Factura simplificada hasta 250 euros: qué datos bastan y cuáles se pueden omitir

Quien cobra un café, una pieza de repuesto o un pequeño servicio se pregunta enseguida: ¿de verdad tiene que constar todo lo que aparece en una factura grande —número de factura, dirección del destinatario, impuesto desglosado por separado? Con importes pequeños, no. Para las facturas de hasta 250 euros, la normativa alemana del impuesto sobre el valor añadido permite una forma simplificada, la llamada factura simplificada (§ 33 UStDV, el artículo del reglamento alemán del IVA que la regula).

¿Hasta qué importe se aplica?

El límite está en 250 euros brutos, es decir, con el impuesto incluido, no netos. Si una prestación cuesta 210 euros netos más el 19 por ciento, son 249,90 euros brutos: sigue siendo una factura simplificada. Con 211 euros netos serían 251,09 euros y entonces rigen todos los datos obligatorios.

Estos cinco datos deben constar

En lugar de la decena de datos obligatorios de una factura normal, en la factura simplificada bastan cinco:

1. Nombre completo y dirección del empresario que presta el servicio (es decir, sus datos).
2. Fecha de emisión de la factura.
3. Cantidad y tipo de la mercancía entregada o el alcance y tipo de la prestación.
4. Importe bruto: la contraprestación y el importe del impuesto pueden figurar en una sola suma.
5. El tipo impositivo (p. ej. 19 % o 7 %) o, en caso de exención, una indicación correspondiente.

Qué puede omitir

Justo aquí está la simplificación. En la factura simplificada se omiten:

• el número de factura,
• nombre y dirección del destinatario,
• su número fiscal o número de identificación a efectos del IVA,
• el importe del impuesto desglosado por separado (neto, tipo impositivo e impuesto por separado),
• el momento de la prestación por separado.

El tique de la caja del supermercado es el ejemplo más conocido: indica el comercio, la fecha, el artículo, la suma bruta y el tipo impositivo, y con ello es una factura simplificada completa con la que su cliente puede incluso deducir el IVA soportado.

Dónde no se aplica la regla de los 250 euros

La simplificación tiene límites. No rige en determinadas operaciones; en ellas necesita, con independencia del importe, una factura completa:

• venta a distancia a clientes particulares en otros países de la UE,
• entregas intracomunitarias (entrega exenta a empresarios en otros países de la UE),
• casos de inversión del sujeto pasivo (reverse charge) conforme al § 13b UStG (el artículo alemán del IVA sobre la inversión del sujeto pasivo).

Si se da uno de estos casos, de nada sirve el importe bajo: entonces todos los datos obligatorios, incluidos el número de factura y los datos del destinatario, deben figurar en la factura.

¿Y la obligación de factura electrónica?

Un punto que en 2026 genera muchas dudas: las facturas simplificadas de hasta 250 euros están exentas de la obligación de factura electrónica. Pueden emitirse de forma permanente como „otra factura" en papel o como PDF. Es una excepción deliberada de la ley y no un simple plazo transitorio. Cómo rige por lo demás la factura electrónica lo explicamos en nuestro artículo Obligación de factura electrónica para pequeñas empresas.

Quien utiliza un software de facturación apenas tiene que preocuparse de esta distinción: programas como Easy Invoice en office1.cloud aplican la forma adecuada automáticamente según el importe y el destinatario. Si falta un dato obligatorio, se detecta al crear la factura, no recién en una inspección fiscal.

Un malentendido frecuente para terminar

Pequeña no significa informal. También una factura simplificada es un justificante relevante a efectos fiscales: sin el tipo impositivo o sin su dirección, su cliente no puede deducir el IVA soportado y, en una inspección, falta el comprobante. Los cinco datos anteriores son el mínimo por debajo del cual no debería bajar.

_Este artículo ofrece una visión general y no sustituye el asesoramiento fiscal. Determinante es su caso concreto; en caso de duda, su asesor fiscal le ayudará. Nota: este artículo se refiere al Derecho fiscal alemán._