Мнимая самозанятость в Германии: когда это касается вас – и почему доначисление взносов ложится не на вас

Взносы на социальное страхование, которые после такого решения нужно доплатить задним числом, должен ваш заказчик – не вы. Так установлено в § 28e абзац 1 Социального кодекса Германии IV: общий взнос на социальное страхование платит работодатель. С вас он может удержать только долю работника за последние три месяца (§ 28g SGB IV), а не за четыре года. Представление о том, что в итоге вам предъявят пятизначное требование, как правило, не соответствует действительности.

Ещё два пункта снимают напряжение. Один-единственный заказчик не делает вас мнимо самозанятым – это самое распространённое заблуждение, и оно смешивает две совершенно разные вещи. И вы можете бесплатно проверить свой статус в любой момент, даже до того, как примете заказ.

Что действительно может вас коснуться – это НДС в ваших прежних счетах и потеря заказа. Оба пункта разобраны ниже, без прикрас.

Содержание

1. Что на самом деле означает мнимая самозанятость
2. Главное заблуждение: один заказчик – это не упрёк
3. По чему это определяют? Признаки простыми словами
4. То, что написано в договоре, значит меньше, чем кажется
5. Кто это проверяет – и как возникает проверка?
6. Если это установлено: кто и что платит
7. НДС: риск, который действительно лежит на вас
8. Что будет с моей медицинской страховкой?
9. Выяснить свой статус – бесплатно и добровольно
10. Что вы можете изменить конкретно
11. Типичные ситуации и как их читать

Что на самом деле означает мнимая самозанятость

Мнимая самозанятость означает: на бумаге вы самозанятый и выставляете счета, но в повседневной реальности работаете как наёмный сотрудник. Тогда считается то, что происходит фактически, – а не то, что написано в договоре.

Критерий содержится в § 7 абзац 1 SGB IV. Дословно:

«Занятость – это несамостоятельный труд, в частности в рамках трудового отношения. Признаками занятости являются деятельность по указаниям и включённость в рабочую организацию того, кто даёт указания.»

Больше закон не говорит. Два признака: указания и включённость. Всё остальное десятилетиями формировали суды.

Важно для вашего спокойствия: мнимая самозанятость – это не упрёк в ваш адрес. Это квалификация вашего договорного отношения. В подавляющем большинстве случаев никто не действует недобросовестно: заказчик хотел гибкости, вы хотели заказ, и ни один из вас не задумывался, как это выглядит с точки зрения права социального страхования.

Главное заблуждение: один заказчик – это не упрёк

С этого начинают почти все: «У меня только один клиент – значит, я уже мнимо самозанятый?»

Нет. Здесь смешивают две вещи, не имеющие друг к другу отношения.

Мнимая самозанятость ставит вопрос: работаете ли вы как наёмный сотрудник? Речь об указаниях и включённости, а не о числе клиентов.

Обязанность пенсионного страхования для самозанятых – совсем другое. Согласно § 2 предложение 1 номер 9 Социального кодекса Германии VI обязательному пенсионному страхованию подлежат самозанятые, которые

«в связи со своей самостоятельной деятельностью регулярно не нанимают ни одного работника, подлежащего страховым взносам, и постоянно и по существу работают только на одного заказчика».

Оба условия должны выполняться одновременно. И вот решающий момент: если это про вас, вы остаётесь самозанятым. Вы не скрытый наёмный работник. Вы просто сами платите взносы в государственную пенсионную систему – как ремесленники в реестре, преподаватели, акушерки или художники.

Это не наказание, не доначисление медицинского страхования и страхования по безработице и не признак того, что с вашей деятельностью что-то не так. Это обязанность страхования, которую законодатель ввёл намеренно.

Для признака «по существу только на одного заказчика» пенсионное ведомство применяет на практике ориентировочное правило: более пяти шестых доходов из одного источника. Этот порог не содержится в тексте закона – он происходит из административной практики и судебных решений. Воспринимайте его как порядок величины, а не как чёткую границу.

Практическое замечание, о котором часто забывают: тот, кто подпадает под эту обязанность, должен заявить о себе в немецкое пенсионное ведомство в течение трёх месяцев после начала деятельности. При упущении возможны доначисления и штраф.

