Vergi beyannamesi süresi kaçtı: gerçekte hangi ceza var – ve şimdi ne yapabilirsiniz

2025 yılı vergi beyannamesini 31 Temmuz 2026'ya kadar vermeyen kişi suç işlemiş olmaz – beyanname sonunda verildiği sürece geç vermek suç değildir. Vergi dairesinden (Finanzamt) gelen yazı da genelde hemen gelmez, ancak haftalar veya aylar sonra gelir ve önce nazik bir hatırlatma olarak. Asıl para götürebilecek olan gecikme zammıdır (Verspätungszuschlag): hâlâ ödemeniz gereken verginin yüzde 0,25'i, ancak başlayan her ay için en az 25 avro. Düzenli geçici vergi ödeyen veya iade bekleyen kişi bu nedenle çoğu zaman asgari tutarda kalır ya da hiç ödemez. Şubat 2027 sonuna kadar vergi dairesi zam uygulayabilir ama zorunda değildir – bu tarihten sonra birçok durumda uygulamak zorundadır. Bu yüzden önemli olan bu akşam bitirmek değil, 2027 baharına kadar beklememektir.

İçindekiler

1. Bu suç mu? Gerçekte başınıza ne gelebilir
2. Şimdi ne yapmalısınız – bu sırayla
3. Beyanname vermek zorunda mısınız?
4. Vergi dairesi şimdi gerçekte ne yapıyor
5. Gecikme zammı: gerçekte ne kadar tutuyor
6. Asıl önemli tarih 1 Mart 2027
7. Süre uzatımı – şimdi hâlâ mümkün mü?
8. Hiç ELSTER erişiminiz yok mu?
9. Mali müşavir: daha uzun süre, maliyet – ve bir yanılgı
10. Bu belgelere ihtiyacınız var
11. Serbest çalışanlarda bu süreye birden fazla beyanname bağlıdır
12. Yıllardır hiçbir şey vermedim
13. Re'sen takdir: ne anlama gelir ve nasıl çıkılır
14. Ek ödemeyi yapamıyorsanız
15. Faiz, gecikme zammından farklı bir şeydir

Bu suç mu? Gerçekte başınıza ne gelebilir

Bu, çoğu kişinin aklına ilk gelen sorudur ve cevap rahatlatıcı: geç verilen bir vergi beyannamesi suç değildir. Sabıka kaydına işlenmez, mahkûmiyet olmaz ve kural olarak kimsenin ziyareti de olmaz. Gecikme zammı ve olası bir zorlama cezası (Zwangsgeld) ceza hukuku anlamında ceza değil, vergi dairesinin baskı araçlarıdır. Para götürürler, o kadar.

Suç haline – Alman Vergi Usul Kanunu'nun (Abgabenordnung) § 370 maddesindeki vergi kaçakçılığına – ancak biri yükümlü olmasına rağmen kasıtlı olarak uzun süre beyanname vermezse ve devlet bu yüzden vergi kaybına uğrarsa gelir. Belirleyici olan kasıttır: sadece geciktiği için beyannameyi geç veren kişi bunu karşılamaz.

Arada bir de "ağır ihmalle vergi ziyaı" (§ 378 Abgabenordnung) vardır. Bu bir suç değil, trafik cezasına benzer bir kabahattir, teorik olarak 50.000 avroya kadar. Burada da önemli bir hafifletme geçerlidir: hakkınızda soruşturma başlatıldığı size bildirilmeden önce eksik bilgileri tamamlarsanız ceza kesilmez. Başka bir deyişle: kendiliğinden beyanname veren kişi bunun dışındadır.

Gerçekçi olarak geriye üç olası maliyet kalır: gecikme zammı, yazılara yanıt vermezseniz zorlama cezası ve her şey çok uzarsa faiz. Üçü de önlenebilir veya küçük tutulabilir.

