USt-IdNr.: как получить, проверить и когда он вам нужен

Идентификационный номер плательщика НДС, сокращённо USt-IdNr. (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, в ЕС его называют номером НДС или VAT ID), нужен вам, как только вы ведёте дела с фирмами в других странах ЕС, в том числе при закупках. Для сделок только внутри Германии, как правило, достаточно налогового номера (Steuernummer) от налоговой инспекции (Finanzamt). USt-IdNr. вы бесплатно запрашиваете в BZSt (Bundeszentralamt für Steuern, Федеральное центральное налоговое ведомство) онлайн или уже в анкете для постановки на налоговый учёт; присылают его только по почте. Там же вы проверяете, действителен ли номер клиента из другой страны ЕС, тоже бесплатно.

Содержание

1. Нужен ли вам USt-IdNr.?
2. Steuernummer, Steuer-ID, USt-IdNr.: какой номер для чего?
3. Как получить USt-IdNr.: шаг за шагом
4. Забыли свой номер: где его найти?
5. Как проверить USt-IdNr. клиента
6. Где должен стоять USt-IdNr.?
7. Малый предприниматель: нужен ли вам номер?
8. Частые вопросы

Нужен ли вам USt-IdNr.?

Если вы продаёте только клиентам в Германии и закупаете только здесь, то, как правило, обходитесь без него. BZSt называет целью номера сделки на внутреннем рынке ЕС: компаниям он нужен, если они «работают для компаний в других странах ЕС или получают от них поставки / прочие услуги».

Обязанности запрашивать номер заранее, на всякий случай, закон не называет. BZSt присваивает его «по заявлению» (§ 27a Abs. 1 UStG, Umsatzsteuergesetz, Закон об НДС). Но тому, у кого впереди первый заказ из другой страны ЕС, лучше запросить его заранее, потому что письмо идёт какое-то время.

В программе для выставления счетов office1.cloud вы один раз вносите свой USt-IdNr. в данные фирмы, а номера ваших корпоративных клиентов — в карточку соответствующего клиента. Там же вы сразу проверяете номер клиента; программа сохраняет результат и показывает последнюю проверку с датой и временем.

Steuernummer, Steuer-ID, USt-IdNr.: какой номер для чего?

USt-IdNr. не заменяет другой номер, а добавляется к нему. BZSt описывает его как «самостоятельный номер, который BZSt присваивает компаниям дополнительно к налоговому номеру их предприятия».

Steuer-ID у вас есть автоматически, USt-IdNr. — только по заявлению. Кто ищет «получить Steuer-ID», обычно имеет в виду личный номер; о нём здесь речь не идёт. Обзор всех номеров, включая новый хозяйственный идентификационный номер (Wirtschafts-Identifikationsnummer), есть в статье Как получить налоговый номер через ELSTER (ELSTER — онлайн-портал налоговой администрации Германии).

Как получить USt-IdNr.: шаг за шагом

Прежде чем подавать заявление, вам нужен налоговый номер. BZSt присваивает USt-IdNr. только после того, как ваша налоговая инспекция поставила вас на учёт по НДС и передала данные в BZSt. До этого заявление не пройдёт.

Есть два обычных пути:

Путь 1: вы только открываете дело. В анкете для постановки на налоговый учёт (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung), которую вы отправляете в налоговую инспекцию, вы отмечаете поле для USt-IdNr. Налоговая инспекция передаёт заявление в BZSt. BZSt пишет об этом: «С момента поступления в налоговую инспекцию до автоматической передачи в BZSt может пройти несколько недель».

Путь 2: у вас уже есть налоговый номер. Тогда вы запрашиваете номер онлайн в BZSt:

1. Откройте онлайн-форму BZSt для присвоения USt-IdNr..
2. Укажите налоговую инспекцию и налоговый номер, под которым зарегистрировано ваше предприятие.
3. Выберите организационно-правовую форму. Для индивидуального предприятия укажите фамилию, имя и дату рождения, для других форм — название предприятия, почтовый индекс и населённый пункт.
4. Отправьте форму. Вы сразу получаете ответ о результате автоматической проверки.

BZSt сверяет ваши данные с данными, которые передала ваша налоговая инспекция. Поэтому ведомство советует держать под рукой последнее налоговое уведомление или сообщение о присвоении налогового номера и писать адрес точно так же. Если данные расходятся, обращаться нужно в налоговую инспекцию, а не в BZSt.

Можно подать и письменное заявление — через контактную форму BZSt или письмом по адресу: Bundeszentralamt für Steuern, Dienstsitz Saarlouis, 66738 Saarlouis. В нём нужны имя и адрес, ответственная налоговая инспекция и налоговый номер.

Платные посреднические сервисы для этого вам не нужны. BZSt пишет: «Номера USt-IdNr. присваивает исключительно Федеральное центральное налоговое ведомство».

Забыли свой номер: где его найти?

Если у вас уже есть USt-IdNr., он указан в решении BZSt. Если письмо потерялось, заполните ту же онлайн-форму, что и при подаче заявления, ещё раз. Тогда BZSt пришлёт вам по почте копию первоначального решения; номер остаётся прежним.

