Descuento en la factura en Alemania: modelo, IVA y ejemplo

Reste el descuento del importe neto y calcule el IVA (Umsatzsteuer) solo sobre el importe reducido. Así el impuesto es correcto y el cliente ve cuánto ahorra. Que el descuento tenga que figurar en una línea propia depende de cuándo está fijado: si ya está descontado del precio, la ley alemana, según su tenor literal, no exige indicarlo por separado. Si al emitir la factura solo consta que más adelante puede haber una rebaja, por ejemplo un bonus anual, la factura debe hacer referencia a ella.

Contenido

1. ¿Tiene que aparecer el descuento en la factura?
2. Neto o bruto: cómo calcular el descuento
3. Modelo: descuento en una línea
4. Modelo: descuento en toda la factura
5. Black Friday: códigos de descuento y vales
6. Conceder un descuento después de la factura
7. Pequeños empresarios y facturas de hasta 250 euros
8. Contabilizar el descuento
9. Preguntas frecuentes

¿Tiene que aparecer el descuento en la factura?

Para un descuento que ya está restado del precio, la ley alemana, según su tenor literal, no exige ninguna indicación adicional. Aun así, conviene mostrarlo: el cliente ve la rebaja y su factura coincide con el presupuesto. La Ley del IVA alemana exige que la factura indique la contraprestación «así como toda reducción de la contraprestación acordada de antemano, en la medida en que no esté ya incluida en la contraprestación» (§ 14, apartado 4, frase 1, n.º 7 UStG).

Esta mención obligatoria se refiere, por tanto, a rebajas acordadas al emitir la factura pero todavía no descontadas. La administración tributaria cita expresamente bonus, descuentos por pronto pago y rebajas cuyo importe aún no se conoce al emitir la factura. En ese caso, la factura debe «remitir de forma inequívoca al acuerdo», por ejemplo nombrando el contrato (Decreto de aplicación del IVA, UStAE, apartado 14.5, párrafo 19).

Cómo formular el descuento por pronto pago y qué ocurre con el IVA se explica en el artículo Descuento por pronto pago en la factura. Los demás datos obligatorios de una factura figuran en Escribir una factura. En el programa de facturación de office1.cloud puede aplicar un descuento a todo el documento, en porcentaje o como importe, y además un descuento porcentual por línea.

Neto o bruto: cómo calcular el descuento

Con un descuento porcentual da igual restarlo del importe neto o del bruto: el resultado es el mismo. En la factura se resta igualmente del neto, porque el IVA se calcula sobre lo que el cliente paga realmente (§ 10, apartado 1 UStG).

Con un importe fijo en euros sí hay diferencia. Indique por eso si «10 € de descuento» es neto o bruto. En los códigos de descuento conviene revisar la configuración de la tienda online para saber si el código se resta del precio neto o del final. Cuando el cliente resta un importe del pago, la administración tributaria entiende que contiene IVA de forma proporcional (UStAE, apartado 10.3, párrafo 1).

Modelo: descuento en una línea

Si el descuento solo se aplica a un artículo o servicio, escríbalo directamente en esa línea. Así el cliente ve exactamente en qué paga menos.

Modelo: descuento en toda la factura

Si el descuento se aplica a toda la compra, añádalo como línea propia debajo del subtotal, antes del IVA.

Dos tipos de IVA en una factura. La ley exige desglosar la contraprestación por tipos impositivos. Un descuento sobre toda la factura reduce, por tanto, ambas partes: si vende un libro por 40 € netos al 7 % y un juego de marcapáginas por 10 € netos al 19 % con un 10 % de descuento en todo, la factura muestra 36,00 € al 7 % y 9,00 € al 19 %. Lo más sencillo es aplicar el descuento directamente en cada línea.

Black Friday: códigos de descuento y vales

Un código de descuento en la tienda online es un descuento como cualquier otro: la factura muestra el precio reducido, como línea de descuento o directamente en las posiciones. La tienda calcula el IVA sobre el importe tras el descuento.

Dos cosas que en épocas de promociones se confunden a menudo:

• Un código de descuento y una tarjeta regalo no son lo mismo. El código rebaja el precio. Una tarjeta regalo comprada antes es un medio de pago con sus propias reglas (§ 3, apartados 13 a 15 UStG). Si un cliente canjea una tarjeta regalo comprada, eso no es un descuento.
• La publicidad del descuento. Cómo mostrar precios tachados y porcentajes en la tienda no lo regula la Ley del IVA, sino el Reglamento alemán de indicación de precios (PAngV). Quien anuncia a consumidores una rebaja de precio de un producto indica, según el § 11 PAngV, el precio total más bajo de los 30 días anteriores a la rebaja. Los detalles están en el artículo Reglamento de indicación de precios: descuentos y precios tachados.

