Налоговый номер в Германии через ELSTER: как получить доступ уже сегодня — не дожидаясь письма

Немецкий налоговый номер (Steuernummer) вам никто не пришлёт автоматически. Его запрашивают, отправив в свою налоговую инспекцию Fragebogen zur steuerlichen Erfassung — анкету налоговой регистрации. С 2021 года эта форма подаётся только в электронном виде, через ELSTER. ELSTER — это бесплатный онлайн-портал налоговой службы Германии, и для него нужен личный кабинет. Именно здесь многие начинающие теряют дни: они думают, что сначала надо дождаться письма с кодом активации. Не надо: для тех, у кого налогового номера ещё нет, у ELSTER есть отдельная упрощённая регистрация, которая, по словам самого ELSTER, „может быть завершена сразу" — „без отправки письма". С её помощью можно отправить ровно одну форму: ту самую анкету. Налоговый номер инспекция пришлёт потом по почте, проверив ваши ответы.

Два факта, которые стоит знать сразу: анкету нужно подать в течение одного месяца после начала деятельности. А сколько времени потребуется инспекции, законом нигде не установлено — так что не рассчитывайте получить номер за пару дней. Что делать, если клиент уже ждёт счёт, описано ниже.

Содержание

1. Разве номер не приходит сам?
2. Доступ к ELSTER: почему не нужно ждать письма
3. Шаг за шагом до отправленной анкеты
4. Налоговый номер для Gewerbe: что дополнительно делают предприниматели
5. Сколько это длится и сколько стоит?
6. Первый клиент ждёт: счёт без налогового номера?
7. Steuernummer, налоговый ID, номер НДС, W-IdNr. — что есть что?
8. Режим малого бизнеса: нужен ли номер всё равно?
9. Место в анкете, где большинство просто угадывает
10. Если месяц уже прошёл
11. Может ли номер потом измениться?

Разве номер не приходит сам?

Отчасти — и именно это «отчасти» и есть самая частая ловушка.

Если вы зарегистрировали Gewerbe, ведомство сообщает об этом в налоговую. Так предусмотрено § 138 Налогового кодекса Германии: вы уведомляете общину об открытии дела, а община передаёт содержание уведомления в компетентную налоговую инспекцию. Многие делают вывод: значит, налоговая сама выйдет на связь.

Но этого мало. Такая передача сообщает инспекции лишь то, что вы существуете. Чтобы отнести вас к нужной категории и присвоить номер, инспекции нужны ваши собственные данные: чем вы занимаетесь, с какого числа, какой оборот ожидаете, хотите ли пользоваться режимом малого бизнеса, какой у вас банковский счёт. Всё это содержится в анкете налоговой регистрации — и подать её вы должны по собственной инициативе. Не ждите письма. Часто оно не приходит вовсе.

Для лиц свободных профессий (Freiberufler) действует то же самое, только без захода в ведомство: без Gewerbeschein, но с той же анкетой. Кто вы — Freiberufler или Gewerbetreibender — определяет характер деятельности, а не ощущения; если сомневаетесь, поможет наша статья Freiberufler или Gewerbe.

Срок: один месяц с момента события, то есть с начала деятельности. В электронном виде, «по официально предписанному набору данных». Бумага возможна только по заявлению, в случаях особой сложности.

Доступ к ELSTER: почему не нужно ждать письма

ELSTER — бесплатный онлайн-портал налоговой службы Германии, официальное место подачи налоговых форм. Без личного кабинета до анкеты просто не добраться.

И вот здесь можно сэкономить дни. К кабинету ведут два пути:

Обычный путь — регистрация с файлом сертификата по вашему личному налоговому идентификационному номеру. Идентификатор активации приходит по электронной почте, а вот код активации — письмом. То есть вы ждёте почту, ещё не начав.

Быстрый путь называется ElsterLight. Эта регистрация прямо предназначена для людей и организаций, которым «налоговая инспекция ещё не присвоила налоговый номер». Нужен только адрес электронной почты, а создание кабинета «может быть завершено сразу (без отправки письма)».

Плата за это: такой кабинет умеет ровно одно — отправить анкету налоговой регистрации. Налоговые декларации через него не подать, и для других государственных порталов вход не годится. Но именно это вам и нужно на этой неделе. Как только инспекция присвоит налоговый номер, вы разблокируете функции полноценного кабинета — вот тогда письмо с кодом активации действительно придёт, но на этом этапе оно вас уже не задержит.

Если вы создаёте GbR, UG или GmbH, ElsterLight не просто быстрее — это естественный путь: у самой компании ещё нет номера, по которому она могла бы зарегистрироваться.

