Kleingewerbe и Kleinunternehmer: в чём разница?

В Германии мало какая пара понятий вызывает у начинающих столько путаницы, как эти две. „Kleingewerbe" (мелкая предпринимательская деятельность) и „Kleinunternehmer" (малый предприниматель в смысле НДС) звучат почти одинаково, их постоянно путают – но они означают две совершенно разные вещи. Хорошая новость: как только вы поймёте, на какой вопрос отвечает каждый термин, путаница исчезает.

Два термина отвечают на разные вопросы

Весь секрет умещается в одной фразе:

• Kleingewerbe отвечает на вопрос: Как моё дело устроено юридически – обязан ли я вести дела „по-купечески" или нет? Это вопрос торгового права.
• Kleinunternehmer отвечает на вопрос: Обязан ли я указывать НДС в счетах? Это чисто вопрос налогового права.

Иначе говоря: одно касается формы вашего дела, другое – НДС. Поэтому можно спокойно быть и тем, и другим одновременно – или только одним. Сейчас конкретные примеры.

Честно: „Kleingewerbe" – вообще не юридический термин

А существует ли Kleingewerbe вообще? Посмотрите, например, это видео. В этом много правды: слово „Kleingewerbe" – не законодательно определённый термин и не отдельная правовая форма, а просто разговорное обозначение небольшого предприятия.

Что действительно существует юридически – это Kleingewerbetreibender: предприниматель, дело которого не требует организации по купеческому образцу (§ 1 абз. 2 HGB) и который поэтому не является Kaufmann (купцом по HGB). А единственный термин во всём этом поле, чётко определённый законом, – это Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG). Именно эта размытость – главная причина, почему два понятия так часто путают.

Что практически имеют в виду под „Kleingewerbe"

Когда люди говорят „Kleingewerbe", они имеют в виду дело, которое не требует организации по купеческому образцу. Проще говоря: вы не Kaufmann в смысле немецкого Торгового кодекса (HGB). Это даёт три ощутимых последствия, облегчающих жизнь:

• Без записи в торговый реестр.
• Без двойной бухгалтерии, без баланса – достаточно простого учёта доходов и расходов (EÜR).
• Меньше формальностей в целом.

Когда человек считается Kleingewerbe, а не Kaufmann? HGB здесь опирается не только на цифру, а на „характер или масштаб" вашего дела (§ 1 HGB). Но как грубый ориентир есть бухгалтерский порог § 241a HGB: кто два года подряд остаётся ниже 800 000 € оборота и 80 000 € прибыли, освобождён от двойной бухгалтерии и может вести простой EÜR. Если превышено хотя бы одно из двух значений, освобождение заканчивается. Для большинства малых дел это далеко – но осторожно: очень оборотистое или явно „по-купечески" организованное дело (большой склад, много сотрудников, большой товарооборот) может считаться Kaufmann и ниже этих порогов.

Важно: „Kleingewerbe" – это не отдельная правовая форма. Вы остаётесь ИП (или GbR, если начинаете вдвоём) – просто без обязанностей Kaufmann. И: дело всё равно нужно обычным образом зарегистрировать в gewerbeamt. Как это проходит, читайте в нашем руководстве по регистрации бизнеса.

Что на самом деле означает „Kleinunternehmer"

Kleinunternehmer – это статус из права об НДС (§ 19 UStG). Кто его использует, не указывает НДС в счетах и не перечисляет его – но взамен не может и принимать к вычету входной НДС с закупок.

Статус можно выбрать, если ваш оборот в прошлом году ниже 25 000 € и в текущем году ниже 100 000 €. Главное: это правило открыто для всех – и для предпринимателя, и для фрилансера. К вопросу „Kaufmann или нет" оно не имеет никакого отношения.

Выгоден ли статус именно вам, зависит прежде всего от ваших клиентов – подробнее в статье Режим малого предприятия – да или нет?.

Момент „ага": понятия лежат на двух разных уровнях

Представьте два отдельных переключателя. Первый („Kleingewerbe") регулирует форму вашего дела, второй („Kleinunternehmer") – ваш НДС. Оба ставятся независимо:

• Швея, которая шьёт одежду подработкой, регистрирует Kleingewerbe и с оборотом 8 000 € остаётся ниже границы – значит и Kleinunternehmerin. Она и то, и другое.
• Онлайн-продавец с оборотом 200 000 € давно не Kleinunternehmer (выше 100 000 €) и обязан указывать НДС. А считается ли он ещё Kleingewerbe или уже Kaufmann по характеру и масштабу – это другой, независимый вопрос. Два уровня идут отдельно.
• Фриланс-копирайтер с небольшим оборотом – Kleinunternehmerin, но вообще не имеет Gewerbe – фрилансеры не регистрируют Gewerbe. Снова только одно из двух.

Кто раз увидит это так, больше никогда не путает эти понятия.

Три понятия – каждое в одной фразе

• Kleingewerbe – не юридический термин, лишь разговорное обозначение малого дела; юридически имеется в виду Kleingewerbetreibender – предприниматель, который не Kaufmann (§ 1 абз. 2 HGB) и может вести простую EÜR вместо баланса.
• Kleinunternehmer – налоговый статус по § 19 UStG: не указывает НДС (границы оборота 25 000 € / 100 000 €), открыт для предпринимателей и фрилансеров.
• Kleinunternehmerregelung – само правило; то же самое, но со стороны нормы, а не лица.

То есть одно – это торговое право (форма дела), другое – налоговое право (НДС); поэтому часто бывают и тем, и другим одновременно – но по двум разным причинам.

Примечание: эта статья не является налоговой или юридической консультацией. Для вашего индивидуального случая – особенно по правовой форме, обязанности вести учёт и режиму малого предприятия – обратитесь к налоговому консультанту. По состоянию на 26 июня 2026.

Источники

• § 19 UStG – режим малого предприятия (gesetze-im-internet.de)
• § 241a HGB – освобождение от бухгалтерии (gesetze-im-internet.de)
• § 1 HGB – Kaufmann (gesetze-im-internet.de)
• für-gründer.de: Kleingewerbe 2026 – регистрация, учёт и налоги