Btw-aangifte in Duitsland: termijnen, grenzen en hoe vaak u aangifte doet

De aangifte moet binnen tien dagen na afloop van het tijdvak binnen zijn, en uw btw van vorig jaar bepaalt het ritme. Tot 2.000 euro kan de Duitse Belastingdienst u volledig vrijstellen, tussen 2.000 en 9.000 euro doet u aangifte per kwartaal, boven 9.000 euro per maand. Kleine ondernemers volgens § 19 van de Duitse btw-wet (UStG) doen helemaal geen periodieke aangifte. Wie meer lucht nodig heeft, vraagt het permanente uitstel aan en wint een maand.

Valt de tiende op een zaterdag, zondag of feestdag, dan schuift de termijn op naar de eerstvolgende werkdag, aldus § 108, lid 3 van de Duitse belastingwet (AO). Daarom is de eerstvolgende kwartaaldatum niet de tiende, maar maandag 12 oktober 2026.

Dit artikel geeft algemene informatie en vervangt geen fiscaal advies.

Inhoud

1. Moet u wel aangifte doen?
2. Maandelijks, per kwartaal of helemaal niet: de twee grenzen
3. Alle data tot februari 2027
4. Permanent uitstel: een maand extra, vooruitbetaald bij maandaangifte
5. Starters: wat geldt in 2026 en wat verandert in 2027
6. Wat gebeurt er als u te laat bent?
7. Zo wordt de aangifte verstuurd
8. Veelgestelde vragen
9. De cijfers uit uw eigen boekhouding halen

Moet u wel aangifte doen?

De periodieke btw-aangifte is een tussentijdse afrekening met de Belastingdienst. U meldt de btw uit uw verkoopfacturen, trekt de voorbelasting uit uw inkoopfacturen af en maakt het verschil over. Aan het eind van het jaar komt alles samen in de jaaraangifte btw en wordt verrekend met de betaalde voorschotten.

Drie groepen vallen erbuiten:

• Kleine ondernemers volgens § 19 UStG. Sinds 2025 sluit § 19, lid 1, zin 2 UStG de aangifteplichten van § 18, lid 1 tot en met 4 uitdrukkelijk uit. Wie onder 25.000 euro in het vorige jaar en 100.000 euro in het lopende jaar blijft, doet geen periodieke aangifte. De details staan in het artikel over de kleineondernemersregeling en haar valkuilen.
• Wie door de Belastingdienst is vrijgesteld. Daarover verderop meer.
• Wie geen onderneming drijft.

Twee uitzonderingen gelden toch: wie btw verschuldigd is als afnemer volgens § 13b UStG of een nieuw vervoermiddel binnen de EU levert, moet ook als kleine ondernemer aangifte doen (§ 18, lid 4a UStG). Wanneer u als opdrachtgever de belasting verschuldigd bent, legt het artikel over § 13b UStG bij bouwwerkzaamheden uit.

Zit uw bedrijf in het buitenland en verkoopt u in Duitsland, dan telt één punt het zwaarst: een Duitse btw-registratie brengt de aangifteplicht mee. De grenzen hieronder gelden dan voor u net als voor een Duits bedrijf. En wie elk document met btw-tarief vastlegt, heeft het bedrag voor de aangifte klaar bij het einde van het kwartaal in plaats van in een stapel papier. Daarvoor is de boekhouding van Easy Invoice gemaakt: uitgaven vastleggen met categorie en btw-tarief, per tijdvak uitwerken en de DATEV-export aan het kantoor geven. Wat het pakket kost, staat op de prijspagina.

Maandelijks, per kwartaal of helemaal niet: de twee grenzen

Bepalend is de belasting over het voorafgaande kalenderjaar, dus uw af te dragen bedrag, niet uw omzet. Af te dragen bedrag betekent ontvangen btw min aftrekbare voorbelasting.

Deze bedragen gelden sinds 2025. Daarvoor lagen ze op 1.000 en 7.500 euro; daarom noemen oudere gidsen nog de oude cijfers.

Twee punten worden stelselmatig over het hoofd gezien:

De vrijstelling komt niet vanzelf. § 18, lid 2, zin 3 UStG zegt dat de Belastingdienst kan vrijstellen. Het is een beslissing van de dienst, geen recht dat u zelf inroept. Zolang u geen bericht hebt, doet u gewoon kwartaalaangifte.

Bij een hoog voorbelastingoverschot mag u vrijwillig naar maandaangifte. Levert het vorige jaar een overschot in uw voordeel van meer dan 9.000 euro op, dan mag u de maand kiezen in plaats van het kwartaal (§ 18, lid 2a UStG). Dat loont als u veel investeert en regelmatig geld terugkrijgt: u wacht dan hooguit een maand op teruggaaf in plaats van drie. U maakt de keuze vóór 10 februari door de eerste maandaangifte in te dienen, en zij bindt u voor het hele jaar.

