Almanya'da KDV ön beyannamesi: süreler, sınırlar ve beyan sıklığı

Beyanname, dönem bittikten sonraki 10. güne kadar verilir ve ritmi geçen yılki KDV'niz belirler. 2.000 avroya kadar vergi dairesi sizi tamamen muaf tutabilir, 2.000 ile 9.000 avro arasında üç ayda bir, 9.000 avronun üzerinde her ay beyan edersiniz. Alman KDV Kanunu'nun (UStG) 19. maddesine göre küçük işletme sayılanlar hiç ön beyanname vermez. Daha fazla süreye ihtiyacınız varsa kalıcı süre uzatması başvurusu yapar ve bir ay kazanırsınız.

Ayın 10'u cumartesi, pazar ya da resmî tatile denk gelirse süre bir sonraki iş gününe kayar; bunu Alman Vergi Usul Kanunu'nun (AO) 108. maddesinin 3. fıkrası düzenler. Bu nedenle sıradaki üç aylık tarih 10'u değil, 12 Ekim 2026 Pazartesi.

Bu yazı genel bilgi verir ve vergi danışmanlığının yerini tutmaz.

İçindekiler

1. Beyanname vermek zorunda mısınız?
2. Aylık, üç aylık ya da hiç: iki sınır
3. Şubat 2027'ye kadar tüm tarihler
4. Kalıcı uzatma: bir ay daha, aylık beyanda peşin ödemeyle
5. Yeni işletmeler: 2026'da ne geçerli, 2027'de ne değişiyor
6. Geç kalırsanız ne olur?
7. Beyanname nasıl iletilir
8. Sık sorulan sorular
9. Rakamları kendi muhasebenizden almak

Beyanname vermek zorunda mısınız?

KDV ön beyannamesi, vergi dairesiyle yapılan ara hesaplaşmadır. Kestiğiniz faturalardaki KDV'yi bildirir, aldığınız faturalardaki indirilecek KDV'yi düşer ve farkı ödersiniz. Yıl sonunda her şey yıllık KDV beyannamesinde birleşir ve yapılan ön ödemelerle mahsup edilir.

Üç grup bu kapsamın dışındadır:

• UStG 19. maddeye göre küçük işletmeler. 2025'ten bu yana UStG 19. madde 1. fıkra 2. cümle, 18. maddenin 1 ila 4. fıkralarındaki beyan yükümlülüklerini açıkça kapsam dışı bırakır. Geçen yıl 25.000 avronun, içinde bulunulan yıl 100.000 avronun altında kalan hiç ön beyanname vermez. Ayrıntılar küçük işletme düzenlemesi ve tuzakları yazısında.
• Vergi dairesince muaf tutulanlar. Buna aşağıda değiniyoruz.
• Ticari faaliyet yürütmeyenler.

Yine de iki istisna geçerlidir: UStG 13b maddesine göre hizmeti alan sıfatıyla KDV borçlusu olan ya da AB içinde yeni araç teslimi yapan, küçük işletme olsa da beyanname vermek zorundadır (UStG 18. madde 4a fıkra). Müşteri olarak verginin ne zaman sizde olduğunu inşaat işlerinde UStG 13b maddesi yazısı anlatıyor.

Firmanız yurt dışındaysa ve Almanya'ya satış yapıyorsanız en önemli nokta şu: Alman KDV kaydı beyan yükümlülüğünü de beraberinde getirir. Aşağıdaki sınırlar sizin için de bir Alman firması için olduğu gibi geçerlidir. Her belgeyi vergi oranıyla birlikte kaydederseniz, beyana girecek tutar çeyrek sonunda hazır olur, kâğıt yığınında beklemez. Easy Invoice'un muhasebe tarafı tam bunun için yapıldı: giderleri kategori ve KDV oranıyla kaydetmek, döneme göre değerlendirmek, DATEV dışa aktarımını mali müşavire vermek. Fiyatlar tarife sayfasında.

Aylık, üç aylık ya da hiç: iki sınır

Belirleyici olan bir önceki takvim yılına ait vergidir, yani ödenecek tutar, cironuz değil. Ödenecek tutar, tahsil edilen KDV eksi indirilebilir KDV demektir.

Bu tutarlar 2025'ten bu yana geçerli. Öncesinde 1.000 ve 7.500 avroydu; bu yüzden eski rehberler hâlâ eski rakamları yazıyor.

İki nokta düzenli olarak gözden kaçıyor:

Muafiyet kendiliğinden gelmez. UStG 18. madde 2. fıkra 3. cümle, vergi dairesinin muaf tutma yetkisi olduğunu söyler. Bu, dairenin kararıdır; kendiliğinizden kullandığınız bir hak değildir. Elinizde bildirim yoksa üç aylık beyana devam edersiniz.