Şimdi ne yapmalısınız – bu sırayla

1. Beyanname vermek zorunda olup olmadığınızı netleştirin. Gönüllü beyannamede konu tamamen kapanır, o zaman yıllarca vaktiniz var. Bunu nasıl anlayacağınız bir sonraki bölümde.
2. Gecikme için gerçek bir neden varsa: bugün şekle bağlı olmayan bir süre uzatım talebi verin – somut yeni bir tarih ve gerekçeyle. Sonradan da olsa verilen bir uzatım, ileride zorunlu hale gelecek zammın dayanağını ortadan kaldırır. Bu, mektup veya faksla yapılabilir, ELSTER erişimi gerekmez.
3. Kendiniz yetişip yetişemeyeceğinizi dürüstçe değerlendirin. Yetişemiyorsanız şimdi bir mali müşavire başvurun: süre o zaman çok daha ileri kayar. Sonbaharda bürolar dolu olur, her hafta önemlidir.
4. Teknik olarak beyanname verebilecek durumda olup olmadığınızı kontrol edin. ELSTER hesabı olmadan kayıt bir ila iki hafta sürer – kimlik kartı yolunu kullanmıyorsanız.
5. Belgeleri toplayıp mükemmelleştirmek yerine gönderin. Küçük hatalar sonradan düzeltilebilir. Başlayan her ay ise kesin para götürür – 2 Ekim'de veren, ekim ayı için 30 Ekim'de verenle aynı tutarı öder.

Yapmamanız gereken: bekleyip kimsenin fark etmeyeceğini ummak. Vergi dairesi fark eder, sadece daha geç – ve beklemek her kalemde masrafı artırır.

İpucu: Beyannameyi WISO Steuer ile kendiniz yapın

Reklam

Şimdi hızlı olması gerekiyorsa, WISO Steuer sizi anlaşılır bir dille beyanname boyunca yönlendirir ve doğrudan vergi dairesine iletir.

Beyanname vermek zorunda mısınız?

Bu soru geri kalan her şeyi belirler, çünkü gecikme zammı, zorlama cezası ve takdir, beyanname vermek zorunda olmanızı varsayar.

Kural olarak vermek zorundasınız, eğer bir ticari işletme (Gewerbe) işletiyorsanız veya serbest meslek erbabıysanız, yani kâr elde ediyorsanız – yan iş olarak da ve küçük tutarlarda da. Aynısı III/V vergi sınıfındaki veya faktörlü IV sınıfındaki evli çiftler için, yılda 410 avronun üzerinde ücret yerine geçen ödemeler alanlar için (örneğin hastalık parası, ebeveyn parası veya kısa çalışma ödeneği), 410 avronun üzerinde yan gelirler için ya da ücret vergisi kesintisinde bir indirim kayıtlıysa geçerlidir.

Gönüllü olarak veren, bunların hiçbirini karşılamayan kişidir – tipik olarak faktörsüz I veya IV vergi sınıfındaki, yan geliri olmayan çalışanlar. Gönüllü beyanname için dört yıl süreniz vardır, 2025 için yani 31 Aralık 2029'a kadar. Bu durumda gecikme zammı mümkün değildir. 31 Temmuz sizi hiç ilgilendirmez.

Serbest meslek erbabı mı yoksa esnaf mı sayıldığınız ayrıca şeklî bir mesele değildir – farklar Freiberufler mi Gewerbe mi? yazısında açıklanmıştır. eBay, Etsy veya Vinted üzerinden satış yapıp kendini hiç girişimci saymayanların ise eBay ve Amazon vergi dairesine bildiriyor: DAC7 ne anlama geliyor yazısını okuması gerekir: platformlar satışları otomatik olarak iletiyor.