По телефону BZSt номер не сообщает. Если вы уже им пользовались, он, возможно, есть в прежних счетах, в выходных данных вашего сайта (Impressum) или в документах вашего налогового консультанта.

Если у вас несколько видов деятельности (Gewerbe) или наряду с Gewerbe свободная профессия, номер всё равно один. BZSt присваивает «только один USt-IdNr. на всё предприятие».

Как проверить USt-IdNr. клиента

Прежде чем выставить фирме из другой страны ЕС счёт без немецкого НДС, полезно проверить её номер в BZSt. Так вы выясняете, зарегистрирован ли ваш клиент как компания на момент оказания услуги. От этого, среди прочего, зависит, правильно ли выставлен счёт без НДС. Какие последствия имеет неверный или отсутствующий номер, описано в статье Как выставить счёт в другую страну ЕС.

Проверка идёт через интерфейс BZSt. Для этого вы можете воспользоваться нашим бесплатным сервисом проверки номера НДС, который отправляет ваш запрос напрямую в BZSt, или официальным запросом на сайте BZSt. Шаги одинаковые:

1. Откройте сервис проверки номера НДС или онлайн-запрос BZSt.
2. Введите свой немецкий USt-IdNr. Без него не получится: BZSt называет право на запрос у «каждого владельца немецкого USt-IdNr.».
3. Введите номер вашего клиента. Это простое подтверждение: оно показывает, действителен ли номер сегодня.
4. Дополнительно введите название фирмы с организационно-правовой формой, населённый пункт, почтовый индекс и улицу. Это квалифицированное подтверждение: оно показывает, соответствуют ли эти данные номеру.
5. Сохраните результат — в виде распечатки или скриншота.

Последний шаг финансовая администрация называет прямо. Для отдельного запроса через интернет квалифицированное подтверждение нужно доказывать «хранением распечатки или переносом переданного BZSt результата в общепринятый формат либо в виде скриншота» (Umsatzsteuer-Anwendungserlass, инструкция о применении Закона об НДС, Abschnitt 18e.1). Письмо с подтверждением BZSt не присылает. Наш сервис показывает результат BZSt со временем запроса и идентификатором запроса, и его можно распечатать. Какие документы ваша налоговая инспекция признаёт доказательством, в случае сомнений выяснит ваш налоговый консультант.

Три вещи, которые при проверке часто удивляют:

• Не задним числом. Подтверждения на прошедшую дату не бывает. Кто проверяет только через несколько месяцев, знает лишь, действителен ли номер сегодня.
• «Не совпадает». Правильные данные BZSt вам не сообщает. Спросите клиента, под каким названием и каким адресом он зарегистрирован в своей стране. Опечатки или специальные символы, по данным BZSt, как правило, к такому результату не приводят.
• Только номера из других стран ЕС. BZSt подтверждает номера, которые присвоило другое государство — член ЕС (§ 18e UStG). Швейцарский номер там проверить нельзя, немецкий тоже.

Европейская комиссия предлагает собственный запрос VIES, который обращается к ведомствам стран ЕС; там можно выбрать и Германию. Поэтому для немецких номеров путь — VIES. Названия и адреса многие страны из соображений защиты данных не выдают, а только подтверждают, совпадают ли введённые данные. Комиссия рекомендует сохранять подтверждение проверки на случай налоговой проверки. Доказательство в Umsatzsteuer-Anwendungserlass финансовая администрация описывает для запроса в BZSt.

Где должен стоять USt-IdNr.?

В ваших счетах должен стоять ваш налоговый номер или ваш USt-IdNr. Так указано в § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 UStG. Значит, и внутри Германии вы можете указывать USt-IdNr. вместо налогового номера. Исключение — счета на небольшую сумму до 250 евро (Kleinbetragsrechnung): там закон не требует ни одного из двух номеров (§ 33 UStDV).

В счёте фирме из другой страны ЕС без немецкого НДС закон дополнительно требует оба номера: ваш USt-IdNr. и номер вашего клиента (§ 14a Abs. 1 und Abs. 3 UStG). USt-IdNr. нужно указывать и в сводной декларации (Zusammenfassende Meldung) в BZSt, которая, как правило, следует за такими счетами. Образец счёта и порядок подачи декларации показывает статья Как выставить счёт в другую страну ЕС. До какого срока и как подать эту декларацию, объясняет статья Zusammenfassende Meldung.

Если у вас есть USt-IdNr., он должен быть в выходных данных (Impressum) вашего сайта и вашего интернет-магазина. Закон о цифровых услугах (Digitale-Dienste-Gesetz, DDG) требует его «в случаях, когда они располагают идентификационным номером плательщика НДС …» (§ 5 Abs. 1 Nr. 6 DDG). То же относится к новому хозяйственному идентификационному номеру, как только он у вас появится. Если USt-IdNr. у вас нет, закон его там и не требует, а налоговому номеру, по оценке объединения онлайн-торговцев Händlerbund, в Impressum не место.

Малый предприниматель: нужен ли вам номер?