Yüksek indirilecek KDV fazlanız varsa gönüllü olarak aylığa geçebilirsiniz. Geçen yıl lehinize 9.000 avroyu aşan bir fazla çıktıysa, çeyrek yerine ayı seçebilirsiniz (UStG 18. madde 2a fıkra). Çok yatırım yapıyor ve düzenli iade alıyorsanız işe yarar: üç ay yerine en fazla bir ay beklersiniz. Seçimi 10 Şubat'a kadar ilk aylık beyannameyi vererek yaparsınız ve bu sizi tüm yıl bağlar.

Şubat 2027'ye kadar tüm tarihler

Beyan ve ödeme aynı güne düşer: dönem bitiminden sonraki 10. gün (UStG 18. madde 1. fıkra). Hafta sonu kaymaları bu tabloda hesaba katıldı.

Üç aylık:

Aylık:

Ayın 10'u, vergi dairenizin bulunduğu eyalette resmî tatile denk gelirse tarih daha da kayabilir. Yukarıdaki tarihlerde böyle bir durum yok.

Kalıcı uzatma: bir ay daha, aylık beyanda peşin ödemeyle

Başvuru üzerine vergi dairesi beyan ve ödeme süresini bir ay uzatır. KDV Uygulama Yönetmeliği'nin (UStDV) 46. maddesi bunu bir zorunluluk olarak yazar: daire uzatmak zorundadır. Ancak vergi alacağı tehlikede görünüyorsa, örneğin ciddi borç birikmişse reddedebilir.

İki grup arasındaki fark bedeldir:

Özel ön ödeme bir teminattır, ek vergi değil: geçen yılın ön ödemelerinin on birde birini peşin ödersiniz ve bu tutar Aralık beyannamesiyle mahsup edilir (UStDV 47. madde ve 48. madde 4. fıkra). Artan kısım iade edilir ya da mahsup edilir.

Bir örnek: 2026'da toplam 22.000 avro KDV ön ödemesi yaptınız. 2027 için Şubat ayında 2.000 avro özel ön ödeme beyan eder ve ödersiniz. Karşılığında yıl boyunca her beyanname için bir ay fazladan süreniz olur. Ocak 2028'de bu 2.000 avroyu Aralık beyannamesiyle mahsup edersiniz.

Başvuruyu kaçıran, bir sonraki dönem için verebilir. Uzatma o zaman o dönemden itibaren geçerli olur, geriye dönük değil.

Yeni işletmeler: 2026'da ne geçerli, 2027'de ne değişiyor

Yeni kurulan işletmeler için UStG 18. madde 2. fıkra 4. cümle aslında kuruluş yılında ve ertesi yıl aylık beyan öngörür. Bu yükümlülük süreli olarak askıya alınmıştır. Kanunda şöyle yazar: "2021 ila 2026 vergilendirme dönemleri için". Bu yıllarda bunun yerine şunlar geçerlidir:

• Kuruluş yılında ritmi, içinde bulunulan yılın beklenen vergisi belirler. Bu değeri vergi kayıt formunda tahmin edersiniz; formun nasıl doldurulduğu işletme kaydı ve vergi formu yazısında anlatılıyor.
• Ertesi yıl kuruluş yılının gerçek vergisi tam yıla çevrilir.
• Beyandan muafiyet, kuruluş yılında ve ertesi yılda mümkün değildir, 2.000 avronun altında kalsanız bile. Bunu Federal Maliye Bakanlığı'nın 16 Aralık 2020 tarihli yazısı düzenler. Yani yeni bir işletme için üç aylıktan daha seyrek beyan söz konusu değildir.

2027'de kurmayı düşünenler için asıl nokta: metne göre askıya alma 2026 vergilendirme dönemiyle sona eriyor. Uzatılmazsa 2027'den itibaren kurulan işletmeler ilk iki yıl yeniden her ay beyanname verecek, ne kadar küçük olurlarsa olsunlar. 7 Eylül 2026 itibarıyla KDV Kanunu'nda herhangi bir uzatma yer almıyor. Yasa koyucunun adım atıp atmayacağı açık. Kuruluş tarihini serbestçe seçebilen ve bürokrasiyi az tutmak isteyen bunu takip etmelidir.

Geç kalırsanız ne olur?

Birbirinden bağımsız olarak ortaya çıkabilecek üç sonuç:

İki ayrıntı akılda tutmaya değer.

Ödemede üç günlük hoşgörü süresi vardır: üç güne kadar gecikmede ceza alınmaz (AO 240. madde 3. fıkra). Bu yalnızca havale ve otomatik ödeme için geçerlidir, nakit ya da çek için değil. Beyannameyi vermede böyle bir hoşgörü yoktur.

Gecikme zammında yıllık beyannameden bilinen sabit asgari tutarlar burada geçerli değildir: aylık ya da üç aylık verilen beyannameler için AO 152. madde 5. fıkradaki tarife açıkça kapsam dışıdır (AO 152. madde 8. fıkra 1. bent). Daire takdir yetkisiyle karar verir: tek seferlik ve mazur görülebilir bir gecikmede çoğu zaman hiç, tekrar edende hissedilir biçimde.

