Как выставить счёт без НДС: счёт малого предпринимателя (§ 19 UStG)

Как малый предприниматель по § 19 UStG (параграф немецкого закона о НДС) вы выставляете счета без НДС. Звучит проще, чем у всех остальных — и так оно и есть. Две вещи всё же часто делают неправильно: отсутствует обязательное указание либо на счёте всё-таки оказывается сумма налога. Обоего можно избежать за две минуты.

Что в счёте отсутствует — а что нет

Без НДС означает: в вашем счёте нет ни налоговой ставки, ни суммы налога. Сумма счёта одновременно является итоговой суммой — никакой строки «плюс 19 % НДС».

Все прочие обязательные реквизиты, однако, остаются как в любом счёте:

• ваше полное имя и ваш адрес,
• имя и адрес клиента,
• ваш налоговый номер (или идентификационный номер плательщика НДС, если он есть),
• дата выставления и последовательный номер счёта,
• количество и вид услуги, а также момент её оказания,
• сумма счёта.

Только при суммах до 250 евро брутто вы вправе оформить это короче — тогда действуют правила счёта на малую сумму.

Обязательное указание на § 19 UStG

Поскольку НДС отсутствует, вы обязаны указать причину этого. Клиент — и налоговая инспекция — должны понимать, что здесь налог сознательно не начисляется и речь не идёт об ошибке. Точная формулировка не предписана, распространены и приняты, например:

«Согласно § 19 UStG НДС не начисляется.»

«В указанную сумму согласно § 19 UStG НДС не включён.»

«НДС не выделяется, так как малый предприниматель по § 19 UStG.»

Достаточно одного предложения, обычно в конце счёта под строкой с суммой.

Дорогая ловушка: случайно выделить НДС

Ошибка, которая стоит денег: вы берёте старый шаблон или используете программу с предустановленной налоговой ставкой — и вдруг на счёте стоит «19 % НДС: 38,00 €». Тот, кто как малый предприниматель выделяет НДС, хотя не имеет на это права, всё равно должен эту сумму налоговой инспекции (§ 14c UStG — параграф немецкого закона о НДС). Вам пришлось бы уплатить налог, не заложив его в расчёты.

Это можно исправить, скорректировав счёт, — но самый простой путь состоит в том, чтобы вообще этого не допустить. Следите за тем, чтобы ваш шаблон или программа были настроены на «малый предприниматель / без НДС». В Easy Invoice на office1.cloud вы задаёте статус один раз — после этого указание появляется автоматически, а налоговой ставки больше нет.

Может ли малый предприниматель отправлять счёт в PDF?

Что касается приёма электронных счетов: даже как малый предприниматель вы должны уметь принимать и читать структурированные счета. При выставлении есть послабления и переходные правила, которые за последние годы неоднократно менялись. Поскольку здесь как раз происходят изменения, стоит взглянуть на актуальное положение дел — подробности в нашей статье Обязанность электронного счёта для малого бизнеса.

Пара слов о впечатлении на клиента

Некоторые основатели переживают, что счёт без НДС выглядит «непрофессионально» или выдаёт малый оборот. Верно обратное: указание на § 19 — совершенно обычное, привычное предложение. Деловые клиенты его знают — а для частных клиентов ваша услуга просто на 19 процентов дешевле, чем у поставщика, обязанного платить НДС. Стоит ли этот статус вообще того для вас, зависит прежде всего от ваших клиентов; это мы рассчитали в статье Режим малого бизнеса — да или нет?.

_Эта статья даёт общий обзор и не заменяет налоговую консультацию. Определяющим является ваш конкретный случай; в случае сомнений вам поможет ваш налоговый консультант._