Hakediş kesintili son fatura

Son faturada işin tamamını KDV ile gösterir, daha önce düzenlediğiniz ara ödeme faturalarını bundan düşersiniz – her birini net tutarıyla ve üzerine düşen KDV ile birlikte. Geriye müşterinin ödeyeceği kalan tutar kalır. Alman KDV mevzuatı bunu açıkça istiyor (§ 14 fıkra 5 UStG). Düşülen vergi tutarlarını yazmayan kişi, son faturada gösterilen KDV'nin tamamını vergi dairesine borçlanır – ara ödemeler için zaten ödediği KDV'ye ek olarak.

Easy Invoice Cloud ile ara ödeme faturalarını ve bunların düşüldüğü son faturayı oluşturabilirsiniz. 10 gün ücretsiz deneyin – ödeme bilgisi vermeden, deneme kendiliğinden sona erer.

İçindekiler

1. Örnek hesap
2. Kopyalanacak şablon
3. Her ara ödeme için hangi bilgiler gerekir
4. Neye izin var, neye yok
5. Ara ödemeler son tutarı aştığında

Örnek hesap

Sözleşme bedeli 20.000 avro net; her biri 6.000 avro net olan iki ara ödeme faturası zaten düzenlenmiş ve ödenmiş.

Belirleyici olan ortadaki sütundur. İki ara ödemeden doğan 2.280 avro KDV'yi zaten vergi dairesine ödediniz. Tam da bu yüzden son faturada görünür biçimde düşülmeleri gerekir – aksi hâlde faturada ikinci kez borçlanacağınız bir KDV yer alır.

Kopyalanacak şablon

Son fatura no. 2026-078              Hizmet dönemi: 02.03.2026 – 19.06.2026

Sözleşmeye göre toplam iş, net                           20.000,00 EUR
artı %19 KDV                                              3.800,00 EUR
Toplam tutar brüt                                        23.800,00 EUR

Daha önce faturalanan ara ödemeler düşülür:
  Ara ödeme faturası no. 2026-014, 12.03.2026
      net 6.000,00 EUR    KDV 1.140,00 EUR
  Ara ödeme faturası no. 2026-031, 08.05.2026
      net 6.000,00 EUR    KDV 1.140,00 EUR
  Ara ödemeler toplamı
      net 12.000,00 EUR   KDV 2.280,00 EUR   brüt 14.280,00 EUR

Ödenecek kalan tutar                                      9.520,00 EUR
03.07.2026 tarihine kadar indirimsiz ödenir

Her ara ödeme için hangi bilgiler gerekir

Düşülen her ara ödeme faturası için üç bilgi gerekir: fatura numarası, tarih ve tutar – net ve üzerine düşen KDV. „Yapılan ara ödemeler düşülür 14.280,00 €" gibi toplu bir satır ne müşteri ne de bir denetim açısından izlenebilirdir.

Bunun dışında faturanın olağan zorunlu bilgileri geçerlidir. Alman VOB/B kapsamındaki inşaat işlerinde ayrıca son faturanın denetlenebilir olması gerekir: yapı, keşif listesini izler ve metrajlar ekte yer alır.

Neye izin var, neye yok

Birden çok ara ödemede hepsini tek tek yazmak zorunda değilsiniz: ara ödemelerin toplam tutarını ve üzerlerine düşen vergi tutarlarının toplamını düşmek yeterlidir. Brüt tutarları düşüp içerdikleri vergiyi ayrıca belirtmek de kabul edilir. KDV'yi toplam iş üzerinden gösteriyorsanız, kalan tutara düşen vergiyi ayrıca yazmanız gerekmez.

Kabul edilmeyen şey, vergi tutarlarını tamamen atlamaktır. Buna iki hata yol açar:

• Yalnızca netten düşüp KDV'yi bir kez toplam üzerinden hesaplamak. Düzenli görünür ama kuralı karşılamaz, çünkü düşülen vergi tutarları eksiktir.
• Net ile brütü karıştırmak. Net toplamdan brüt ara ödemeleri düşmek, olduğundan yüksek bir vergi gösterimi doğurur.

Sonuç her iki durumda da aynıdır: ara ödemeler çoktan vergilendirilmiş olmasına rağmen son faturada gösterilen KDV'nin tamamını borçlanırsınız. Bu ancak müşteriye düzeltilmiş bir fatura ile giderilir – bkz. Fatura düzeltme.

Ara ödemeler son tutarı aştığında

Planlanandan az iş yapıldığında olur. Kesinti sonucunda kalan tutar eksiye düşer – müşteri para geri alır. Bu, son faturayı bir alacak dekontuna dönüştürmez: normal şekilde faturalar, eksi tutarı iade olarak gösterir ve ödersiniz. Fazla ödenen KDV'yi bir sonraki beyanla geri alırsınız.

Öncesindeki ara ödeme faturalarının nasıl olması gerektiği ve KDV'nin ne zaman doğduğu Ara ödeme faturası yazısında anlatılıyor.

Kaynaklar: § 14 fıkra 5 UStG · Alman KDV Uygulama Tebliği 14.8 (ön ödemelerde faturalama)

_Bu yazı genel bilgi verir ve vergi danışmanlığının yerine geçmez._