Régimen de pequeñas empresas – ¿sí o no? Cuándo te conviene y cómo declararlo
«¿Tomo el régimen de pequeñas empresas o no?» – es una de las primeras preguntas al darse de alta. La respuesta corta: depende de quiénes son tus clientes. Este artículo concreta la decisión con cinco ejemplos de la vida real y muestra cómo declarar el régimen. (Se refiere al régimen alemán Kleinunternehmerregelung según § 19 UStG.)
De qué se trata – en tres frases
Como pequeña empresa según el § 19 de la ley alemana del IVA (UStG) no indicas ningún IVA en tus facturas ni lo ingresas. A cambio, no puedes deducir el IVA soportado de tus compras. Desde 2024 las pequeñas empresas ni siquiera tienen que presentar la declaración anual de IVA – la ventaja burocrática es, por tanto, real.
¿Eres siquiera elegible?
Puedes usar el régimen si tu facturación se mantiene por debajo de 25.000 € el año anterior y por debajo de 100.000 € el año en curso (ambas condiciones deben cumplirse). Vale también en actividad secundaria – lo decisivo es la facturación total de tu actividad por cuenta propia, no si es principal o secundaria.
La palanca más importante: ¿B2C o B2B?
Antes de revisar tablas, responde una pregunta: ¿Vendes a particulares (B2C) o a empresas (B2B)?
- Los particulares pagan el IVA de su propio bolsillo. Sin IVA tu oferta es de hecho un 16–19 % más barata – o tu margen es mayor. → El régimen aquí suele ser una ventaja.
- Los clientes empresariales deducen el IVA soportado. Para ellos tu IVA indicado no es un sobrecoste. Tú, en cambio, pierdes tu propio derecho a deducción. → Aquí el régimen normalmente no conviene.
La segunda palanca son tus gastos con IVA soportado: quien compra mucho (mercancía, material, equipo) como pequeña empresa «regala» el IVA correspondiente.
Cuándo te conviene – 5 ejemplos
1. Eres streamer (Twitch, YouTube, TikTok). Tus ingresos vienen de plataformas extranjeras: Twitch paga a través de sociedades de Amazon en EE. UU. o Luxemburgo, YouTube a través de Google Irlanda, TikTok a través de Irlanda. Sobre estos ingresos de plataforma no se aplica IVA alemán de todos modos, porque el lugar de la prestación está en el destinatario extranjero (§ 3a ap. 2 UStG) – seas pequeña empresa o no. Tendencia: el régimen suele convenir – apenas tienes IVA alemán que deducir, y la pregunta «¿parezco más pequeño?» no cuenta, porque en tu factura no figuran particulares. Pero atención: para plataformas de la UE (Google/TikTok Irlanda) normalmente necesitas un NIF-IVA intracomunitario y debes presentar un estado recapitulativo (Zusammenfassende Meldung) – también como pequeña empresa. Y las comisiones de plataforma o herramientas del extranjero activan la inversión del sujeto pasivo (reverse charge) (detalles en el artículo de abajo).
2. Vendes cosas en eBay. Si vendes a particulares (el caso normal), el régimen significa: sin 19 % de IVA encima – así que más barato o más margen. Claramente útil con facturaciones pequeñas. Ten en cuenta dos cosas: las comisiones de eBay se facturan desde la UE (la inversión del sujeto pasivo también te aplica), y si compras mercancía nueva con mucho IVA y creces, la tributación ordinaria puede acabar siendo más barata.
3. Tienes una tienda online y vendes sobre todo en la región DACH (particulares). Mientras seas pequeño, el régimen mantiene tus precios bajos – una ventaja real con clientes finales sensibles al precio. La otra cara: con altos volúmenes de compra pierdes mucho IVA soportado, y quien crece rápido puede superar el umbral de 100.000 € a mitad de año (un umbral duro desde 2025). Regla práctica: a menudo sensato al principio – con alto consumo de mercancía o un plan de crecimiento claro, calcula bien.
4. Eres artesano y trabajas para clientes finales (B2C). Tus clientes particulares no pagan IVA – tu oferta es de hecho más barata. Pero: los artesanos tienen a menudo una alta proporción de material con IVA, perdida como pequeña empresa. Regla: si predomina la mano de obra (poco material), el régimen es óptimo. Si hay mucho material caro en el encargo, la tributación ordinaria con deducción puede ser mejor en conjunto.
5. Eres prestador de servicios y trabajas para otras empresas (B2B). Aquí el régimen normalmente no conviene. Tus clientes empresariales deducen el IVA – tu indicación no les cuesta nada. Tú, en cambio, pierdes tu propia deducción, y algunos clientes empresariales interpretan un IVA ausente como «pequeño/a tiempo parcial». Tendencia: tributación ordinaria.