По чему это определяют? Признаки простыми словами

Решение никогда не принимается по одному пункту, а всегда по совокупной оценке. Эти признаки говорят в пользу трудовых отношений:

• Вам говорят, когда работать. Фиксированное время присутствия, графики смен, заявления на отпуск.
• Вам говорят, где работать. Закреплённое рабочее место, хотя задача этого не требует.
• Вам говорят, как работать. Задаётся не только цель, но и путь к ней.
• Вы включены в предприятие. Запись во внутреннем телефонном справочнике, корпоративная почта, участие в совещаниях команды, место в графике, фирменная одежда.
• Вы не несёте собственного предпринимательского риска. Фиксированные часы оплачиваются независимо от результата, и вы не вкладываете собственных денег.
• Вы работаете средствами заказчика. Его ноутбук, его инструмент, его автомобиль.
• Вы должны являться лично. Вы не можете никого прислать и никого нанять.
• До вас ту же работу выполнял штатный сотрудник.

Эти признаки говорят в пользу настоящей самостоятельности:

• Вы сами решаете, когда и где работать, насколько это позволяет задача.
• Вы самостоятельно представлены на рынке: свой сайт, свой фирменный стиль, реклама.
• У вас несколько заказчиков или вы их заметно ищете.
• Вы работаете собственным оборудованием.
• Вы можете отказываться от заказов.
• Вы можете поручить работу кому-то другому.
• Вы сами рассчитываете цены и несёте риск, если просчитались.
• Вы отвечаете за свою работу.

Ни один признак не решает сам по себе. Вы можете работать у клиента на месте и всё равно быть однозначно самостоятельным – электрик работает на стройке, там и находится работа. Важна общая картина.

То, что написано в договоре, значит меньше, чем кажется

Многие успокаиваются тем, что в договоре указано «свободный сотрудник» или есть фраза вроде «Стороны согласны, что трудовые отношения не возникают». Такие оговорки не помогают.

§ 611a абзац 1 Гражданского кодекса Германии говорит ясно: решающей является совокупная оценка всех обстоятельств. Если фактическое исполнение показывает трудовые отношения, название в договоре не имеет значения.

Обратная сторона тоже успокаивает: неудачно составленный договор вас не приговаривает. Если на практике вы работаете свободно, считается практика.

Кто это проверяет – и как возникает проверка?

За вопрос статуса отвечает отдел разъяснений (Clearingstelle) немецкого федерального пенсионного ведомства. Это просто название подразделения, которое разбирает такие дела, – вы имеете дело с пенсионным ведомством, а не со следственным органом.

Проверка обычно возникает такими путями:

• Проверка предприятия у вашего заказчика. Пенсионное ведомство регулярно проверяет фирмы и попутно смотрит договоры с внештатными исполнителями. Это самый частый повод.
• Заявление от вас или вашего заказчика. Добровольное, об этом ниже.
• Сообщение вашей больничной кассы, если там что-то бросается в глаза.
• Спор после окончания сотрудничества, когда кто-то задним числом требует прав наёмного работника.
• Проверка таможни в рамках борьбы с нелегальной занятостью.

В отдельных случаях орган сбора взносов обязан начать процедуру даже по собственной инициативе – например, если вы родственник или участник компании вашего заказчика.

Если это установлено: кто и что платит

Здесь лежит настоящий страх – и настоящее облегчение.

Взносы на социальное страхование должен ваш заказчик. § 28e абзац 1 предложение 1 SGB IV возлагает обязанность платежа на работодателя, а в этой конструкции это ваш заказчик. Он доплачивает общий взнос задним числом – долю работодателя и долю работника вместе.

С вас он может взять лишь малую часть. § 28g SGB IV устанавливает, что несделанное удержание можно наверстать только при трёх следующих выплатах – позже лишь тогда, когда работодатель невиновен. Для вас это означает: доля работника максимум за три месяца, а не за годы.

Насколько далеко считают назад? Требования по взносам погашаются давностью согласно § 25 абзац 1 SGB IV через четыре года после окончания календарного года, в котором они стали подлежать уплате. При умышленном удержании – тридцать лет. Но это доначисление ложится на заказчика.