Conceder un descuento después de la factura

Si concede el descuento después de haber enviado la factura, la factura se queda como está. En su lugar, ajusta el IVA del periodo en que cambia el importe (§ 17, apartado 1 UStG). La administración tributaria aclara que en estos casos no es necesario corregir la factura original (UStAE, apartado 17.1, párrafo 3a).

Un ejemplo: facturó 1.000 € netos más 190 € de IVA, es decir, 1.190 €. El cliente reclama y acuerdan una rebaja del 10 %. La rebaja es de 100 € netos más 19 € de IVA, 119 € en total.

Para la rebaja, lo mejor es emitir un documento propio con número propio, referencia a la factura, la rebaja neta, el IVA correspondiente y el nuevo importe. Este documento también puede llamarse «nota de abono» (Gutschrift). Si modifica conjuntamente rebajas de productos al 7 % y al 19 %, por ejemplo un bonus anual, la ley exige ese documento: debe mostrar cómo se reparte el cambio entre los dos tipos (§ 17, apartado 4 UStG). Un modelo figura en el artículo Crear una nota de abono. Si la factura original ya es incorrecta, consulte Corregir una factura.

Si tributa por el criterio de caja (Ist-Versteuerung), el IVA nace al cobrar (§ 13, apartado 1, n.º 1, letra b UStG). Si el cliente paga menos desde el principio, solo tributa por lo que recibe.

Pequeños empresarios y facturas de hasta 250 euros

Como pequeño empresario acogido al régimen alemán de Kleinunternehmer, simplemente resta el descuento del importe de la factura. En su factura no hay IVA, así que no hay nada que separar. Los datos obligatorios de estas facturas en el § 34a UStDV no incluyen una indicación propia del descuento. Qué más debe figurar en ellas se explica en el artículo Facturar sin IVA.

Para facturas de hasta 250 euros brutos, el § 33 UStDV exige menos datos: la contraprestación y el impuesto pueden figurar en una sola cifra, junto con el tipo impositivo. Tampoco ahí se prevé una indicación del descuento. El artículo Factura simplificada de hasta 250 euros muestra qué datos bastan.

Contabilizar el descuento

Un descuento ya restado en la factura normalmente reduce sin más los ingresos: se contabiliza el importe reducido. No necesita una cuenta de descuentos propia.

Si quiere ver los descuentos por separado o los concede después, los planes contables de DATEV tienen cuentas propias «Gewährte Rabatte» (descuentos concedidos):

Qué cuentas tiene su contabilidad y cómo quiere su asesoría fiscal contabilizar las rebajas conviene acordarlo una vez con ella.

Preguntas frecuentes

¿Hay que indicar el descuento en la factura?

Si ya está restado del precio, el § 14 UStG, según su tenor literal, no exige indicarlo por separado. Lo habitual, y más claro para el cliente, es una línea de descuento propia. Sí hace falta una referencia si se ha acordado una rebaja cuyo importe aún no se conoce al emitir la factura.

¿El descuento se resta del neto o del bruto?

Con porcentajes el resultado es el mismo. Con un importe fijo en euros no: indique si es neto o bruto. El IVA se calcula siempre sobre el importe tras el descuento.

Factura con descuento y pronto pago: ¿qué va primero?

Lo habitual es primero el descuento y luego el IVA. El descuento por pronto pago figura debajo como condición de pago y se refiere al importe de la factura tras el descuento. Según la administración tributaria no hace falta calcular su importe; basta una indicación como «2 % de descuento si paga antes del …».

¿Puedo mostrar un descuento ya en el presupuesto?

Sí. Los datos obligatorios del § 14 UStG se aplican a las facturas, no a los presupuestos. Puede mostrar el descuento en el presupuesto igual que en la factura. Si convierte el presupuesto en factura, ambos coinciden. Qué hace vinculante un presupuesto se explica en el artículo Presupuesto vinculante o no vinculante.

¿Qué se aplica a un descuento para un cliente de otro país de la UE?

También ahí el descuento reduce el importe neto en que se basa su factura. Si factura sin IVA alemán, una rebaja posterior modifica además su declaración recapitulativa (Zusammenfassende Meldung), en el periodo del cambio. Más información en el artículo Zusammenfassende Meldung.

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Fuentes

• § 14 UStG, emisión de facturas (apartado 4, frase 1, n.º 7)
• § 10 UStG, base imponible
• § 17 UStG, modificación de la base imponible
• § 13 UStG, devengo del impuesto
• § 3 UStG, vales (apartados 13 a 15)
• § 33 UStDV, facturas de pequeño importe
• § 34a UStDV, facturas de pequeños empresarios
• § 11 PAngV, rebajas de precio
• Decreto de aplicación del IVA, versión del 2 de junio de 2026, apartados 10.3, 14.5 y 17.1 (BMF)
• Plan contable DATEV SKR 03, 2026
• Plan contable DATEV SKR 04, 2026
• Händlerbund: So erstellen Sie eine Rechnung