El ejemplo numérico: varios miles de euros más al año
La ventaja es máxima cuando tus clientes son particulares y tienes pocas facturas de compra. Tomemos un año típico:
Vendes por 15.000 € a clientes particulares.
El particular paga el mismo precio de todos modos – el IVA que una empresa en régimen ordinario tendría que ingresar se queda contigo:
IVA que NO tienes que ingresar
+ 2.394 €
El único pero: el IVA soportado de tus compras no lo recuperas. Con gastos bajos (p. ej. unos 400 € de IVA incluido) aún queda casi todo:
Tu plus real frente a la tributación ordinaria
≈ + 2.000 € al año
Regla práctica: cuantos menos gastos con IVA tengas y más vendas a particulares, mayor es tu plus. Si en cambio tuvieras altas compras de mercancía – p. ej. 8.000 € (≈ 1.277 € de IVA) – la ventaja se reduce notablemente; entonces calcula caso por caso.
«¿Parezco poco profesional sin IVA?»
Una preocupación común y honesta. Con particulares da igual – solo ven el precio final. Con clientes empresariales un IVA ausente puede efectivamente señalar «proveedor muy pequeño», porque en la factura figura la mención § 19 UStG. Si trabajas sobre todo B2B y quieres evitarlo, es un argumento más a favor de la tributación ordinaria – no una obligación, pero un factor real.
Cómo declarar el régimen
Lo eliges (o no) en el cuestionario de registro fiscal en la oficina tributaria – hay un campo dedicado al régimen de pequeñas empresas. Cómo funciona el cuestionario se explica en la guía de alta de actividad. Importante: tus facturas necesitan entonces una mención como «Conforme al § 19 UStG no se cobra IVA».
¿Ya eres autónomo y quieres cambiar? Entrar o salir del régimen es en principio posible cada año – pero una renuncia voluntaria te vincula cinco años a la tributación ordinaria. No tomes, pues, esta decisión a la ligera.
Cuidado con las trampas
El régimen es más sencillo que su fama – las verdaderas trampas están en otra parte: inversión del sujeto pasivo en compras desde la UE (Google Ads, nube, comisiones de plataforma), el umbral duro de 100.000 € a mitad de año, la obligación de recibir facturas electrónicas y varias actividades que se suman. Lo explicamos en detalle en el artículo Régimen de pequeñas empresas 2026: las trampas subestimadas.
Y entonces, ¿cómo pagas impuestos en realidad?
Brevemente el flujo del dinero, para que quede claro qué te queda:
En régimen ordinario corren varios niveles en paralelo: el IVA lo cobras del cliente, deduces el IVA soportado e ingresas la diferencia a Hacienda – una partida que solo pasa, nunca tuya. Tu beneficio es la facturación neta menos los gastos netos, y sobre él pagas el impuesto sobre la renta (más, en su caso, recargo de solidaridad/impuesto eclesiástico) y, en actividades comerciales, el impuesto de actividad (Gewerbesteuer). Importante: las empresas individuales tienen una exención de Gewerbesteuer de 24.500 €, y por encima la Gewerbesteuer se imputa en gran parte al impuesto sobre la renta vía § 35 EStG – hasta un tipo municipal de en torno al 400 % es, por tanto, prácticamente neutra.
Como pequeña empresa es más simple: sin IVA, el precio es íntegramente tu facturación. Facturación menos compras = beneficio, impuesto sobre la renta sobre él. Nada más.
Por qué muchos quiebran en el tercer año
La advertencia más importante – seas pequeña empresa o en régimen ordinario:
Sobre tu beneficio esperado Hacienda fija pagos a cuenta trimestrales del impuesto sobre la renta (10 de marzo, 10 de junio, 10 de septiembre, 10 de diciembre). Quien indica 0 € de beneficio al inicio no paga nada a cuenta el primer año – se siente «sin impuestos». Esa es la trampa.
- Año 1: ganas, pero no pagas a cuenta. El dinero está ahí – y se gasta.
- Año 2: vas posponiendo la declaración del año 1.
- Año 3: la liquidación llega de golpe: impuesto sobre la renta de dos años con efecto retroactivo más pagos a cuenta del año en curso – varios miles de euros de una vez, por dinero hace tiempo gastado.
Aparta alrededor del 35 % de tu beneficio en una cuenta separada que no toques. Tu tipo individual varía (y sube, p. ej. por un empleo principal), pero el 35 % es una reserva sólida para Hacienda. Y: cuando Hacienda quiere el dinero, sueles tener solo unos pocos días; rara vez admite un aplazamiento. Con una reserva te ahorras por completo este problema.
Nota: este artículo no constituye asesoramiento fiscal. Para tu caso individual – sobre todo con facturación en el extranjero, compras elevadas o un cambio previsto – habla con tu asesor fiscal o tu oficina tributaria. Actualizado a 24 de junio de 2026.
Fuentes
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