Aktivrente 2026 voor zelfstandigen: wie profiteert — en wie niet

Sinds 1 januari 2026 mogen werknemers in pensioenleeftijd in Duitsland tot 2.000 euro per maand belastingvrij bijverdienen. Verleidelijk — maar geldt dat ook voor u als zelfstandige of als eigenaar van een kleine UG? Korte antwoord: nee, niet voor u persoonlijk. Het lange antwoord is de moeite waard, want als werkgever kunt u de Aktivrente alsnog inzetten voor uw bedrijf.

Inhoudsopgave

• Wat is de Aktivrente?
• Waarom zelfstandigen erbuiten vallen
• Hoe u de Aktivrente als werkgever gebruikt
• Praktijkvoorbeeld: een schildersbedrijf neemt een Aktivrentner aan
• Waar te letten bij de indienstneming
• Veelgestelde vragen
• Conclusie

Wat is de Aktivrente?

De Aktivrente is sinds 1 januari 2026 van kracht. Wie de wettelijke pensioenleeftijd heeft bereikt — in de regel 67 jaar — en daarna vrijwillig in een sociaal-verzekeringsplichtig dienstverband blijft werken, kan tot 2.000 euro bruto per maand belastingvrij ontvangen. Dat is tot 24.000 euro per jaar.

Belangrijk: de Aktivrente is louter een belastingvrijstelling, geen extra pensioenuitkering. Hij geldt of de persoon nu al de wettelijke pensioen ontvangt of het pensioen uitstelt. Verdient de persoon meer dan 2.000 euro per maand, dan wordt alleen het deel boven de grens normaal belast — de vrijstelling blijft staan. Geen progressievoorbehoud op andere inkomsten.

Sociale premies blijven verschuldigd: ziektekosten- en zorgverzekering moeten over het loon door betaald worden. Volgens de federale regering verlicht de Aktivrente oudere werknemers met tot 890 miljoen euro per jaar.

Waarom zelfstandigen erbuiten vallen

Voor de meeste lezers van deze blog komt hier de koude douche. Volgens de Aktivrente-wet zijn uitsluitend werknemers met sociale verzekeringsplicht begunstigd. Eruit vallen:

• Zelfstandigen en vrije beroepen
• Bestuurders-aandeelhouders die niet als werknemer onder de sociale verzekering vallen
• Land- en bosbouwers
• Ambtenaren
• Minijobbers, omdat daar forfaitaire sociale bijdragen gelden

Dus als u op uw 67ste verder opdrachten afhandelt als fotografe, IT-adviseur of timmermeester, verandert de Aktivrente niets aan uw aangifte. Uw winst blijft belast tegen het persoonlijke tarief. Ook de klassieke directrice van haar eigen GmbH profiteert meestal niet, omdat zij doorgaans niet verplicht in de wettelijke pensioenverzekering valt.

Dat is een bewuste politieke keuze. De motivatie van de regering: de Aktivrente moet prikkelen waar afhankelijke werknemers anders met pensioen zouden gaan. Zelfstandigen bepalen toch al zelf hoe lang ze werken. Of dat overtuigt, mag u zelf beoordelen — de wet staat voorlopig zo. Na twee jaar staat een evaluatie gepland.

Wat betekent dat voor u? Bent u hoofdberoeps zelfstandig en blijft u dat, dan levert de Aktivrente u persoonlijk niets op. Interessant wordt het zodra u aan de andere kant staat — als opdrachtgever of werkgever.

Hoe u de Aktivrente als werkgever gebruikt

Dit is waar veel kleine bedrijven echt hefboom vinden. Wie personeel zoekt — dat geldt vandaag voor bijna elk ambacht en veel dienstverleners — krijgt met de Aktivrente een nieuw argument in handen.

Neemt u een gepensioneerde aan die de wettelijke leeftijd voorbij is, dan komt op tot 2.000 euro bruto per maand duidelijk meer netto binnen dan bij een vergelijkbaar dienstverband vóór de pensioenleeftijd. Loonbelasting, solidariteitsheffing en kerkbelasting gelden op dat deel niet. Voor de persoon is dat vaak het verschil tussen „niet de moeite" en „graag".

Voor u als werkgever verandert er aan de loonadministratie weinig: u blijft werkgeverspremies voor ziekte- en zorgverzekering betalen. Premies voor werkloosheids- en pensioenverzekering voor personen boven de wettelijke leeftijd waren al deels vervallen of verlaagd — ook vóór de Aktivrente. Het verschil zit dus niet aan uw kostenkant, maar in het netto van uw medewerker.

Drie redenen waarom het in de praktijk kan lonen:

1. Ervaring keert terug in het team. Gepensioneerde vakkrachten brengen vaak decennia praktijkkennis mee die net opgeleide hulpkrachten niet kunnen vervangen.
2. Flexibele uren. Veel Aktivrentner willen geen voltijds meer. Een deeltijdrol van 20 tot 25 uur past precies bij die wens — en sluit vaak aan op piekperiodes.
3. Snellere inwerktijd. Vooral in ambachtelijke beroepen is het inwerken van ervaren oudere medewerkers korter dan bij zij-instromers.

Praktijkvoorbeeld: een schildersbedrijf neemt een Aktivrentner aan

Stel u mevrouw Berger voor, eigenares van een klein schildersbedrijf in Münster met twee medewerkers. In het voorjaar van 2026 barst haar orderportefeuille: drie grote klanten willen tegelijk renoveren. Een extra voltijdkracht vindt zij op de lege arbeidsmarkt niet.