Может ли он взыскать остальное с меня в гражданском порядке? По преобладающему мнению – нет: ограничение § 28g SGB IV создаёт блокирующий эффект, призванный не допустить обхода через иск о возмещении ущерба. В споре, однако, не полагайтесь только на это и обратитесь за консультацией.

Для заказчика дело может стать уголовным. Тот, кто удерживает взносы на социальное страхование, может подлежать наказанию по § 266a Уголовного кодекса Германии. Это тоже направлено против работодателя, а не против вас.

Взамен вы кое-что получаете. Если занятость установлена задним числом, в этот период вы также были застрахованы – с пенсионными правами и защитой страхования по безработице. К этому добавляются права наёмного работника: оплачиваемый отпуск и защита от увольнения. Для части людей решение оказывается в итоге выгодным.

Что остаётся реалистичным: ваш заказчик редко бывает в восторге после такого решения. Практический ущерб для вас обычно состоит в прекращении сотрудничества или его переводе в настоящую занятость.

НДС: риск, который действительно лежит на вас

Этот пункт многие справочники опускают, хотя он касается вас напрямую.

Если в действительности вы были наёмным работником, в этой части вы не были предпринимателем – и не имели права начислять НДС. Если вы всё же это делали, применяется § 14c абзац 2 Закона Германии об НДС: тот, кто указывает сумму налога, не имея на это права, должен указанную сумму.

Исправить это можно, но не в одиночку. Необходимо, чтобы угроза налоговым поступлениям была устранена – ваш заказчик не должен был принимать налог к вычету либо обязан его вернуть. К этому добавляется отдельное письменное заявление в налоговую, на которое она должна согласиться.

Это работа, и она возможна только при содействии заказчика. Если это вас касается, именно здесь налоговая консультация действительно окупается.

Что будет с моей медицинской страховкой?

Этот вопрос почти всегда идёт вторым – и единого ответа для всех нет.

Если занятость установлена задним числом, в этот период вы в принципе подлежали обязательному страхованию. Соответствующие взносы должен – как и в пенсионном страховании – ваш заказчик. То, что вы платили сами как добровольно застрахованный, урегулируется с вашей больничной кассой.

Если вы были застрахованы частно, дело сложнее: частный полис нельзя просто отменить задним числом. В этом случае рано поговорите со своим страховщиком и с кассой, которая была бы компетентна.

Лечение в это время вы всё равно получали – остаться задним числом без защиты не является результатом этой процедуры. Речь идёт о зачёте взносов, а не об утраченной защите.

Выяснить свой статус – бесплатно и добровольно

Самый частый вопрос здесь: «Не разбужу ли я этим спящую собаку?»

Процедура определения статуса по § 7a SGB IV существует именно для того, чтобы прекратить неопределённость. Ключевые данные:

• Компетенция: отдел разъяснений немецкого федерального пенсионного ведомства.
• Кто может подать: участники, то есть вы или ваш заказчик.
• Форма: V0027, подаётся онлайн.
• Документы: все договорённости по отношению, прежде всего договоры на гонорар или подряд и описания деятельности.
• Стоимость: отсутствует.
• Срок: в среднем около трёх месяцев.
• Против решения можно подать возражение.

Две возможности делают процедуру особенно полезной:

Вы можете спросить до начала деятельности. Согласно § 7a абзац 4a SGB IV пенсионное ведомство принимает решение и заранее – на основе письменного договора и предполагаемого порядка работы. Если позже изменится что-то существенное, вы обязаны незамедлительно сообщить.

Раннее заявление может отсрочить обязанность страхования. Если вы подадите заявление в течение месяца после начала деятельности и будет установлена занятость, обязанность страхования наступает лишь с объявлением решения – при условии, что вы согласны и тем временем сами застраховались по болезни и пенсии (§ 7a абзац 5 SGB IV). Именно это предотвращает требование задним числом.

Если ваш заказчик регулярно работает с внештатными исполнителями на тех же условиях, дополнительно существует групповое определение по § 7a абзац 4b SGB IV: экспертное заключение по нескольким однотипным договорным отношениям.