И как малый предприниматель (Kleinunternehmer) вы получаете USt-IdNr., если подаёте заявление. BZSt присваивает его предпринимателям в смысле § 2 UStG, а к ним относятся и малые предприниматели. Нужен ли он вам, зависит прежде всего от трёх случаев:

• Вы продаёте через маркетплейсы. Маркетплейс по § 25e UStG отвечает за неуплаченный НДС своих продавцов. От этой ответственности он освобождается, если продавец «располагает действительным идентификационным номером плательщика НДС, присвоенным ему Федеральным центральным налоговым ведомством по § 27a» (§ 25e Abs. 2 UStG). Поэтому Amazon, eBay и другие маркетплейсы его запрашивают. Händlerbund писал об этом в мае 2021 года, что с тех пор и малым предпринимателям на маркетплейсах нужен действительный номер.
• Вы заказываете услуги у фирм в других странах ЕС. Реклама, программы или платформенные сборы поступают, например, от фирм с местонахождением в Ирландии. BZSt прямо называет этот случай основанием для USt-IdNr. НДС с таких услуг по § 13b Abs. 5 UStG уплачивает получатель услуги, если он предприниматель; малые предприниматели — предприниматели в смысле § 2 UStG. Что это означает для вашей предварительной декларации по НДС (Umsatzsteuer-Voranmeldung), описано в статье Режим малого предпринимателя 2026: подводные камни; в конкретном случае это выяснит ваш налоговый консультант.
• Вы работаете для фирм в других странах ЕС. И тогда клиент, как правило, спрашивает ваш номер.

По буквальному тексту § 19 UStG режим малого предпринимателя (Kleinunternehmerregelung) зависит от пороговых значений оборота, а не от USt-IdNr. Эта норма даже прямо освобождает малых предпринимателей от обязанности указывать оба USt-IdNr. в счёте клиенту из ЕС (§ 19 Abs. 1 Satz 2 UStG). Как в остальном выглядит счёт малого предпринимателя, показывает статья Как выставить счёт без НДС.

Частые вопросы

Как устроен USt-IdNr.?

Немецкий USt-IdNr. состоит из кода страны DE и девяти цифр, например DE123456789. В других странах свои форматы; в Австрии, например, номер начинается с ATU, после чего идут восемь цифр. BZSt приводит все форматы в памятке о структуре USt-IdNr. (на немецком языке).

USt-IdNr. — это то же самое, что налоговый номер?

Нет. Налоговый номер присваивает налоговая инспекция, USt-IdNr. — BZSt по заявлению. В счёте внутри Германии должен стоять один из двух, в счёте без НДС фирме из ЕС — USt-IdNr.

Могу ли я пользоваться USt-IdNr. в частных целях?

Нет. BZSt пишет: «USt-IdNr. действует исключительно для предпринимательской сферы». Кто покупает в другой стране ЕС как частное лицо, платит местный НДС.

Что делать, если мой USt-IdNr. недействителен?

Номер действует, пока ваша налоговая инспекция ведёт вас как предпринимателя для целей НДС. Если он стал недействительным, обращайтесь в налоговую инспекцию, а не в BZSt. После этого вы можете запросить через онлайн-форму новое подтверждение по почте.

Что такое евро-адрес (Euro-Adresse)?

У индивидуальных предприятий налоговая инспекция часто передаёт домашний адрес. Если перед деловыми партнёрами из ЕС вы выступаете с другим деловым адресом, при их запросах на подтверждение, по данным BZSt, могут возникнуть проблемы. Для этого вы можете письменно попросить BZSt внести евро-адрес, который действует только для запросов из других стран ЕС.

Попробуйте Easy Invoice бесплатно 10 дней — без платёжных данных, пробный период заканчивается сам.

Источники

• BZSt: присвоение и выдача USt-IdNr. (Vergabe und Erteilung der USt-IdNr.), на немецком языке
• BZSt: вопросы и ответы о USt-IdNr. (Fragen und Antworten zur USt-IdNr.), на немецком языке
• BZSt: подтверждение иностранных USt-IdNr. (Bestätigung ausländischer USt-IdNrn.), на немецком языке
• § 27a UStG, идентификационный номер плательщика НДС (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), на немецком языке
• § 18e UStG, процедура подтверждения (Bestätigungsverfahren), на немецком языке
• § 14 UStG, выставление счетов (Ausstellung von Rechnungen), на немецком языке
• § 14a UStG, дополнительные обязанности при выставлении счетов в особых случаях (Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen), на немецком языке
• § 13b UStG, получатель услуги как плательщик налога (Leistungsempfänger als Steuerschuldner), на немецком языке
• § 19 UStG, налогообложение малых предпринимателей (Besteuerung der Kleinunternehmer), на немецком языке
• § 25e UStG, ответственность при торговле через электронный интерфейс (Haftung beim Handel über eine elektronische Schnittstelle), на немецком языке
• § 5 DDG, общие информационные обязанности (Allgemeine Informationspflichten), на немецком языке
• Европейская комиссия: проверка номера НДС (VIES) (MwSt-Nummer prüfen), на немецком языке