Aktivrente 2026 dla samozatrudnionych: kto zyskuje — a kto traci

Od 1 stycznia 2026 pracownicy w wieku emerytalnym w Niemczech mogą zarabiać do 2.000 euro miesięcznie bez podatku. Kuszenie — ale czy dotyczy to Państwa jako osoby samozatrudnionej lub właściciela małej UG? Krótka odpowiedź: nie, nie osobiście. Dłuższa odpowiedź jest ważna, bo jako pracodawca mogą Państwo mimo to wykorzystać Aktivrente w firmie.

Spis treści

• Czym jest Aktivrente?
• Dlaczego samozatrudnieni są wykluczeni
• Jak wykorzystać Aktivrente jako pracodawca
• Przykład: firma malarska zatrudnia Aktivrentnera
• Na co uważać przy zatrudnieniu
• Często zadawane pytania
• Podsumowanie

Czym jest Aktivrente?

Aktivrente obowiązuje od 1 stycznia 2026 r. Kto osiągnął ustawowy wiek emerytalny — zwykle 67 lat — i dobrowolnie kontynuuje pracę w zatrudnieniu objętym składkami społecznymi, może otrzymać do 2.000 euro brutto miesięcznie bez podatku. To do 24.000 euro rocznie.

Ważne: Aktivrente jest wyłącznie zwolnieniem podatkowym, nie dodatkową wypłatą emerytury. Obowiązuje niezależnie od tego, czy osoba już pobiera emeryturę ustawową, czy ją odracza. Jeśli osoba zarabia więcej niż 2.000 euro miesięcznie, opodatkowana jest tylko kwota powyżej progu — zwolnienie pozostaje. Brak progresji na inne dochody.

Składki społeczne pozostają: ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne nadal należy odprowadzać od wynagrodzenia. Według rządu federalnego Aktivrente odciąży starszych pracowników o do 890 milionów euro rocznie.

Dlaczego samozatrudnieni są wykluczeni

Dla większości czytelników tego bloga to gorzka informacja. Według ustawy Aktivrente preferencja dotyczy wyłącznie pracowników objętych obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym. Wyłączeni są:

• Samozatrudnieni i wolne zawody
• Wspólnicy-zarządzający bez zatrudnienia w reżimie ubezpieczeniowym
• Rolnicy i leśnicy
• Urzędnicy państwowi
• Minijobberzy, bo tam obowiązują zryczałtowane składki społeczne

Jeśli więc w wieku 67 lat dalej realizują Państwo zlecenia jako fotografka, konsultant IT czy mistrz stolarski, Aktivrente niczego nie zmienia w zeznaniu podatkowym: zysk będzie nadal opodatkowany wg stawki osobistej. Także klasyczna dyrektor zarządzająca w swojej GmbH zwykle nie korzysta, bo z reguły nie podlega obowiązkowemu ubezpieczeniu w ustawowym systemie emerytalnym.

To świadomy wybór polityczny. Rząd argumentuje, że Aktivrente ma motywować tam, gdzie pracownicy zależni odeszliby na emeryturę. Samozatrudnieni i tak sami decydują, jak długo pracują. Czy to przekonuje, oceńcie Państwo sami — ustawa na razie jest taka. Po dwóch latach przewidziana jest ewaluacja.

Co to oznacza dla Państwa? Jeśli są Państwo głównie samozatrudnieni i takimi pozostają, Aktivrente osobiście nic nie daje. Robi się ciekawie, gdy staną Państwo po drugiej stronie — jako zleceniodawca lub pracodawca.

Jak wykorzystać Aktivrente jako pracodawca

W tym miejscu wiele małych firm znajduje realną dźwignię. Kto szuka pracowników — a to dziś prawie każde rzemiosło i wiele usług — dostaje z Aktivrente nowy argument w rękę.

Jeśli zatrudnią Państwo emeryta, który przekroczył ustawowy wiek, jego netto z do 2.000 euro brutto miesięcznie będzie wyraźnie wyższe niż przy porównywalnym zatrudnieniu sprzed wieku emerytalnego. Podatek dochodowy, danina solidarnościowa i podatek kościelny nie obejmują tej części. Dla osoby to często różnica między „to nieopłacalne" a „weekendówka, czemu nie".

Dla pracodawcy w liście płac niewiele się zmienia: nadal odprowadzają Państwo część pracodawcy do ubezpieczenia zdrowotnego i pielęgnacyjnego. Składki na bezrobocie i emeryturę dla osób powyżej ustawowego wieku były już częściowo zniesione lub obniżone — tak było jeszcze przed Aktivrente. Różnica leży nie po stronie Państwa kosztów, lecz w netto pracownika.

Trzy powody, dla których w praktyce może się to opłacać:

1. Doświadczenie wraca do zespołu. Emerytowani specjaliści wnoszą często dekady praktycznej wiedzy, której świeżo wyszkolony pomocnik nie zastąpi.
2. Elastyczne godziny. Wielu Aktivrentnerów nie chce już pełnego etatu. Część etatu 20–25 godzin trafia w to oczekiwanie — i pasuje do szczytów zleceń.
3. Szybsze wdrożenie. Zwłaszcza w rzemiole wdrożenie doświadczonych starszych pracowników jest krótsze niż osoby zmieniającej branżę.

Przykład: firma malarska zatrudnia Aktivrentnera

Pani Berger prowadzi małą firmę malarską w Münster z dwoma pracownikami. Wiosną 2026 pełen kalendarz: trzech dużych klientów chce remontu jednocześnie. Dodatkowej osoby na pełen etat na pustym rynku pracy nie znajduje.