Vergi dairesi şimdi gerçekte ne yapıyor

1 Ağustos'ta hiçbir şey olmaz. Vergi daireleri birikmiş işi aylar içinde eritir. Alışılmış akış:

1. Hatırlatma. Yeni bir süre içeren nesnel bir yazı, genelde iki ila dört hafta. Bu hatırlatmalar çoğu zaman ancak yaz sonunda veya sonbaharda çıkar; daireye ve iş yüküne göre çok değişir.
2. Zorlama cezası ihtarı. Artık yazıda somut bir tutar ve son bir süre yer alır. En geç burada tepki vermek gerekir – gerekirse telefonla biraz süre isteyerek.
3. Zorlama cezasının kesilmesi. Zorlama cezası geçmişi cezalandırmaz, sizi harekete geçirmeyi amaçlar. 25.000 avroya kadar mümkündür (§ 329 Abgabenordnung); ilk olayda tutarlar uygulamada genelde çok daha düşüktür. Önemli: zorlama cezası ödenmeden beyannameyi veren kişi normalde artık ödemek zorunda kalmaz – ceza amacına ulaşmıştır.
4. Takdir. Yine hiçbir şey gelmezse, vergi dairesi rakamlarınızı kendisi belirler. Aşağıda ayrıntısı var.

Gecikme zammı bunlarla paralel işler ve genelde ancak vergi tarhiyatıyla birlikte kesilir.

Gecikme zammı: gerçekte ne kadar tutuyor

Kural Abgabenordnung § 152 fıkra 5'te yer alır ve belirleyici kısmı neredeyse her yerde kısaltılarak aktarılır. Tam hali şöyledir: tarh edilen verginin yüzde 0,25'i, ödenen geçici vergiler ve kesilen ücret vergisi düşüldükten sonra, ancak gecikmenin başlayan her ayı için en az 25 avro. Üst sınır 25.000 avrodur.

Açıkçası: hesap yıllık verginizin tamamı üzerinden değil, yalnızca sonunda hâlâ ödemeniz gereken tutar üzerinden yapılır. Üç aylık geçici vergi ödeyenlerin bu nedenle matrahı çoğu zaman yalnızca birkaç yüz avrodur – ve otomatik olarak asgari tutarda kalırlar.

Örnek 1 – geçici vergi ödeyen esnaf. 2025 gelir vergisi 9.400 avro olarak tarh edilir, yıl içinde 8.800 avro geçici vergi ödenmiştir. Zam matrahı: 600 avro. Bunun yüzde 0,25'i ayda 1,50 avro eder, dolayısıyla 25 avroluk asgari tutar geçerli olur. 10 Kasım 2026'da verilirse ağustos, eylül, ekim ve kasım başlamış aylardır: 4 × 25 avro = 100 avro.

Örnek 2 – iyi bir yıl, geçici vergi yok. Serbest meslek erbabı biri 2024'te az kazanmış, bu yüzden geçici vergi belirlenmemiş; 2025 iyi geçmiş. Tarh edilen vergi: 12.000 avro, geçici vergi: yok. Yüzde 0,25 ayda 30 avro eder. Ocak 2027'de verilirse altı başlamış ay olur: 180 avro.

Farkı yaratan iki şey:

• Başlayan aylar tam sayılır. Ay sonuna az kala bitiriyorsanız beyannameyi aynı gün gönderin. Bir gün 25 avro tasarruf ettirebilir.
• İade çıkacaksa şansınız yüksek. Tarh edilen vergi, geçici vergileri ve kesilen ücret vergisini aşmıyorsa, zam kesme zorunluluğu açıkça ortadan kalkar (§ 152 fıkra 3). Vergi dairesi teorik olarak yine de bir şey kesebilir, ancak deneyimler bu tür durumlarda bunu nadiren yaptığını gösteriyor. Bu bir garanti değildir.

Asıl önemli tarih 1 Mart 2027

O tarihe kadar vergi dairesi zam kesebilir – kesmek zorunda değildir. Kanun, gecikme mazur görülebilir görünüyorsa bundan vazgeçmesi gerektiğini açıkça söyler. Sonrasında mantık tersine döner: vergi yılının bitiminden itibaren 14 ay içinde beyanname vermeyen kişiye zam kural olarak zorunlu şekilde uygulanır (§ 152 fıkra 2). 31 Aralık 2025'ten 14 ay sonrası 28 Şubat 2027 olurdu – bu bir pazar günü, dolayısıyla son tarih 1 Mart 2027 Pazartesi'ye kayar.

