Aktivrente 2026 для самозанятых: кто выигрывает — и кто нет

С 1 января 2026 года работники пенсионного возраста в Германии могут зарабатывать до 2 000 евро в месяц без налога. Звучит заманчиво — но касается ли это вас как самозанятого или владельца небольшой UG? Короткий ответ: нет, лично вас нет. Полный ответ стоит прочтения, потому что как работодатель вы всё равно можете использовать Aktivrente для своего бизнеса.

Содержание

• Что такое Aktivrente?
• Почему самозанятые исключены
• Как воспользоваться Aktivrente как работодатель
• Пример из практики: малярная фирма нанимает Aktivrentner
• На что обратить внимание при приёме
• Частые вопросы
• Заключение

Что такое Aktivrente?

Aktivrente действует с 1 января 2026 года. Кто достиг законного пенсионного возраста — обычно 67 лет — и продолжает добровольно работать в трудовых отношениях с обязательным социальным страхованием, может получать до 2 000 евро валовой зарплаты в месяц без налога. Это до 24 000 евро в год.

Важно: Aktivrente — это исключительно налоговое освобождение, а не дополнительная пенсия. Действует независимо от того, получает ли человек уже законную пенсию или откладывает её получение. Если человек зарабатывает больше 2 000 евро в месяц, облагается только сумма сверх порога — льгота сохраняется. Никакого прогрессивного эффекта на другие доходы нет.

Социальные взносы всё равно уплачиваются: медицинское и страхование по уходу продолжают выплачиваться с зарплаты. По данным федерального правительства, Aktivrente освободит пожилых работников от налогов до 890 млн евро в год.

Почему самозанятые исключены

Для большинства читателей этого блога здесь отрезвляющий момент. По закону об Aktivrente льготу получают только работники с обязательным социальным страхованием. Исключены:

• Самозанятые и лица свободных профессий
• Руководящие учредители, не работающие по найму с соцстрахованием
• Фермеры и лесники
• Чиновники
• Мини-джобберы, поскольку там взимаются паушальные взносы

Так что если вы в 67 лет продолжаете выполнять заказы как фотограф, IT-консультант или мастер-столяр, Aktivrente ничего не меняет в вашей налоговой декларации. Прибыль облагается по прежнему по личной ставке подоходного налога. Классическая директор своей GmbH также обычно не выигрывает, поскольку обычно не входит в обязательное законное пенсионное страхование.

Это сознательный политический выбор. Правительство обосновывает: Aktivrente должна создавать стимулы там, где наёмные работники иначе ушли бы на пенсию. Самозанятые и так сами решают, сколько работать. Принимаете вы этот аргумент или нет — решать вам. Пока закон таков. Оценка после двух лет запланирована.

Что это значит для вас? Если вы самозанятый в основном и им остаётесь, Aktivrente вам лично ничего не даёт. Интересно становится, когда вы окажетесь на другой стороне — как заказчик или работодатель.

Как воспользоваться Aktivrente как работодатель

Именно здесь многие малые предприятия находят настоящий рычаг. Тем, кто ищет сотрудников — а это сегодня почти любое ремесло и многие услуги — Aktivrente даёт новый аргумент.

Если вы нанимаете пенсионера старше законного возраста, его нетто от до 2 000 евро валовых в месяц будет заметно выше, чем при сопоставимой работе до пенсии. Подоходный, солидарная надбавка и церковный налог на эту часть не применяются. Для человека это часто разница между «не стоит» и «с удовольствием».

Для вас как работодателя в расчётном листе меняется немногое: вы продолжаете платить взносы работодателя в медицинское и страхование по уходу. Взносы по безработице и пенсии для людей старше законного возраста ранее были частично отменены или снижены — так было и до Aktivrente. Разница не в ваших расходах, а в нетто сотрудника.

Три причины, почему на практике это может окупиться:

1. Опыт возвращается в команду. Пенсионеры-специалисты часто приносят десятилетия практических знаний, которые не заменит вчерашний подмастерье.
2. Гибкий график. Многие Aktivrentner больше не хотят полного рабочего дня. Неполная занятость 20–25 часов точно попадает в их пожелания — и обычно хорошо совпадает с пиками заказов.
3. Быстрее онбординг. Особенно в ремеслах обучение опытных старших сотрудников короче, чем у сменивших профессию.

Пример из практики: малярная фирма нанимает Aktivrentner

Представьте госпожу Бергер, владелицу небольшой малярной фирмы в Мюнстере с двумя сотрудниками. Весной 2026 года портфель заказов трещит: три крупных клиента хотят ремонт одновременно. На пустом рынке труда дополнительного маляра на полный день не найти.

