Kleingewerbe ile fatura yazmak: örnek, şablon ve zorunlu bilgiler

Faturanıza KDV (Umsatzsteuer) eklenip eklenmeyeceğini Kleingewerbe (küçük çaplı ticari işletme) değil, küçük işletme düzenlemesi (Kleinunternehmerregelung) belirler. Bu düzenlemeyi kullanıyorsanız yasa yalnızca birkaç bilgi ister: adresleriyle birlikte sizin ve müşterinin adı, vergi numaranız (Steuernummer), tarih, hizmet ve bir toplam tutar. Bunlara küçük işletme olarak KDV hesaplamadığınıza ilişkin bir not eklenir. Bu durumda § 34a UStDV fatura numarası istemez. Küçük işletme düzenlemesi olmadan fatura numarası, hizmet tarihi ve KDV dahil tüm zorunlu bilgiler geçerlidir.

İçindekiler

1. Faturada neler yer almalı?
2. Kleingewerbe otomatik olarak KDV'siz anlamına gelmez
3. Örnek: Kleingewerbe'de fatura
4. Henüz vergi numarası yok: şimdi ne olacak?
5. Fatura düzenlemek zorunda mısınız?
6. Kâğıt, PDF mi, e-fatura mı?
7. Faturadan sonra: saklama ve kayda geçirme
8. Sık sorulan sorular

Faturada neler yer almalı?

Küçük işletme (Kleinunternehmer) olarak beş bilgiye ihtiyacınız vardır, KDV'li faturada bu sayı belirgin biçimde daha fazladır. Tablo iki durumu gösteriyor.

Federal Maliye Bakanlığı (Bundesfinanzministerium, BMF) bunu teyit eder: Küçük işletmeler, yalnızca § 34a UStDV'deki bilgileri içeren basitleştirilmiş faturalar düzenleyebilir (Abschnitt 14.7a Abs. 1 UStAE, Umsatzsteuer-Anwendungserlass, KDV uygulama genelgesi). Yine de fatura numarası işe yarar. Müşteriniz ödeme yaparken numarayı belirtir, siz de hangi faturanın ödendiğini hemen görürsünüz. Küçük işletme düzenlemesinden sonradan çıkanlar numaraya zaten ihtiyaç duyar ve o zaman hiçbir şeyi değiştirmek zorunda kalmaz. Bir numara sistemini nasıl kuracağınızı Fatura numarası verme yazısı anlatıyor.

250 euroya kadar tutarlarda daha da az bilgi yeterlidir, örneğin vergi numarası ve müşteri adresi olmadan (§ 33 UStDV). Küçük işletme düzenlemesine ilişkin not bu faturada da gerekir. Ayrıntıları 250 euroya kadar küçük tutarlı fatura yazısında bulursunuz. Yurt dışındaki müşteriler için özel kurallar geçerlidir, bkz. AB ülkelerine fatura kesme. Bu durumda ilk faturadan önce vergi danışmanınıza (Steuerkanzlei) sormakta fayda var.

office1.cloud fatura programında profilinizde bir kez küçük işletme seçeneğini seçersiniz. Ardından program notu her faturaya kendisi ekler ve KDV göstermez.

Kleingewerbe otomatik olarak KDV'siz anlamına gelmez

İlk faturadan önce küçük işletme olup olmadığınızı sormakta fayda var. Bu, Kleingewerbe sorusundan farklı bir sorudur. “Kleingewerbe” işletmenizin büyüklüğü ve defter tutma hakkında bir şey söyler. “Kleinunternehmer” ise KDV hukukunda bir statüdür ve faturaya KDV eklenip eklenmeyeceğini belirler. Farkı Kleingewerbe ve Kleinunternehmer yazısı açıklıyor.

Küçük işletme düzenlemesi, önceki yıl cironuz en fazla 25.000 euro olduysa ve içinde bulunulan yılda 100.000 euroyu aşmıyorsa geçerlidir (§ 19 Abs. 1 UStG). Bu düzenlemeden feragat edip KDV hesaplayabilirsiniz. Bu feragatle en az beş yıl bağlı kalırsınız (§ 19 Abs. 3 UStG). Hangi seçimi yaptığınız kural olarak vergi kaydı anketinizde (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) yazar. Düzenlemenin sizin için daha iyi olup olmadığını Küçük işletme: evet mi, hayır mı? yazısı netleştiriyor.

Kuruluş yılında daha düşük bir sınır geçerlidir. İçinde bulunulan yıl faaliyete yeni başlayan biri, Federal Maliye Bakanlığı'na göre yalnızca kuruluş yılındaki cirosu 25.000 euroyu aşmazsa küçük işletme sayılır (Abschnitt 19.1 Abs. 3 UStAE). 100.000 euro sınırı ancak ikinci yıldan itibaren geçerlidir. Sınır kuruluş yılında aşılırsa, sınırın üzerinde kalan ciro daha o anda KDV'ye tabi olur (Abschnitt 19.7 Abs. 1 UStAE). O andan itibaren KDV'li fatura düzenlersiniz.