Шаг за шагом до отправленной анкеты

1. Создать кабинет на elster.de, способ входа «файл сертификата», регистрация без налогового номера (ElsterLight). Вы получите письмо со ссылкой подтверждения и второе — с идентификатором и кодом активации.
2. Скачать и сохранить файл сертификата. Это ваш ключ к кабинету: файл на компьютере плюс пароль. Держите копию во втором месте. Потеряется файл — потеряется доступ, и его придётся запрашивать заново.
3. Выбрать правильную анкету. Версий несколько. Индивидуальные предприниматели и свободные профессии берут анкету для индивидуальных предприятий; для товариществ и обществ с капиталом есть свои формы.
4. Заполнить. Заложите 30–60 минут. Приготовьте: удостоверение личности, налоговый идентификационный номер, банковские реквизиты, Gewerbeschein (если есть), дату начала деятельности и примерную оценку оборота и прибыли на этот и следующий год.
5. Отправить и сохранить протокол передачи. Этот протокол — доказательство того, что и когда вы подали.
6. Ждать. Налоговый номер придёт по почте из инспекции после проверки анкеты.

Налоговый номер для Gewerbe: что дополнительно делают предприниматели

У того, кто ведёт промысловую деятельность — торговля, ремесло, интернет-магазин, большинство услуг с продажей товара, — не один визит, а два:

Сначала ведомство по делам промыслов. Регистрация по форме GewA 1 в городе или общине, во многих местах и онлайн. Пошлина обычно составляет от 20 до 60 евро, Gewerbeschein часто выдают сразу. Порядок и подводные камни подробно описаны в нашей статье регистрация бизнеса и налоговая анкета.

Потом налоговая инспекция. Анкета, как описано выше. Она обязательна, даже если ведомство уже передало вашу регистрацию.

То есть отдельного «налогового номера для Gewerbe», который запрашивают дополнительно, не существует. Это тот же самый номер, который получает каждый, кто встал на налоговый учёт, — просто при Gewerbe на пути на одну остановку больше. И осторожнее со схожими словами: Gewerbesteuer, промысловый налог, — это отдельный вид налога с необлагаемой суммой 24 500 евро промыслового дохода для индивидуальных предпринимателей и товариществ. К самому налоговому номеру он отношения не имеет.

Свободные профессии полностью пропускают ведомство и обращаются только в налоговую. Если вы начинаете параллельно с работой по найму, порядок тот же — особенности описаны в статье своё дело параллельно с работой.

Сколько это длится и сколько стоит?

Стоимость: анкета и налоговый номер бесплатны. ELSTER бесплатен. Платить придётся только за регистрацию Gewerbe, если она нужна (обычно 20–60 евро).

Сроки: здесь стоит быть честным — законного срока, в который инспекция обязана присвоить номер, не существует. Всё зависит от инспекции, времени года и от того, вызывают ли ваши ответы вопросы. При полностью и правдоподобно заполненной анкете дело часто идёт быстро; при уточняющих вопросах может затянуться заметно дольше.

Практический подход: поставьте дату в календарь и примерно через четыре недели уточните в инспекции — с протоколом передачи из шага 5 на руках. Это не давление, это нормально.

Что можно ускорить: заполнить всё, указать реалистичные цифры, конкретно описать деятельность («установка кухонь у частных клиентов» вместо «услуги»).

Первый клиент ждёт: счёт без налогового номера?

Это и есть вопрос, который действительно тревожит: работа сделана, деньги нужны, номера нет.

Правило однозначно: в надлежащем счёте должен быть указан «присвоенный оказывающему услугу предпринимателю налоговой инспекцией налоговый номер либо присвоенный ему Федеральным центральным налоговым управлением идентификационный номер НДС» (§ 14 абз. 4 п. 2 закона Германии об НДС). Один из двух обязателен. Если нет ни того, ни другого, отсутствует обязательный реквизит.

Что из этого следует на практике:

До 250 евро номер вообще не нужен. Для счёта на малую сумму — итог не превышает 250 евро — § 33 UStDV требует только полное наименование и адрес исполнителя, дату выставления, количество и вид поставки или услуги, а также сумму вознаграждения вместе с налогом одной суммой и применяемую ставку. Налогового номера в этом перечне нет. Подробности в статье счёт на малую сумму до 250 евро.

Свыше 250 евро есть три варианта. Первый: подождать с датой счёта, пока номер не придёт, — чисто, но стоит времени. Второй: договориться с клиентом об авансе, который останется ниже границы в 250 евро, а остальное выставить позже. Третий: выставить счёт сейчас и исправить его, как только номер появится. Как делается исправление, описано в статье исправление счёта.

Почему это не мелочь: вашему клиенту нужен полный счёт, чтобы принять указанный в нём НДС к вычету, то есть вернуть эту часть из бюджета. Если обязательного реквизита нет, он может вернуть документ и потребовать исправленный счёт. С частными клиентами это роли не играет, с корпоративными — играет. Скажите клиенту заранее: «налоговый номер запрошен, исправленный счёт придёт следом» — с такой фразой уживётся любая бухгалтерия.

Когда номер появится, внесите его в одно место, откуда он попадает в каждый счёт. В Easy Invoice он хранится в данных компании и оттуда переносится в каждый документ. Какие ещё реквизиты обязательны, описано в нашем руководстве по выставлению счетов.

Steuernummer, налоговый ID, номер НДС, W-IdNr. — что есть что?