Alle data tot februari 2027

Aangifte en betaling vallen op dezelfde dag: de tiende dag na afloop van het tijdvak (§ 18, lid 1 UStG). De weekendverschuivingen zijn in deze tabel al verwerkt.

Per kwartaal:

Per maand:

Feestdagen kunnen een datum verder opschuiven als de tiende een wettelijke feestdag is in de deelstaat van uw belastingkantoor. Bij de data hierboven is dat niet het geval.

Permanent uitstel: een maand extra, vooruitbetaald bij maandaangifte

Op verzoek verlengt de Belastingdienst de termijn voor aangifte en betaling met een maand. § 46 van het Duitse btw-uitvoeringsbesluit (UStDV) formuleert dit als plicht: de dienst moet verlengen. Weigeren mag alleen als de belastingvordering in gevaar lijkt, bijvoorbeeld bij aanzienlijke achterstanden.

Het verschil tussen beide groepen is de prijs:

De bijzondere vooruitbetaling is een waarborg, geen extra belasting: u betaalt vooraf een elfde van de voorschotten van vorig jaar en krijgt het bedrag verrekend met de aangifte over december (§ 47 en § 48, lid 4 UStDV). Wat overblijft, wordt terugbetaald of verrekend.

Een voorbeeld: in 2026 hebt u in totaal 22.000 euro btw vooruitbetaald. Voor 2027 geeft u in februari 2.000 euro bijzondere vooruitbetaling aan en maakt die over. Daarvoor hebt u het hele jaar een maand extra voor elke aangifte. In januari 2028 verrekent u die 2.000 euro met de decemberaangifte.

Wie de aanvraag mist, kan haar voor het volgende tijdvak indienen. Het uitstel geldt dan vanaf dat tijdvak, niet met terugwerkende kracht.

Starters: wat geldt in 2026 en wat verandert in 2027

Voor nieuwe ondernemingen schrijft § 18, lid 2, zin 4 UStG eigenlijk maandaangifte voor in het startjaar en het jaar daarna. Die plicht is tijdelijk opgeschort. In de wet staat: "voor de belastingtijdvakken 2021 tot en met 2026". In die jaren geldt in plaats daarvan:

• In het startjaar bepaalt de verwachte belasting van het lopende jaar het ritme. Dat bedrag schat u in de fiscale registratievragenlijst; hoe u die invult, staat in het artikel over het bedrijf aanmelden en de fiscale vragenlijst.
• In het jaar daarna wordt de werkelijke belasting van het startjaar omgerekend naar een vol jaar.
• Vrijstelling van aangifte is uitgesloten in het startjaar en het jaar daarna, ook als u onder 2.000 euro blijft. Zo bepaalt het besluit van het Duitse ministerie van Financiën van 16 december 2020. Minder vaak dan per kwartaal kan een starter dus niet.

Het punt voor iedereen die in 2027 wil starten: volgens de tekst eindigt de opschorting met het belastingtijdvak 2026. Wordt zij niet verlengd, dan moeten vanaf 2027 gestarte bedrijven de eerste twee jaar weer maandelijks aangifte doen, hoe klein ze ook zijn. Op 7 september 2026 staat er geen verlenging in de btw-wet. Of de wetgever nog handelt, is open. Wie het startmoment vrij kan kiezen en de administratie klein wil houden, houdt dit in de gaten.

Wat gebeurt er als u te laat bent?

Drie gevolgen, die los van elkaar kunnen optreden:

Twee bijzonderheden zijn het onthouden waard.

Bij betaling geldt een coulancetermijn van drie dagen: tot drie dagen te laat volgt geen verzuimrente (§ 240, lid 3 AO). Die geldt alleen voor overboeking en incasso, niet voor contant geld of cheque. Voor de aangifte zelf bestaat zo'n coulance niet.

Bij de verzuimboete gelden de vaste minimumbedragen uit de jaaraangifte hier niet: voor maandelijks of per kwartaal in te dienen aangiften is de staffel van § 152, lid 5 AO uitdrukkelijk uitgesloten (§ 152, lid 8, nr. 1 AO). De dienst beslist naar redelijkheid: bij een eenmalige, verschoonbare vertraging vaak helemaal niet, bij herhaling merkbaar.

Een ambtshalve schatting is de vervelendste uitkomst: die valt ervaringsgewijs niet in uw voordeel uit, en de belasting is toch verschuldigd. De latere aangifte vervangt de schatting wel, maar de verzuimboete blijft.

