Счёт при Kleingewerbe: образец, шаблон и обязательные реквизиты

Начисляется ли в вашем счёте НДС (Umsatzsteuer), зависит не от Kleingewerbe (малый промысел), а от режима малого предпринимателя (Kleinunternehmerregelung). Если вы им пользуетесь, закон требует лишь немного реквизитов: ваше имя и имя клиента с адресами, ваш налоговый номер (Steuernummer), дату, услугу и общую сумму с пометкой, что вы как малый предприниматель (Kleinunternehmer) не начисляете НДС. Номер счёта § 34a UStDV в этом случае не требует. Без режима малого предпринимателя действуют все обязательные реквизиты: номер счёта, дата оказания услуги и НДС.

Содержание

1. Что должно быть в счёте?
2. Kleingewerbe не значит автоматически «без НДС»
3. Образец: счёт при Kleingewerbe
4. Налогового номера ещё нет: что делать?
5. Обязаны ли вы вообще выставлять счёт?
6. Бумага, PDF или электронный счёт?
7. После счёта: хранение и учёт
8. Частые вопросы

Что должно быть в счёте?

Как малому предпринимателю вам нужны пять реквизитов, с НДС их заметно больше. Таблица показывает оба случая.

Федеральное министерство финансов (Bundesfinanzministerium, BMF) подтверждает: малые предприниматели вправе выставлять упрощённые счета, в которых есть только реквизиты из § 34a UStDV (Abschnitt 14.7a Abs. 1 UStAE, Umsatzsteuer-Anwendungserlass — разъяснения по применению Закона об НДС). Номер счёта всё равно полезен. Клиент указывает его при переводе, и вы сразу видите, какой счёт оплачен. Кто позже выходит из режима малого предпринимателя, тому номер нужен в любом случае, и перестраивать ничего не придётся. Как построить систему нумерации, описано в статье Как присвоить номер счёта.

Для сумм до 250 евро хватает ещё меньшего числа реквизитов, например без налогового номера и без адреса клиента (§ 33 UStDV). Пометка о режиме малого предпринимателя нужна и в таком счёте. Подробности — в статье Счёт на малую сумму до 250 евро. Для клиентов за границей действуют особые правила, см. Счёт в другую страну ЕС. В этом случае перед первым счётом стоит уточнить у вашего налогового консультанта (Steuerkanzlei).

В программе для выставления счетов office1.cloud вы один раз выбираете в своём профиле «Kleinunternehmer». После этого программа сама ставит пометку в каждый счёт и не указывает НДС.

Kleingewerbe не значит автоматически «без НДС»

Перед первым счётом стоит выяснить, являетесь ли вы малым предпринимателем. Это другой вопрос, чем вопрос о Kleingewerbe. «Kleingewerbe» говорит о размере вашего предприятия и о бухгалтерии. «Kleinunternehmer» — это статус в праве НДС, и он решает, начисляется ли НДС в счёте. Разницу объясняет статья Kleingewerbe и Kleinunternehmer.

Режим малого предпринимателя действует, если ваш оборот в предыдущем году составил не более 25 000 евро, а в текущем году не превышает 100 000 евро (§ 19 Abs. 1 UStG). Вы можете от него отказаться и начислять НДС. Тогда этот отказ связывает вас как минимум на пять лет (§ 19 Abs. 3 UStG). Какой выбор вы сделали, как правило, указано в вашей анкете для постановки на налоговый учёт (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung). Выгоден ли вам этот режим, разбирает статья Малый предприниматель: да или нет?.

В год открытия действует более низкий порог. Кто начинает деятельность в текущем году, тот, по мнению Федерального министерства финансов, является малым предпринимателем, только если оборот в год открытия не превышает 25 000 евро (Abschnitt 19.1 Abs. 3 UStAE). Порог 100 000 евро действует только со второго года. Если в год открытия порог превышен, НДС облагается уже тот оборот, который лежит выше порога (Abschnitt 19.7 Abs. 1 UStAE). С этого момента вы выставляете счета с НДС.

Не указывайте НДС по ошибке. Если в счёте малого предпринимателя стоит сумма налога, он должен уплатить эту сумму налоговой инспекции (Finanzamt) (§ 14c Abs. 1 UStG, Abschnitt 14c.1 Abs. 2 UStAE). Это легко случается с шаблоном из интернета, в котором уже стоит «19 % MwSt.». Как этого избежать и как это исправить, описано в статье Как выставить счёт без НДС.

Режим малого предпринимателя касается только НДС. С какого момента возникают подоходный налог и Gewerbesteuer, объясняет статья Kleingewerbe: какие налоги действуют.