Takdir yoluyla tarhiyat en can sıkıcı seçenektir: deneyim gösteriyor ki lehinize çıkmaz ve vergi yine de doğar. Sonradan verilen beyanname takdiri ortadan kaldırır, ancak gecikme zammı kalır.

Beyanname nasıl iletilir

İletim elektronik ve kimlik doğrulamalıdır, kural olarak Alman vergi idaresinin portalı ELSTER üzerinden yapılır. Kâğıt form yalnızca, daire başvuru üzerine ölçüsüz zorluğu önlemek için elektronik yoldan vazgeçerse söz konusudur; örneğin teknik donanım yoksa (UStG 18. madde 1. fıkra 2. cümle). PDF indirip elden vermek bir alternatif değil, istisnadır.

Erişim için bir ELSTER kullanıcı hesabı ve Alman vergi numaranız gerekir. İkisini nasıl alacağınız ELSTER üzerinden vergi numarası yazısında anlatılıyor.

Doldurmadan önce elinizin altında olması gerekenler: dönemin tüm satış faturaları vergi oranına göre ayrılmış, tüm alış faturaları gösterilen KDV ile, ayrıca hizmeti alanın vergi borçlusu olduğu durumlar. Beyannameyi mali müşaviriniz hazırlıyorsa, ön çalışmanızın kalitesi ücreti belirler; buraya hazırlık muhasebesi yazısı uyuyor.

Belgeleriniz zaten bir programdaysa bu toplamları elle hesaplamanız gerekmez. Easy Invoice'ta Muhasebe altında vergi değerlendirmesini açar, tür olarak USTVA, dönem tipi olarak ay ya da çeyrek, ayrıca yıl ve dönemi seçersiniz. Beyannameye girecek değerleri alır ve ELSTER'e aktarırsınız. Göndermeyi program üstlenmez: ELSTER arayüzü yoktur.

Sık sorulan sorular

Üç aylık beyanda hangi süre geçerli? Çeyrek bittikten sonraki 10. gün: 10 Nisan, 10 Temmuz, 10 Ekim ve 10 Ocak; 10'u hafta sonuna ya da tatile denk gelirse bir sonraki iş günü. Kalıcı uzatmayla her defasında bir ay sonrası.

Üç aylık beyan verenler de kalıcı uzatma alabilir mi? Evet, üstelik özel ön ödeme olmadan. Onu yalnızca aylık beyan verenler öder. Başvuruyu, uzatmanın kapsayacağı ilk beyannamenin son gününe kadar yapın.

Beyannameyi mali müşavir yaparsa süre uzar mı? Hayır. Müşavir dosyaları için uzatılmış süreler bir takvim yılına ilişkin beyannameler, yani yıllık beyanname için geçerlidir. Ön beyannamelerde 10. gün kuralı sürer; daha fazla süre için tek yol kalıcı uzatmadır.

Yılda bir kez beyan edebilir miyim? Yıllık bir ön beyanname yoktur. Olan şey, geçen yılın vergisi 2.000 avroyu aşmadıysa beyandan muafiyettir. O zaman yalnızca yıllık KDV beyannamesi kalır ve buna vergi dairesi karar verir.

Bir çeyrekte hiç ciro olmadıysa ne yazarım? Sıfırlı bir beyanname verirsiniz. Bir şey olmadı diye yükümlülük ortadan kalkmaz. Hiç vermeyen, takdir riskini alır.

2026 formunu nerede bulurum? ELSTER portalında çevrimiçi form olarak. Kâğıt form yalnızca onaylanmış bir zorluk düzenlemesiyle gündeme gelir.

Rakamları kendi muhasebenizden almak

Beyannamede yorucu olan form değil, tutarları bir araya getirmektir. office1.cloud içindeki vergi değerlendirmesi tam bunun içindir: faturaları ve giderleri vergi oranıyla akış içinde kaydedersiniz, değerlendirme dönemi toplar.

Ön beyannamenin yanı sıra aynı değerlendirme yıllık KDV beyannamesi, gelir-gider hesabı (EÜR), kalıcı süre uzatması ve özet beyan için de rakamları üretir; yani küçük bir işletmenin yıl içinde karşılaştığı bildirimler için.

Programın yapmadığı şey: ELSTER'e göndermek. Değerleri okur ve oraya girersiniz, ya da mali müşaviriniz bunları DATEV dışa aktarımından alır. Easy Invoice'u ücretsiz deneyin.

Kaynaklar

• Alman KDV Kanunu 18. madde – vergilendirme usulü
• Alman KDV Kanunu 19. madde – küçük işletmeler
• UStDV 46. madde – süre uzatımı
• UStDV 47. madde – özel ön ödeme
• UStDV 48. madde – usul
• Alman Vergi Usul Kanunu 108. madde – süreler
• Alman Vergi Usul Kanunu 152. madde – gecikme zammı
• Alman Vergi Usul Kanunu 240. madde – gecikme cezaları
• ELSTER – KDV ön beyannamesi Bir muhasebe yazılımı belgeleri, ciroları ve raporları tek yerde toplar.