Zo wordt de aangifte verstuurd

Het versturen gaat elektronisch en geauthenticeerd, in de regel via ELSTER, het portaal van de Duitse Belastingdienst. Een papieren formulier bestaat alleen als de dienst op verzoek afziet van de elektronische weg om onbillijke hardheid te vermijden, bijvoorbeeld als technische uitrusting ontbreekt (§ 18, lid 1, zin 2 UStG). Een pdf downloaden en inleveren is dus geen alternatief, maar de uitzondering.

Voor toegang hebt u een ELSTER-account en uw Duitse belastingnummer nodig. Hoe u beide krijgt, staat in het artikel over het belastingnummer via ELSTER.

Wat u vóór het invullen bij de hand moet hebben: alle verkoopfacturen van het tijdvak gesplitst naar btw-tarief, alle inkoopfacturen met vermelde voorbelasting, plus gevallen van verlegde btw. Doet uw kantoor de aangifte, dan bepaalt de kwaliteit van uw voorwerk de prijs, en daar past het artikel over voorbereidende boekhouding bij.

Die bedragen hoeft u niet met de hand op te tellen als uw stukken al in een programma staan. In Easy Invoice opent u onder Boekhouding de belastinganalyse, kiest als soort USTVA, als tijdvaktype maand of kwartaal, plus jaar en periode. U krijgt de waarden die in de aangifte horen en zet ze over in ELSTER. Het versturen doet het programma niet: een ELSTER-koppeling is er niet.

Veelgestelde vragen

Welke termijn geldt bij kwartaalaangifte? De tiende dag na afloop van het kwartaal: 10 april, 10 juli, 10 oktober en 10 januari, telkens verschoven naar de eerstvolgende werkdag als de tiende in een weekend of op een feestdag valt. Met permanent uitstel steeds een maand later.

Krijg ik als kwartaalaangever ook permanent uitstel? Ja, en zonder bijzondere vooruitbetaling. Die betalen alleen maandaangevers. Dien de aanvraag in uiterlijk op de dag waarop de eerste aangifte onder het uitstel verschuldigd is.

Wordt de termijn langer als een belastingadviseur de aangifte doet? Nee. De verlengde termijnen voor adviseursdossiers gelden voor aangiften over een kalenderjaar, dus de jaaraangifte. Voor periodieke aangiften blijft de tiende dag staan; permanent uitstel is de enige weg naar meer tijd.

Kan ik maar één keer per jaar aangifte doen? Een jaarlijkse periodieke aangifte bestaat niet. Wat wel bestaat, is vrijstelling wanneer de belasting van het vorige jaar niet boven 2.000 euro lag. Dan blijft alleen de jaaraangifte btw over, en de Belastingdienst beslist daarover.

Wat vul ik in als ik in een kwartaal geen omzet had? U dient een aangifte met nullen in. De plicht vervalt niet omdat er niets is gebeurd. Wie niets indient, riskeert een schatting.

Waar vind ik het formulier voor 2026? In het ELSTER-portaal als online formulier. Een papieren formulier komt alleen in beeld bij een goedgekeurde hardheidsregeling.

De cijfers uit uw eigen boekhouding halen

Het vervelende aan de aangifte is niet het formulier, maar het bij elkaar zoeken van de bedragen. Daarvoor is de belastinganalyse in office1.cloud bedoeld: u legt facturen en uitgaven lopend vast met hun btw-tarief, en de analyse telt het tijdvak op.

Naast de periodieke aangifte levert dezelfde analyse ook de cijfers voor de jaaraangifte btw, de winstberekening op kasbasis (EÜR), het permanente uitstel en de opgaaf intracommunautaire prestaties — de meldingen die een klein bedrijf in de loop van een jaar tegenkomt.

Wat het programma niet doet: naar ELSTER versturen. U leest de waarden af en voert ze daar in, of uw kantoor neemt ze uit de DATEV-export. Easy Invoice gratis uitproberen.

Bronnen

• § 18 Duitse btw-wet – heffingsprocedure
• § 19 Duitse btw-wet – kleine ondernemers
• § 46 UStDV – termijnverlenging
• § 47 UStDV – bijzondere vooruitbetaling
• § 48 UStDV – procedure
• § 108 Duitse belastingwet – termijnen en data
• § 152 Duitse belastingwet – verzuimboete
• § 240 Duitse belastingwet – betalingsverzuim
• ELSTER – periodieke btw-aangifte Een boekhoudsoftware houdt bonnen, omzet en overzichten op één plek bij elkaar.