Via een tip meldt zich meneer Albrecht, 68, twee jaar geleden regulier met pensioen na 40 jaar als schilder in de industrie. Hij wil graag nog twee tot drie dagen per week werken — maar alleen als „er aan het eind iets redelijks overblijft".

Mevrouw Berger biedt hem 25 weekuren tegen 1.800 euro bruto per maand. Omdat dat onder de 2.000 euro-grens ligt, krijgt meneer Albrecht het volledige loon belastingvrij binnen. Hij betaalt alleen premies voor ziekte- en zorgverzekering. Zijn netto ligt duidelijk hoger dan bij een klassieke deeltijdbaan zonder Aktivrente. Voor mevrouw Berger blijven de loonbijkomende kosten in een vergelijkbaar bereik als bij een andere medewerker dicht bij de pensioenleeftijd.

Resultaat: mevrouw Berger vangt de piek op, meneer Albrecht werkt tegen voor hem aantrekkelijke voorwaarden, en beiden winnen. Precies deze constellatie had de wetgever voor ogen.

Let op: de cijfers zijn een vereenvoudigd voorbeeld en kunnen per geval afwijken — de feitelijke loonheffing hangt af van belastingklasse, andere inkomsten en kerkbelasting.

Waar te letten bij de indienstneming

Ook als de Aktivrente de zaak aantrekkelijker maakt, zijn er drie aandachtspunten:

1. Wettelijke leeftijd controleren. De vrijstelling werkt pas na het overschrijden van de wettelijke pensioenleeftijd. Wie op 63 of 65 met prepensioen ging en wil doorwerken, profiteert niet. Pas vanaf 67 (iets eerder voor sommige overgangsjaren) geldt het vrijgesteld bedrag.

2. Geen schijnaanstelling. Wie een jarenlange freelancer opeens als Aktivrentner aanneemt, kan zich opmaken: de Deutsche Rentenversicherung beoordeelt in de statusprocedure of er werkelijk sprake is van een afhankelijke arbeidsrelatie. Het oude risico van schijnzelfstandigheid keert hier om: bij twijfel dreigen naheffingen.

3. Zuivere loonadministratie. Ook al is het loon belastingvrij, moet de Aktivrente correct in de loonstrook worden vermeld. Dat doet doorgaans het loonsoftware- of belastingadvieskantoor. Belangrijk is dat de jaaropgaaf voor de aangifte klopt.

Wat betekent dat voor u? Laat de indienstneming één keer door uw belastingadviseur of loonadministratie controleren voordat u start. De inspanning is gering, de bescherming tegen latere nahebbingen waardevol.

Veelgestelde vragen

Krijg ik als zelfstandige iets van de Aktivrente?

Niet direct. Zelfstandigen en vrije beroepen zijn expliciet uitgesloten van de belastingvrijstelling. U profiteert alleen als u zelf een sociaal-verzekeringsplichtige baan aanneemt naast of in plaats van uw zelfstandigheid.

Wat gebeurt er als iemand meer dan 2.000 euro per maand verdient?

Alleen het deel boven 2.000 euro wordt normaal belast. De 2.000 euro blijven in elk geval vrij. Geen progressievoorbehoud op andere inkomsten.

Geldt de Aktivrente ook voor minijobbers?

Nee. Minijobs zijn uitdrukkelijk uitgesloten omdat daar forfaitaire premies gelden. Een gepensioneerde met minijob kan de vrijstelling niet stapelen.

Moet mijn Aktivrentner-medewerker aangifte doen?

Als de enige inkomsten het Aktivrente-loon en eventueel de wettelijke pensioenuitkering zijn, kan een aangifte zinvol zijn maar is niet altijd verplicht. Hangt af van het geval — te verhelderen bij de belastingadviseur.

Hoe lang geldt de regeling?

De wet geldt voorlopig zonder einddatum. Na twee jaar staat een evaluatie gepland. Of en hoe wordt bijgesteld, valt vandaag niet te zeggen.

Conclusie

Voor u als zelfstandige levert de Aktivrente geen direct belastingvoordeel op — goed om te weten voordat u zich valse hoop maakt. Wie daarentegen een klein bedrijf leidt en personeel zoekt, heeft vanaf 2026 een nieuw argument: een dienstverband in pensioenleeftijd is voor de kandidaat financieel aantrekkelijker geworden, zonder noemenswaardige extra kosten voor u als werkgever. Wie loonadministratie, personeelsstamgegevens en aanmaningen goed georganiseerd heeft, reageert op die basis sneller — bijvoorbeeld met de PepperTools Office Cloud voor facturatie en bonnen rondom nieuwe medewerkers.

Bronnen

1. Bondsregering keurt wetsontwerp Aktivrente goed, BMF-persbericht nr. 21/2025 — officiële kerngegevens, kabinetbesluit van 15 oktober 2025.
2. Vragen en antwoorden over de Aktivrente, Bondsministerie van Financiën — officiële FAQ over toepassing en procedure.
3. Tot 2.000 euro per maand belastingvrij met de Aktivrente, Bondsregering — Q&A-samenvatting inclusief uitsluiting van zelfstandigen.
4. Aktivrente — overzicht, Deutsche Rentenversicherung — verduidelijkt dat het een belastingbonus is, geen pensioenuitkering.

Disclaimer: Dit artikel is geen belasting- of juridisch advies. Raadpleeg voor uw individuele situatie een belastingadviseur of advocaat.