Bu otomatik kuralın uygulamada önem taşıyan üç istisnası vardır (§ 152 fıkra 3):

• Vergi dairesi size süre uzatımı vermiştir – geriye dönük olarak da.
• Vergi sıfır avro veya negatif bir tutar olarak tarh edilir.
• Tarh edilen vergi, geçici vergileri ve kesilen ücret vergisini aşmaz, yani ödenecek bir şey kalmaz.

Birinci nokta, süre uzatım talebinin bugün bile anlamlı olabilmesinin nedenidir.

Süre uzatımı – şimdi hâlâ mümkün mü?

Evet. Talep 31 Temmuz'dan sonra da mümkündür ve kanun geriye dönük uzatmayı açıkça öngörür. Sizin vergi dairenizin bunu verip vermeyeceği ayrı bir konu: 2019'dan bu yana daireler belirgin şekilde katılaştı ve genel geçer bir "çok işim vardı" kural olarak yeterli olmuyor.

Gerçekçi olarak ağırlığı olan gerekçeler, sizin sorumluluğunuzda olmayan ve belgeleyebileceğiniz nedenlerdir: uzun süreli hastalık veya hastanede yatış, ailede bir ölüm, başka bir kurumdan gelmeyen belgeler (örneğin sigortadan bir yazı veya yönetimden bir hesap dökümü), belgeleri yok eden su baskını veya hırsızlık. Erteleme gibi duran her şey zayıftır.

Talep şekle bağlı değildir. Mein ELSTER'de "Sonstige Nachricht an das Finanzamt" altından gönderebilirsiniz, ama pekâlâ normal mektup veya faksla da – henüz ELSTER erişiminiz yoksa bu önemlidir. İçinde şunlar olmalı: vergi numaranız, hangi beyanname ve hangi yıl olduğu, somut yeni bir tarih ("mümkün olan en kısa sürede" değil) ve gerekçe. Vergi dairesi yanıt vermezse bu otomatik olarak "kabul edildi" demek değildir – bazı dairelerde sessizlik zımni onay sayılır, ama buna güvenmemek gerekir. İki hafta sonra kısa bir telefon zarar vermez.

Hiç ELSTER erişiminiz yok mu?

Bu, birçok kişinin takıldığı sessiz engeldir: beyanname vermekle yükümlü olan kişi beyannameyi elektronik olarak iletmek zorundadır – bunun için de Mein ELSTER'de bir kullanıcı hesabı veya buna dayanan bir vergi yazılımı gerekir.

Standart yol zaman alır. Kayıttan sonra e-postayla bir aktivasyon kimliği gelir, aktivasyon kodu ise postayla gelir. Uygulamada bu çoğunlukla beş ila on gündür, bazen iki ila üç hafta. Bugün başlayan biri bugün hiçbir şey gönderemez – bu bir ihmal değil, sadece prosedürün kendisidir.

Daha hızlısı çevrimiçi kimlik işlevidir: Alman kimlik kartınızın çevrimiçi işlevi etkinse ve PIN'inizi biliyorsanız, NFC destekli bir akıllı telefonla birkaç dakikada kayıt olabilirsiniz – mektup ve bekleme olmadan. Alternatif olarak ELSTER bir uygulama üzerinden kimlik doğrulama sunar. PIN'inizi artık bilmiyorsanız, nüfus dairesinde yeniden belirletebilirsiniz; bu da yine zaman alır.

Ve bu yüzden işler sıkışırsa: tam da bu, şekle bağlı olmayan süre uzatım talebi için anlaşılır bir gerekçedir – kaydın sürdüğünü ve aktivasyon kodunu beklemek zorunda olduğunuzu dürüstçe yazın.

