie : sur votre facture ne figurent ni taux de taxe ni montant de taxe. Le montant de la facture est en même temps le montant final – aucune ligne « plus 19 % de TVA ».

Toutes les autres mentions obligatoires demeurent toutefois comme sur chaque facture :

• votre nom complet et votre adresse,
• le nom et l'adresse du client,
• votre numéro fiscal (ou numéro d'identification à la TVA, le cas échéant),
• la date d'émission et un numéro de facture séquentiel,
• la quantité et la nature de la prestation ainsi que la date de la prestation,
• le montant de la facture.

Ce n'est que pour les montants jusqu'à 250 euros TTC que vous pouvez faire plus court – s'appliquent alors les règles de la facture simplifiée.

La mention obligatoire renvoyant au § 19 UStG

Parce que la TVA manque, vous devez en indiquer le motif. Un client – et l'administration fiscale – doit reconnaître qu'aucune taxe n'est ici sciemment calculée et qu'il ne s'agit pas d'une erreur. Aucun libellé exact n'est prescrit ; sont usuels et acceptés par exemple :

« Conformément au § 19 UStG, aucune TVA n'est facturée. »

« Le montant indiqué ne contient pas de TVA, conformément au § 19 UStG. »

« Pas de mention de TVA, entrepreneur en franchise en base selon le § 19 UStG. »

Une phrase suffit, le plus souvent à la fin de la facture, sous la ligne du montant.

Le piège coûteux : indiquer de la TVA par mégarde

L'erreur qui coûte de l'argent : vous reprenez un ancien modèle ou utilisez un programme avec un taux de taxe préréglé – et soudain « 19 % de TVA : 38,00 € » apparaît sur la facture. Celui qui, en franchise en base, indique de la TVA alors qu'il n'y est pas autorisé doit malgré tout ce montant à l'administration fiscale (§ 14c UStG, disposition allemande sur la TVA indûment facturée). Vous devriez reverser la taxe sans l'avoir prévue.

Cela peut se corriger en rectifiant la facture – mais le plus simple est d'éviter que cela n'arrive. Veillez à ce que votre modèle ou votre logiciel soit réglé sur « franchise en base / pas de TVA ». Dans Easy Invoice sur office1.cloud, vous définissez le statut une seule fois – ensuite la phrase de mention apparaît automatiquement et plus aucun taux de taxe.

Un entrepreneur en franchise en base peut-il envoyer une facture PDF ?

Pour la réception de factures électroniques : même en franchise en base, vous devriez pouvoir accepter et lire des factures structurées. Pour l'émission, il existe des allègements et des régimes transitoires qui ont changé plusieurs fois ces dernières années. Parce que la situation bouge justement ici, cela vaut la peine de consulter l'état actuel – les détails dans notre article Obligation de facturation électronique pour les petites entreprises.

Un mot sur l'effet auprès du client

Certains fondateurs craignent qu'une facture sans TVA paraisse « peu professionnelle » ou trahisse le faible chiffre d'affaires. C'est le contraire qui est vrai : la mention § 19 est une phrase tout à fait normale et courante. Les clients professionnels la connaissent – et pour les particuliers, votre prestation est simplement 19 pour cent moins chère que chez un prestataire assujetti à la TVA. Savoir si ce statut vaut vraiment la peine pour vous dépend avant tout de vos clients ; nous l'avons calculé dans Franchise en base – oui ou non ?.

_Cet article donne un aperçu général et ne remplace pas un conseil fiscal. C'est votre situation concrète qui fait foi ; en cas de doute, votre conseiller fiscal pourra vous aider._