Образец: счёт при Kleingewerbe

Образец показывает счёт малого предпринимателя корпоративному клиенту. Имена, адреса и номера вымышлены. Номер счёта и дата поставки необязательны, но в образце они всё же есть. Образец составлен на немецком языке, так как счёт получает клиент в Германии.

Lena Okoye · Handgemachte Keramik
Gartenstraße 9 · 04107 Leipzig
Steuernummer: 231/456/78901

Café Bohne und Blatt
Inhaber Murat Kaya
Karl-Liebknecht-Straße 52
04275 Leipzig

Rechnung Nr. 2026-007
Rechnungsdatum: 16. Oktober 2026
Lieferdatum: 14. Oktober 2026

Menge  Artikel                          Einzelpreis   Betrag
24     Kaffeebecher, glasiert, 300 ml       18,00 €  432,00 €
 6     Servierteller, rund, 28 cm           32,00 €  192,00 €

Gesamtbetrag                                         624,00 €

Steuerfreier Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG.

Bitte überweisen Sie den Betrag bis zum 30. Oktober 2026
auf das Konto IBAN DE12 3456 1111 2222 3333 44.

Твёрдой формулировки пометки закон не предписывает. По мнению Федерального министерства финансов, достаточно указания на обычном языке, например «steuerfreier Kleinunternehmer» (освобождённый от налога малый предприниматель), если оно однозначно называет освобождение от налога (Abschnitt 14.7a Abs. 1 UStAE). Часто пишут также «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.» (согласно § 19 UStG НДС не начисляется).

Если вы начисляете НДС, замените блок с суммами. Номер счёта и дата поставки тогда обязательны.

Summe netto                                          624,00 €
Umsatzsteuer 19 %                                    118,56 €
Gesamtbetrag                                         742,56 €

Подписи закон не требует ни в одном из двух счетов. Счёт, написанный от руки, тоже является счётом, если в нём есть все реквизиты (§ 14 Abs. 1 UStG).

Налогового номера ещё нет: что делать?

Для корпоративных клиентов у вас есть шесть месяцев на выставление счёта (§ 14 Abs. 2 UStG). Поэтому подождать, пока придёт номер, часто проще всего.

Налоговый номер должен быть и в счёте малого предпринимателя (§ 34a Satz 1 Nr. 2 UStDV). Без него счёт неполный. Официального правила на время, пока номера ещё нет, мы не нашли. Возможны три варианта:

• Вы ждёте со счётом, пока номер не придёт.
• Вы отправляете счёт сразу и исправляете его позже, как только номер придёт. Счёт, в котором не хватает реквизитов, можно исправить по § 31 Abs. 5 UStDV, это касается и малых предпринимателей (§ 34a Satz 3 UStDV).
• При суммах до 250 евро налоговый номер не нужен, см. Счёт на малую сумму.

Налоговый номер вы получаете после того, как отправите в налоговую инспекцию анкету для постановки на налоговый учёт. Как это сделать через ELSTER (онлайн-портал налоговой администрации Германии), описано в статье Как получить налоговый номер через ELSTER. Ваш личный одиннадцатизначный налоговый идентификационный номер (Steuer-Identifikationsnummer) — это другой номер, и в счёт он не вносится.

Обязаны ли вы вообще выставлять счёт?

Корпоративным клиентам — да, частным клиентам — как правило, нет. За услуги другому предприятию закон требует счёт в течение шести месяцев (§ 14 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 UStG). То же самое касается объединений (Verein) и других юридических лиц, которые не являются предприятием (Nr. 2).

Если вы продаёте частным лицам, вы можете выставить счёт, но Закон об НДС (Umsatzsteuergesetz) в принципе вас к этому не обязывает. Исключение закон называет для облагаемых налогом услуг, связанных с земельным участком, например ремонтных работ в доме (Nr. 3). Действует ли это исключение и для малых предпринимателей, чьи обороты освобождены от налога по § 19 UStG, лучше всего выясните с вашим налоговым консультантом.

Даже без обязанности документ по каждому поступлению полезен. Он служит вам подтверждением для налоговой декларации.

Бумага, PDF или электронный счёт?

Как малый предприниматель вы всегда можете отправлять счета на бумаге или в формате PDF, в том числе корпоративным клиентам (§ 34a Satz 4 UStDV, Abschnitt 14.7a Abs. 3 UStAE). Электронный счёт (E-Rechnung) — это файл в установленном формате, который программы читают автоматически. PDF к нему не относится.