Mali müşavir: daha uzun süre, maliyet – ve bir yanılgı

Beyanname bir mali müşavir (Steuerberater) tarafından hazırlanırsa, kanun gereği çok daha uzun bir süre geçerlidir – 2025 için 1 Mart 2027'ye kadar (§ 149 fıkra 3 Abgabenordnung). Bunun için başvuru gerekmez. Zam almamanın en etkili yolu budur.

Bir çekince: 31 Temmuz geçtikten sonra şimdi vekâlet verirseniz bunun hâlâ işe yarayıp yaramayacağı her yerde aynı değerlendirilmiyor. Kanun, beyannamenin bir müşavir tarafından hazırlanmasına bakar, vekâletin ne zaman verildiğine değil – bu yüzden birçok daire bunu kabul ediyor. Yine de kesin değil. Bu yolu seçen kişi vekâleti tarihiyle belgelemeli ve beyannameyi artık bir büronun hazırladığını vergi dairesine kısaca bildirmelidir.

Maliyeti ne kadar? Mali müşavir ücretleri, bir çerçeve çizen yasal bir ücret yönetmeliğine göre belirlenir; tutar öncelikle ciroya, kâra ve belge sayısına bağlıdır. Kaba bir yönlendirme olarak piyasa karşılaştırmaları, işletme hesabı esasına göre kâr tespiti (EÜR) için sıklıkla 200 ila 800 avro; küçük işletmelerde muhasebe, EÜR ve beyannameleri içeren yıllık paket için yaklaşık 600 ila 1.800 avro belirtiyor. Bunlar referans noktalarıdır, fiyat listesi değil – önceden teklif isteyin. Belgelerini düzenleyip dijital olarak teslim eden kişi iş yükünü, dolayısıyla fiyatı belirgin biçimde düşürür.

Yanılgı: neredeyse tüm rehberlerde, bir vergi yardım derneğine (Lohnsteuerhilfeverein) üye olmanın yeterli olacağı ve böylece şubat sonuna kadar vakit kazanılacağı yazar. Serbest çalışanlar için bu işe yaramaz. Bu derneklerin danışmanlık yetkisi (Alman mali müşavirlik kanunu § 4 no. 11), ticari işletme, serbest meslek ile tarım ve ormancılıktan elde edilen kârları kapsamaz. Bölüşmek de mümkün değildir ("ücret kısmını dernek yapsın, kârı ben yaparım"). Esnaf ve serbest meslek erbabı için geriye yalnızca mali müşavir kalır.

Bu belgelere ihtiyacınız var

Kendiniz başlarsanız sorun genelde program değil, masaya neyin konması gerektiğidir. İşletme hesabı esasına göre çalışan küçük bir işletme için özü şudur:

• 2025'te kestiğiniz tüm faturalar (gelirler)
• ödediğiniz tüm faturalar ve fişler: malzeme, mal, alet, büro, telefon, yazılım, kira
• Ocak–Aralık 2025 arası işletme hesabının banka ekstreleri
• araç giderleri: akaryakıt fişleri ve servis faturaları, sigorta, motorlu taşıtlar vergisi, ayrıca seyir defteri veya yapılan kilometre
• net 800 avronun üzerindeki alımlar (makine, bilgisayar, araç) – bunlar birkaç yıla yayılarak amortismana tabidir
• verdiyseniz 2025 KDV ön beyannameleriniz
• primler ve aidatlar: sağlık ve emeklilik sigortası, meslek kaza sigortası kurumu (Berufsgenossenschaft), oda, işletme sigortaları
• gelir vergisi için özel belgeler: ücret yerine geçen ödemelere ilişkin belgeler, bağışlar, usta ve ev yardımı faturaları, çocuk bakımı
• vergi numaranız ve son vergi tarhiyatınız – geçici vergi belirlenip belirlenmediğini ve tutarını da oradan görürsünüz

Faturalar, giderler ve belgeler zaten bir yazılımda duruyorsa, banka ekstrelerini yeniden ayıklamaktan kurtulursunuz: kâr tespiti için yıllık toplamları doğrudan raporlardan alabilirsiniz – office1.cloud içinde örneğin gelir ve gider dökümlerinden. EÜR'nin nasıl kurulduğu ve hangi eklerin ona ait olduğu Serbest meslek sahibi olarak vergi beyannamesini kendiniz hazırlayın yazısında anlatılıyor.

