Обязательные электронные счета для малого бизнеса: кто и когда – и кого (пока) нет

Многие мелкие предприниматели считают, что должны выставлять электронные счета уже сейчас. Для большинства это не так. Эта статья трезво описывает положение: кого это действительно касается, с какого момента – и почему при небольшом обороте волнение обычно напрасно. (Речь о немецких правилах по B2B-электронным счетам.)

Сроки одним взглядом

Для ясности:

• Продажи конечным покупателям не затрагиваются. Обязанность действует только в B2B (компания компании). Обычный владелец магазина, продающий частным лицам, – вне рамок.
• Режим малого предприятия не затрагивается вообще. Для собственных счетов обязанности выставлять э-счёт нет – принимать их всё равно желательно уметь.
• В 2026 году границы по обороту ещё нет. 800 000 € становятся важны лишь в 2027 – и тогда лишь решают, наступает ли обязанность отправки в 2027 или только в 2028.

Независимо от этого: хорошо, кто идёт в ногу со временем и умеет это, даже не будучи обязанным. Решение вроде office1.cloud создаёт форматы ZUGFeRD и XRechnung – так вы готовы, как только бизнес-клиент ожидает электронный счёт.

Что на самом деле означает обязанность приёма с 2025

Именно здесь возникает больше всего путаницы. С 2025 каждая компания должна уметь принимать и читать электронные счета. Не более. Нет обязанности конкретного ПО и нет обязанности что-либо обрабатывать автоматически.

На практике достаточно очень малого:

• Адрес электронной почты, на который можно прислать э-счёт.
• Бесплатная программа-просмотрщик (viewer) или сайт, чтобы сделать структурированный файл читаемым.

Вот и всё. Данные затем можно перенести в бухгалтерию вручную. Ничего не должно „проходить" автоматически, ничего не нужно проводить автоматически. Кто получил э-счёт, открыл и сохранил – выполнил обязанность.

Режим малого предприятия: чаще всего ложная тревога

Кто использует режим малого предприятия (§ 19 UStG), для собственных счетов не обязан выставлять э-счёт – ни с 2027, ни с 2028. Принимать их всё равно желательно уметь. При годовом обороте около 20 000 € это означает конкретно: вы выставляете счета как обычно и лишь обеспечиваете, чтобы входящий э-счёт до вас дошёл и был читаем.

Для успокоения: даже крупные не торопятся

На деле даже очень крупные концерны за серверы, связь или ПО сегодня часто всё ещё присылают обычные PDF- или бумажные счета. Переход во всей отрасли начинается медленно. Быть маленьким это не ставит вас в невыгодное положение – возможности принимать достаточно, остальное подождёт.

Коротко

Уметь принимать: да, с 2025, простыми средствами. Обязанность отправлять самому: малый бизнес не раньше 2028, режим § 19 для этого оборота – вообще нет. Счета частным лицам: вне рамок. Для большинства мелких предпринимателей ситуация, таким образом, гораздо спокойнее, чем подсказывают заголовки.

Примечание: эта статья не является налоговой или юридической консультацией и отражает состояние на 30 июня 2026. В вашем конкретном случае решающими являются ваш налоговый консультант или налоговая.

Источники

• Федеральное министерство финансов: FAQ по электронному счёту
• IHK Frankfurt am Main: Обязательные э-счета с 2025
• ETL: График обязательных э-счетов