По рекомендации откликается господин Альбрехт, 68 лет, вышел на регулярную пенсию два года назад после 40 лет работы маляром на производстве. Готов работать два—три дня в неделю — но только если «в конце остаётся что-то разумное».

Госпожа Бергер предлагает ему 25 часов в неделю за 1 800 евро валовых в месяц. Поскольку это ниже порога в 2 000 евро, господин Альбрехт получает всю зарплату без подоходного налога. Платит только взносы в медстрах и страх по уходу. Его нетто заметно выше, чем при обычной неполной занятости без Aktivrente. Для госпожи Бергер дополнительные затраты остаются в диапазоне, сопоставимом с другим сотрудником вблизи пенсионного возраста.

Итог: госпожа Бергер закрывает пик, господин Альбрехт работает на условиях, которые ему подходят, в выигрыше обе стороны. Именно такую конфигурацию имел в виду законодатель.

Примечание: цифры — упрощённый пример и могут отличаться в конкретном случае — реальная налоговая нагрузка зависит от налогового класса, других доходов и церковного налога.

На что обратить внимание при приёме

Даже если Aktivrente делает сделку привлекательнее, учтите три момента:

1. Проверьте законный возраст. Освобождение включается только после перехода законного пенсионного возраста. Кто вышел на пенсию раньше в 63 или 65 лет и хочет работать дальше, льготу не получает. Льгота начинается с 67 (немного раньше для переходных когорт).

2. Никакого фиктивного трудоустройства. Если вы внезапно трудоустраиваете как Aktivrentner многолетнего фрилансера, Deutsche Rentenversicherung проверит в процедуре статуса, действительно ли имеется трудовое отношение. Старый риск лжесамозанятости работает здесь обратно: при сомнениях возможны доначисления.

3. Чистая расчётная ведомость. Даже если зарплата без налога, Aktivrente должна быть корректно отражена в расчётном листе. Обычно это делает зарплатное ПО или налоговый консультант. Главное — чтобы годовая справка для декларации была верной.

Что это значит для вас? Прежде чем начать, пусть налоговый консультант или расчётчик зарплат проверит приём. Усилий немного, а защита от поздних доначислений ценна.

Частые вопросы

Получу ли я как самозанятый что-то от Aktivrente?

Непосредственно нет. Самозанятые и лица свободных профессий явно исключены. Вы извлечёте выгоду, только если сами примете работу с обязательным социальным страхованием наряду с или вместо самозанятости.

Что если кто-то зарабатывает больше 2 000 евро в месяц?

Только сумма выше 2 000 евро облагается обычным порядком. 2 000 евро в любом случае остаются без налога. Прогрессивного эффекта на другие доходы нет.

Применяется ли Aktivrente к мини-джобам?

Нет. Мини-джобы явно исключены, поскольку там уже взимаются паушальные взносы. Пенсионер с мини-джобом не может сложить льготу.

Обязан ли мой сотрудник Aktivrentner подавать декларацию?

Если единственный доход — зарплата по Aktivrente и возможно законная пенсия, декларация может быть полезной, но не всегда обязательна. Зависит от случая — уточнять у налогового консультанта.

Как долго будет действовать правило?

Закон в силе без ограничения срока. Оценка предусмотрена через два года. Будет ли и как корректировка, сегодня сказать невозможно.

Заключение

Для вас как самозанятого Aktivrente не даёт прямой налоговой выгоды — это стоит знать до того, как питать зря надежды. Но тем, кто ведёт малый бизнес и ищет персонал, с 2026 года в руках новый аргумент: занятость в пенсионном возрасте стала финансово привлекательнее для кандидата без существенных дополнительных расходов для вас как работодателя. Кто ведёт зарплату, кадры и работу с должниками в порядке, сможет реагировать быстрее — например, с помощью PepperTools Office Cloud для счетов и документов вокруг новых сотрудников.

Источники

1. Правительство принимает законопроект Aktivrente, пресс-релиз BMF 21/2025 — официальные данные, решение федерального кабинета от 15 октября 2025.
2. Вопросы и ответы по Aktivrente, Федеральное министерство финансов — официальный FAQ по области применения и процедуре.
3. До 2 000 евро в месяц без налога с Aktivrente, Федеральное правительство — краткое Q&A, включая исключение самозанятых.
4. Aktivrente — обзор, Deutsche Rentenversicherung — уточняет, что это налоговый бонус, а не пенсионная выплата.

Отказ от ответственности: Эта статья не является налоговой или юридической консультацией. Для вашей индивидуальной ситуации обратитесь к налоговому консультанту или адвокату.