Четыре номера, похожие названия, совершенно разные назначения. Именно эта путаница отнимает больше всего нервов и в анкете, и в счёте.

Об IdNr: он у вас давно есть. Он указан в решении по подоходному налогу и в годовой справке о зарплате. Анкета спрашивает его не как номер предприятия, а чтобы идентифицировать вас как человека.

Об USt-IdNr.: он нужен только тогда, когда вы работаете с фирмами из других стран ЕС. Его можно отметить прямо в анкете; инспекция передаст заявление в Федеральное центральное налоговое управление. Присвоить его могут лишь после того, как ваша регистрация по НДС в инспекции завершена и передана, — то есть он приходит после Steuernummer, а не до неё. Сообщается он исключительно письмом; по электронной почте или телефону это невозможно по юридическим причинам.

О W-IdNr.: он присваивается поэтапно с ноября 2024 года, без всякого заявления с вашей стороны. Сейчас он не заменяет ни Steuernummer, ни номер НДС, а добавляется к ним. Выдача ещё продолжается — так что если вы только начинаете, этот номер может дойти до вас позже. В счёте по-прежнему указывается Steuernummer либо номер НДС.

Режим малого бизнеса: нужен ли номер всё равно?

Да. Режим по § 19 UStG означает, что вы не выделяете НДС в своих счетах, — но не означает, что вы невидимы для налоговой. Анкета обязательна, налоговый номер вы получаете, как и все, и он должен стоять в счёте малого предпринимателя тоже.

Подходит ли вам этот режим вообще, решается в анкете — и отказ от него связывает вас на несколько лет. Это второй пункт формы, на который стоит потратить время всерьёз. Чтобы взвесить: режим малого бизнеса — да или нет? Как выглядит такой счёт, показывает статья счёт без НДС.

Место в анкете, где большинство просто угадывает

Анкета спрашивает, какой оборот и какую прибыль вы ожидаете в текущем и следующем году. Многие вписывают туда что попало — всё равно ведь знать невозможно.

Между тем у этих цифр два вполне конкретных последствия. Во-первых, они участвуют в решении, можете ли вы пользоваться режимом малого бизнеса. Во-вторых, инспекция устанавливает по ним авансовые платежи — суммы, которые вы платите в течение года в счёт будущего налога. Завысите — инспекция заберёт деньги, нужные вам на развитие. Сильно занизите — доплата придёт потом одной суммой, часто вместе с повышенным авансом на следующий год.

Разумно назвать цифру, которую вы можете обосновать: сколько заказов вы реально готовы взять и по какой цене? Если ситуация изменится, можно попросить инспекцию скорректировать авансовые платежи — нового налогового номера для этого не нужно, достаточно письма в свободной форме.

Если месяц уже прошёл

Прежде всего: это частый случай и не повод для паники. Подайте анкету как можно скорее — обязанность сохраняется, она не отпадает.

Автоматизма, при котором просрочка сразу стоит денег, не существует. Но у инспекции есть средства, если не приходит вообще ничего: она может принудить к подаче штрафом понуждения и оценить налоговую базу расчётным путём — а расчётная оценка редко оказывается в вашу пользу. Кто подаёт по собственной инициативе, до напоминания, как правило, остаётся вне проблем.

Второй момент, который многие упускают: налоговая обязанность начинается с деятельности, а не с номера. Обороты за недели до присвоения номера не освобождены от налога — они входят в вашу отчётность как и все остальные. Так что сохраняйте и эти документы, включая относящиеся ко времени ожидания.

Может ли номер потом измениться?

Да, может — когда компетентной становится другая налоговая инспекция. Классический случай — переезд в другой округ; смена организационно-правовой формы тоже может повлечь новый номер. Новый номер вам сообщат, и заново заполнять анкету не потребуется.

Для ваших счетов это значит: старые счета со старым номером остаются как есть — на момент выставления они были правильными. С момента смены вы используете новый. Если налоговый номер хранится в одном центральном месте в вашей программе, это правка одного поля; если он вписан в шаблон Word, это поиск по всем файлам.

Вашего личного налогового идентификационного номера это не касается. Он останется с вами на всю жизнь, сколько бы раз вы ни переезжали.

Если хотите начать сегодня: создать кабинет ELSTER без налогового номера, заполнить анкету, сохранить протокол передачи, поставить напоминание на четыре недели. А если тем временем завершается заказ, сначала проверьте, остаётся ли он ниже 250 евро — тогда счёту ничто не мешает.

Эта статья даёт общий обзор и не заменяет налоговую консультацию по конкретному случаю. В вопросах организационно-правовой формы, режима малого бизнеса или крупных стартовых вложений одна встреча с налоговым консультантом способна задать верный курс на годы вперёд.

Официальные источники: Анкета налоговой регистрации для индивидуальных предприятий (ELSTER) · Информационная страница ELSTER для основателей · § 138 AO · § 14 UStG · § 33 UStDV · Налоговый идентификационный номер (BZSt) · Присвоение номера НДС (BZSt)