Z polecenia kontaktuje się pan Albrecht, 68 lat, dwa lata temu na regularnej emeryturze po 40 latach jako malarz w przemyśle. Chce pracować dwa lub trzy dni w tygodniu — ale tylko, jeśli „na końcu zostanie coś rozsądnego".

Pani Berger oferuje 25 godzin tygodniowo za 1.800 euro brutto. Ponieważ to poniżej progu 2.000 euro, pan Albrecht otrzymuje całość bez podatku dochodowego. Płaci tylko składki na ubezpieczenie zdrowotne i pielęgnacyjne. Netto wyraźnie wyższe niż przy klasycznej części etatu bez Aktivrente. Dla pani Berger koszty okołopłacowe pozostają w podobnym zakresie jak u innego pracownika blisko wieku emerytalnego.

Wynik: pani Berger obsługuje szczyt, pan Albrecht pracuje na warunkach dla siebie atrakcyjnych, oboje zyskują. Dokładnie taki układ miał na myśli ustawodawca.

Uwaga: liczby to uproszczony przykład i mogą się różnić — rzeczywiste obciążenie zależy od klasy podatkowej, innych dochodów i podatku kościelnego.

Na co uważać przy zatrudnieniu

Nawet jeśli Aktivrente czyni sprawę atrakcyjniejszą, trzy punkty warto mieć na oku:

1. Sprawdzić ustawowy wiek. Zwolnienie działa dopiero po przekroczeniu ustawowego wieku emerytalnego. Kto poszedł na wcześniejszą emeryturę w 63 lub 65 i chce dalej pracować, nie skorzysta. Limit obowiązuje od 67 (nieco wcześniej dla niektórych roczników przejściowych).

2. Żadnego pozornego zatrudnienia. Jeśli nagle zatrudniają Państwo wieloletniego freelancera jako Aktivrentnera, Deutsche Rentenversicherung sprawdzi w procedurze statusowej, czy rzeczywiście jest to zatrudnienie zależne. Stare ryzyko pozornego samozatrudnienia odwraca się tu: w razie wątpliwości grożą dopłaty.

3. Czysta lista płac. Mimo że wynagrodzenie jest bez podatku, Aktivrente musi być prawidłowo wykazana w liście płac. Robi to zwykle program kadrowy lub kancelaria. Ważne, by zaświadczenie roczne do PIT było w porządku.

Co to oznacza dla Państwa? Niech księgowa lub doradca podatkowy raz sprawdzi zatrudnienie przed startem. Wysiłek niewielki, ochrona przed późniejszymi dopłatami wartościowa.

Często zadawane pytania

Czy jako samozatrudniony coś mi przysługuje z Aktivrente?

Nie bezpośrednio. Samozatrudnieni i wolne zawody są wyraźnie wyłączeni. Skorzystają tylko, jeśli sami podejmą pracę objętą składkami społecznymi obok lub zamiast samozatrudnienia.

Co jeśli ktoś zarabia więcej niż 2.000 euro miesięcznie?

Tylko część powyżej 2.000 euro jest opodatkowana zwykle. 2.000 euro pozostają wolne. Brak progresji na inne dochody.

Czy Aktivrente obejmuje minijoby?

Nie. Minijoby są wyłączone, bo dotyczą ich ryczałtowe składki. Emeryt z minijobem nie może łączyć.

Czy mój pracownik Aktivrentner musi składać PIT?

Jeśli jedyne dochody to wynagrodzenie Aktivrente i ewentualnie emerytura ustawowa, zeznanie może być zasadne, ale nie zawsze obowiązkowe. Zależy od przypadku — wyjaśnić z doradcą podatkowym.

Jak długo będzie obowiązywać zasada?

Ustawa obowiązuje na razie bezterminowo. Ewaluacja po dwóch latach. Dziś nie wiadomo, czy i jak zostanie zmieniona.

Podsumowanie

Dla Państwa jako samozatrudnionych Aktivrente nie daje bezpośredniej korzyści podatkowej — warto wiedzieć zanim się łudzimy. Kto natomiast prowadzi małą firmę i szuka pracowników, dostaje od 2026 nowy argument: zatrudnienie w wieku emerytalnym stało się finansowo atrakcyjniejsze dla kandydata, bez znaczących dodatkowych kosztów po stronie pracodawcy. Kto ma uporządkowane listy płac, dane kadrowe i windykację reaguje szybciej — na przykład z PepperTools Office Cloud do faktur i dokumentów wokół nowych pracowników.

Źródła

1. Rząd federalny przyjmuje projekt ustawy Aktivrente, komunikat BMF 21/2025 — oficjalne dane, decyzja gabinetu federalnego z 15 października 2025.
2. Pytania i odpowiedzi dotyczące Aktivrente, Federalne Ministerstwo Finansów — oficjalne FAQ o zakresie i procedurze.
3. Do 2.000 euro miesięcznie bez podatku z Aktivrente, Rząd Federalny — zwięzłe Q&A wraz z wyłączeniem samozatrudnionych.
4. Aktivrente — przegląd, Deutsche Rentenversicherung — wyjaśnia, że to bonus podatkowy, a nie świadczenie emerytalne.

Zastrzeżenie: Niniejszy artykuł nie stanowi porady podatkowej ani prawnej. W przypadku indywidualnej sytuacji proszę skonsultować się z doradcą podatkowym lub adwokatem.