Если вы начисляете НДС и ваш оборот в предыдущем году составил не более 800 000 евро, закон требует электронные счета корпоративным клиентам в Германии за услуги начиная с 1 января 2028 года (§ 27 Abs. 38 UStG). Частным клиентам счёт на бумаге или в формате PDF по-прежнему разрешён. Что сделать до этого момента, описано в статье Обязанность выставлять электронные счета в 2027 и 2028 годах.

Получение — другой вопрос. Если поставщик присылает вам электронный счёт, вы должны уметь его открыть, даже как малый предприниматель. Что это значит, объясняет статья Электронный счёт для малого предпринимателя.

После счёта: хранение и учёт

Хранение. Копию каждого выставленного вами счёта вы храните восемь лет. Срок начинается в конце года, в котором вы выставили счёт (§ 14b Abs. 1 UStG). Что действует для других документов, описано в статье Сроки хранения документов.

Учёт. С Kleingewerbe вы, как правило, определяете прибыль методом превышения доходов над расходами (Einnahmenüberschussrechnung). При этом счёт считается доходом только тогда, когда деньги поступили на ваш счёт (§ 11 Abs. 1 EStG). Как это сделать, описано в статье Einnahmenüberschussrechnung своими силами.

Исправление ошибок. Если счёт уже у клиента и содержит ошибку, вы исправляете его документом, который однозначно ссылается на старый счёт (§ 31 Abs. 5 UStDV). Как это сделать, описано в статье Как исправить или сторнировать счёт.

Частые вопросы

Нужен ли мне при Kleingewerbe номер счёта?

Малому предпринимателю закон его не предписывает (§ 34a UStDV). Тем не менее номер помогает сопоставлять платежи. Если вы начисляете НДС, последовательный номер обязателен (§ 14 Abs. 4 Nr. 4 UStG).

Хватит ли при Kleingewerbe квитанции вместо счёта?

Да, если в квитанции есть реквизиты счёта. Закон считает счётом любой документ, которым вы выставляете расчёт за услугу, как бы он ни назывался (§ 14 Abs. 1 UStG). Квитанция, которая лишь подтверждает «сумма получена», счётом не является. До 250 евро достаточно реквизитов счёта на малую сумму.

Касается ли это и Nebengewerbe?

Да. Закон об НДС не различает в отношении счёта основной промысел и побочный промысел (Nebengewerbe). Для порога режима малого предпринимателя обороты от всех ваших самостоятельных видов деятельности складываются, потому что предприятие охватывает всю коммерческую или профессиональную деятельность (§ 2 Abs. 1 Satz 2, § 19 Abs. 2 UStG). Ваша зарплата как наёмного работника сюда не входит.

Что написать, чтобы было понятно, что НДС не начислен?

Фразу вроде «Steuerfreier Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG» (освобождённый от налога малый предприниматель согласно § 19 UStG) или «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet» (согласно § 19 UStG НДС не начисляется). Твёрдой формулировки нет. Ставка и сумма налога в счёте не указываются.

Писать ли малому предпринимателю в счёте брутто или нетто?

Ни то, ни другое. Закон требует сумму одной цифрой (§ 34a Satz 1 Nr. 5 UStDV). Строки вроде «netto» или «MwSt. 0 %» не нужны, они скорее запутают клиентов.

Попробуйте Easy Invoice бесплатно 10 дней — без платёжных данных, пробный период заканчивается сам.

Источники

• § 2 UStG, предприниматель, предприятие (Unternehmer, Unternehmen), на немецком языке
• § 14 UStG, выставление счетов (Ausstellung von Rechnungen), на немецком языке
• § 14b UStG, хранение счетов (Aufbewahrung von Rechnungen), на немецком языке
• § 14c UStG, неправильное или неправомерное указание налога (Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis), на немецком языке
• § 19 UStG, налогообложение малых предпринимателей (Besteuerung der Kleinunternehmer), на немецком языке
• § 27 UStG, общие переходные положения (Allgemeine Übergangsvorschriften), на немецком языке
• § 31 UStDV, реквизиты счёта (Angaben in der Rechnung), на немецком языке
• § 33 UStDV, счета на малые суммы (Rechnungen über Kleinbeträge), на немецком языке
• § 34a UStDV, счета малых предпринимателей (Rechnungen für Kleinunternehmer), на немецком языке
• § 11 EStG, получение доходов и осуществление расходов (Vereinnahmung und Verausgabung), на немецком языке
• Письмо BMF от 18 марта 2025 года: особые правила для малых предпринимателей (Sonderregelung für Kleinunternehmer), на немецком языке