Счёт на малую сумму до 250 евро: какие данные достаточны — и какие можно опустить

Тот, кто выставляет счёт за чашку кофе, запчасть или небольшую услугу, быстро задаётся вопросом: неужели туда действительно нужно вписывать всё то, что стоит в большом счёте — номер счёта, адрес получателя, отдельно выделенный налог? При малых суммах — нет. Для счетов до 250 евро налоговое законодательство по НДС разрешает упрощённую форму, так называемый счёт на малую сумму (§ 33 UStDV — параграф немецкого положения об исполнении закона о НДС).

До какой суммы это действует?

Граница составляет 250 евро брутто — то есть с учётом НДС, а не нетто. Если услуга стоит 210 евро нетто плюс 19 процентов, это 249,90 евро брутто: ещё счёт на малую сумму. При 211 евро нетто вышло бы 251,09 евро — и тогда действуют все обязательные реквизиты в полном объёме.

Эти пять реквизитов должны быть указаны

Вместо примерно десяти обязательных реквизитов обычного счёта для счёта на малую сумму достаточно пяти:

1. Полное имя и адрес предпринимателя, оказывающего услугу (то есть ваши данные).
2. Дата выставления счёта.
3. Количество и вид поставленного товара либо объём и вид услуги.
4. Сумма брутто — вознаграждение и сумма налога могут стоять одной суммой.
5. Налоговая ставка (например, 19 % или 7 %) либо, при освобождении от налога, соответствующее указание.

Что вы вправе опустить

Именно в этом состоит послабление. При счёте на малую сумму отпадают:

• номер счёта,
• имя и адрес получателя,
• ваш налоговый номер или идентификационный номер плательщика НДС,
• отдельно выделенная сумма налога (нетто, налоговая ставка, налог по отдельности),
• отдельно указанный момент оказания услуги.

Кассовый чек в супермаркете — самый известный пример: он содержит продавца, дату, товар, сумму брутто и налоговую ставку — и тем самым является полноценным счётом на малую сумму, по которому ваш клиент может даже принять НДС к вычету.

Где правило 250 евро не действует

У упрощения есть границы. Оно не применяется при определённых сделках — там вам нужен полный счёт независимо от суммы:

• дистанционная торговля частным клиентам в других странах ЕС,
• внутрисоюзные поставки (освобождённая от налога поставка предпринимателю в другой стране ЕС),
• случаи переноса налоговой обязанности (Reverse Charge) по § 13b UStG (параграф немецкого закона о НДС).

Если налицо один из этих случаев, малая сумма не помогает — тогда на счёт должны попасть все обязательные реквизиты, включая номер счёта и данные получателя.

А как насчёт обязанности электронного счёта?

Пункт, который в 2026 году многих сбивает с толку: счета на малую сумму до 250 евро освобождены от обязанности электронного счёта. Их разрешено бессрочно выставлять как «прочий счёт» на бумаге или в виде PDF. Это сознательное исключение в законе, а не просто переходный срок. Как электронный счёт действует в остальных случаях, описано в нашей статье Обязанность электронного счёта для малого бизнеса.

Тому, кто пользуется программой для счетов, о различии вообще почти не приходится заботиться: программы вроде Easy Invoice на office1.cloud автоматически выбирают подходящую форму в зависимости от суммы и получателя. Если не хватает обязательного реквизита, это заметно уже при создании — а не только при налоговой проверке.

Частое заблуждение напоследок

Малый не значит бесформенный. Счёт на малую сумму тоже является налогово значимым документом — без налоговой ставки или без вашего адреса ваш клиент не сможет принять НДС к вычету, а при проверке отсутствует подтверждение. Пять указанных выше реквизитов — это минимум, ниже которого опускаться не следует.

_Эта статья даёт общий обзор и не заменяет налоговую консультацию. Определяющим является ваш конкретный случай; в случае сомнений вам поможет ваш налоговый консультант._