Что вы можете изменить конкретно

Если чтение признаков вас встревожило – вот самые действенные рычаги, по силе воздействия:

1. Найдите второго заказчика. Это обезвреживает пенсионную обязанность по § 2 SGB VI и одновременно служит сильным признаком настоящей самостоятельности. Помогает даже небольшой второй клиент.
2. Договаривайтесь о результате, а не о присутствии. Выставляйте счёт за проект, объём или пакет, где это возможно. Чистая почасовая оплата при фиксированном присутствии даёт самую слабую картину.
3. Используйте собственные средства труда. Свой ноутбук, свой инструмент, своё программное обеспечение.
4. Держитесь вне внутренней организации. Без корпоративной почты, без места в графике, без участия в совещаниях, не связанных с вашим заказом.
5. Будьте заметны на рынке. Свой сайт, свои коммерческие предложения, свои счета в собственном оформлении.
6. Допускайте замену. Возможность прислать коллегу отчётливо говорит в пользу самостоятельности.
7. Иногда отказывайтесь от заказа. Тот, кто обязан принимать любой заказ, выглядит связанным указаниями.

А если клиент не идёт навстречу? Так бывает – тогда остаются пункты, которые вы решаете сами (собственные средства труда, собственное присутствие на рынке, второй клиент), и откровенный разговор. Аргумент, который часто работает: риск по взносам несёт ваш заказчик, а не вы. Ему есть что терять больше.

Ваши документы здесь – больше, чем формальность. Собственные предложения, счета со сквозной нумерацией и понятные описания услуг – именно то, что в такой процедуре служит доказательством предпринимательского поведения. Как построен корректный счёт, объясняет наше руководство по составлению счёта-фактуры. А если вы только начинаете: разница между Freiberufler и Gewerbe определяет и то, какие регистрации вас вообще касаются.

Типичные ситуации и как их читать

«Я два года работаю на одного и того же клиента, но из дома, на своём компьютере, и распределяю время свободно.» Это похоже на настоящую самостоятельность. Однако единственный заказчик может запустить пенсионную обязанность по § 2 предложение 1 номер 9 SGB VI. Проверьте это – и помните о трёхмесячном сроке заявления.

«Я три дня в неделю сижу в офисе клиента, у меня там стол и корпоративная почта.» Это чёткие признаки включённости. Здесь стоит определить статус, прежде чем тему поднимет проверка предприятия.

«Я ремесленник и работаю на стройке заказчика с его лесами.» Место само по себе говорит немного – стройка там, где работа. Решает то, сдаёте ли вы обособленный объём работ под свою ответственность или работаете как приставленный сотрудник.

«Мой заказчик вдруг хочет определения статуса.» Обычно это не недоверие к вам, а его собственная защита – ведь риск по взносам несёт он.

«Раньше я там работал по найму, а теперь делаю то же самое как внештатник.» Такая конструкция рассматривается особенно внимательно, потому что та же деятельность прежде доказуемо выполнялась в трудовых отношениях. Она не является автоматически недопустимой, но требует, чтобы способ сотрудничества заметно изменился.

«Я делаю это только дополнительно, несколько часов в месяц.» Объём сам по себе ничего не решает – и небольшая деятельность может быть связана указаниями. На что обратить внимание при старте параллельно с работой, описано в нашей статье про своё дело параллельно с работой.

Трезвое резюме: основной финансовый риск лежит на вашем заказчике, а не на вас. Ваш собственный риск – это НДС и возможная потеря заказа. И у вас есть бесплатный инструмент, чтобы получить ясность вместо того, чтобы работать дальше с этим неприятным чувством.

Если у вас серьёзные сомнения, обсудите свой случай с адвокатом по трудовому или социальному праву либо со своим налоговым консультантом. Эта статья даёт обзор правового положения и не заменяет консультацию по вашему конкретному договору. Чтобы подтвердить несколько заказчиков, нужен ясный обзор счетов — бухгалтерская программа составит его одним нажатием.

Правовое состояние: август 2026 года. Источники: §§ 7, 7a, 25, 28e, 28g SGB IV · § 2 предложение 1 № 9 SGB VI · § 611a BGB · § 14c абзац 2 UStG · § 266a StGB · сведения немецкого федерального пенсионного ведомства о процедуре определения статуса.