Serbest çalışanlarda bu süreye birden fazla beyanname bağlıdır

31 Temmuz 2026 yalnızca gelir vergisi beyannamesinin tarihi değildi. İşletmeye göre şunlar da kapsama girer:

• gelir vergisi beyannamesine elektronik olarak dahil olan EÜR eki veya bilanço,
• 2025 için yıllık KDV beyannamesi,
• bir Gewerbe işletiyorsanız işletme vergisi beyannamesi,
• birden fazla kişiyseniz, örneğin bir adi ortaklıkta, tespit beyannamesi (Feststellungserklärung).

Bu önemlidir, çünkü bu beyannamelerin her biri kendi başına gecikmiş sayılabilir ve kendi gecikme zammını doğurabilir. İşletme vergisi ve tespit beyannamelerinde, vergi tutarından bağımsız olarak başlayan her ay için 25 avroluk maktu bir asgari tutar geçerlidir.

Kleinunternehmer için bir kolaylık var: 2024 yılından bu yana kural olarak artık yıllık KDV beyannamesi vermeleri gerekmiyor. Ancak vergi dairesi açıkça talep ederse veya özel durumlarda yükümlülük yeniden doğar – örneğin diğer AB ülkelerinden alımlar ya da istisnaen alıcı olarak KDV'yi sizin borçlandığınız hizmetler. Bu statünün arkasında ne olduğu Küçük işletme rejimi – evet mi hayır mı? yazısında anlatılıyor.

Yıllardır hiçbir şey vermedim

Bu da sanılandan sık görülür. Bilinmesi gereken: burada oturup beklemek işe yaramaz. Beyanname vermesi gerekip vermeyen kişide, vergi dairesinin zamanaşımı süresi ancak gecikmeli olarak işlemeye başlar – genelde ilgili vergi yılından üç yıl sonra, ardından dört yıl daha işler. Uygulamada vergi dairesi bu nedenle yıllar sonra da size ulaşabilir.

Her yıl için ayrı bir gecikme zammı kesilebilir. Yine de: kendiliğinden vermek beklemekten neredeyse her zaman daha iyidir – yukarıda anılan, soruşturma başlatılmadan önce bilgileri tamamlarsanız cezanın düşeceği kuralı nedeniyle de. Ancak birden fazla yıl söz konusuysa ve o dönemde gerçekten vergi doğacak idiyse bunu tek başınıza yapmayın: o zaman sıralama önemlidir ve bir mali müşavir, resmi bir düzeltme bildiriminin anlamlı olup olmadığını değerlendirebilir.

Re'sen takdir: ne anlama gelir ve nasıl çıkılır

Hiçbir şey gelmezse, vergi dairesi ciro ve kârı kendisi takdir eder – önceki yıl rakamlarınıza, KDV ön beyannamelerinize ve sektör değerlerine dayanarak. Ve bilinçli olarak üst sınırdan: takdir, düzgün bir beyannameden daha rahat olmamalıdır.

Sık yanlış anlaşılan üç nokta:

• Takdir, beyanname verme yükümlülüğünüzü ortadan kaldırmaz. Beyannameyi yine de vermeniz gerekir ve zorlama cezası hâlâ mümkündür.
• Hiçbir şey yapmazsanız takdir tarhiyatı kesinleşir. Tarhiyatın size ulaşmasından itibaren itiraz için bir ay süreniz vardır – dört hafta değil, bu aynı şey değildir. Sonrasında takdir edilen vergi geçerli olur, çok yüksek olsa bile.
• Alışılmış yol: itiraz etmek ve aynı anda beyannameyi vermek. Tarhiyatta "unter dem Vorbehalt der Nachprüfung" (inceleme kaydıyla) ibaresi varsa, zaten değiştirilebilir; o zaman beyannameyle birlikte şekle bağlı olmayan bir değişiklik talebi çoğu kez yeterlidir. Yine de önce ödemeniz gerekir: tek başına itiraz vadeyi durdurmaz, bunun için ayrıca yürütmenin durdurulması talebi gerekir.

Ek ödemeyi yapamıyorsanız

Birçok kişi için asıl endişe budur, gecikme zammı değil. Tek seferde karşılayamayacağınız bir ek ödeme çıkarsa, saklanmak en pahalı seçenektir – ardından ihtar, gecikme cezaları ve nihayetinde icra gelir.

Doğru yol tecildir (§ 222 Abgabenordnung), uygulamada çoğunlukla taksitlendirme şeklinde. Derhal ödeme sizin için ciddi bir güçlük oluşturacaksa ve vergi alacağı tehlikeye girmiyorsa, vergi dairesi ödemeyi yayabilir – basitçe: taksitle ödeyebileceğinizi ama tek seferde ödeyemeyeceğinizi inandırıcı biçimde ortaya koyabiliyorsanız.

Yardımcı olan: talebi vade gelmeden önce vermek, yani tarhiyattan hemen sonra, ilk ihtardan sonra değil. Şekle bağlı olmadan yazın; vergi numarası, tutar, kısa gerekçe ve tarihleriyle somut bir taksit önerisi ekleyin. Gerçekçi kalın – iki ay sonra tutturamayacağınız bir plan yarardan çok zarar verir. Ve hesaba katın: tecil edilen tutarlara her tam ay için yüzde 0,5, yani yıllık yüzde 6 tecil faizi işler. Bu, hiçbir şey yapmamanın sonuçlarından yine de ucuzdur, ama bedava değildir.

Faiz, gecikme zammından farklı bir şeydir

Bu ikisi sık karıştırılır. Gecikme zammı, beyannamenin geç verilmesine bağlıdır. Ek ödeme faizi ise (§ 233a Abgabenordnung) yalnızca paranın daha uzun süre sizde kalmasını dengeler – zamanında verseniz ve vergi dairesi uzun sürdürse de işler.

Faiz ancak vergi yılının bitiminden 15 ay sonra işlemeye başlar, 2025 için yani 1 Nisan 2027'de. O tarihe kadar tarhiyatı eline geçen kişi faiz ödemez. Oran, 2022 reformundan bu yana ayda yüzde 0,15, yani yılda yüzde 1,8'dir. Eski yazılarda hâlâ ayda yüzde 0,5 ya da yılda yüzde 6 geçer – bu oran Federal Anayasa Mahkemesi tarafından iptal edildi ve ek ödeme faizi için artık geçerli değil. (Yukarıdaki tecilde ise hâlâ geçerlidir; bunlar farklı hükümlerdir.)

Ve planlama için: 2026 beyannamesinin son günü 2 Ağustos 2027 – 31 Temmuz o yıl cumartesiye denk geliyor. Müşavir aracılığıyla yürütülen dosyaların tarihleri dahil sürelerin tam listesi 2026 beyanname süreleri yazısında.

_Bu yazı Temmuz 2026 itibarıyla genel bir bakış sunar ve vergi ya da hukuk danışmanlığının yerine geçmez. Gecikme zammının kesilip kesilmeyeceği ve tutarı ya da tecilin verilip verilmeyeceği somut olaya ve ilgili vergi dairesinin takdirine bağlıdır. Somut sorularınız için lütfen bir mali müşavire başvurun._