Yanlışlıkla KDV göstermeyin. Bir küçük işletmenin faturasında vergi tutarı yer alırsa, bu tutarı vergi dairesine (Finanzamt) borçlanır (§ 14c Abs. 1 UStG, Abschnitt 14c.1 Abs. 2 UStAE). Bu, içinde zaten “19 % MwSt.” (yüzde 19 KDV) yazan, internetten alınmış bir şablonla kolayca olur. Bunu nasıl önleyeceğinizi ve nasıl düzelteceğinizi KDV'siz fatura düzenleme yazısı anlatıyor.

Küçük işletme düzenlemesi yalnızca KDV'yi ilgilendirir. Gelir vergisi ve Gewerbesteuer'in ne zamandan itibaren doğduğunu Kleingewerbe: hangi vergiler geçerli yazısı açıklar.

Örnek: Kleingewerbe'de fatura

Örnek, küçük işletme sahibi bir kadının kurumsal bir müşteriye kestiği faturayı gösteriyor. İsimler, adresler ve numaralar uydurmadır. Fatura numarası ve teslimat tarihi isteğe bağlıdır, örnekte yine de yer alıyorlar. Fatura Almanya'daki bir müşteriye gittiği için örnek Almancadır; sondaki not “§ 19 UStG uyarınca vergiden muaf küçük işletme” anlamına gelir.

Lena Okoye · Handgemachte Keramik
Gartenstraße 9 · 04107 Leipzig
Steuernummer: 231/456/78901

Café Bohne und Blatt
Inhaber Murat Kaya
Karl-Liebknecht-Straße 52
04275 Leipzig

Rechnung Nr. 2026-007
Rechnungsdatum: 16. Oktober 2026
Lieferdatum: 14. Oktober 2026

Menge  Artikel                          Einzelpreis   Betrag
24     Kaffeebecher, glasiert, 300 ml       18,00 €  432,00 €
 6     Servierteller, rund, 28 cm           32,00 €  192,00 €

Gesamtbetrag                                         624,00 €

Steuerfreier Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG.

Bitte überweisen Sie den Betrag bis zum 30. Oktober 2026
auf das Konto IBAN DE12 3456 1111 2222 3333 44.

Yasa not için sabit bir ifade öngörmez. Federal Maliye Bakanlığı'na göre “steuerfreier Kleinunternehmer” (vergiden muaf küçük işletme) gibi gündelik dilde bir ifade, vergi muafiyetini açıkça belirttiği sürece yeterlidir (Abschnitt 14.7a Abs. 1 UStAE). “Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.” (§ 19 UStG uyarınca KDV hesaplanmaz.) ifadesi de yaygındır.

KDV hesaplıyorsanız tutar bloğunu değiştirirsiniz. Bu durumda fatura numarası ve teslimat tarihi zorunludur.

Summe netto                                          624,00 €
Umsatzsteuer 19 %                                    118,56 €
Gesamtbetrag                                         742,56 €

Yasa iki faturanın hiçbirinde imza istemez. Tüm bilgiler üzerinde yer alıyorsa el yazısıyla düzenlenmiş bir fatura da faturadır (§ 14 Abs. 1 UStG).

Henüz vergi numarası yok: şimdi ne olacak?

Kurumsal müşterilerde fatura için altı ay süreniz vardır (§ 14 Abs. 2 UStG). Bu yüzden numara gelene kadar beklemek çoğu zaman en kolay yoldur.

Vergi numarası küçük işletmenin faturasında da yer almalıdır (§ 34a Satz 1 Nr. 2 UStDV). Numara olmadan fatura eksiktir. Numara gelene kadar geçen süre için resmî bir kural bulamadık. Üç yol mümkündür:

• Numara gelene kadar faturayı bekletirsiniz.
• Faturayı hemen gönderir, numara gelince sonradan düzeltirsiniz. Eksik bilgili bir fatura § 31 Abs. 5 UStDV uyarınca düzeltilebilir; bu, küçük işletmeler için de geçerlidir (§ 34a Satz 3 UStDV).
• 250 euroya kadar tutarlarda vergi numarasına ihtiyacınız yoktur, bkz. Küçük tutarlı fatura.

Vergi numarasını, vergi dairesine vergi kaydı anketini gönderdikten sonra alırsınız. Bunun ELSTER (Alman vergi idaresinin çevrim içi portalı) üzerinden nasıl yapıldığını ELSTER üzerinden vergi numarası başvurusu yazısı anlatıyor. On bir haneli kişisel vergi kimlik numaranız (Steuer-Identifikationsnummer) başka bir numaradır ve faturaya yazılmaz.

Fatura düzenlemek zorunda mısınız?

Kurumsal müşterilerde evet, özel müşterilerde kural olarak hayır. Başka bir işletmeye yapılan hizmetler için yasa altı ay içinde bir fatura ister (§ 14 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 UStG). Aynısı dernekler (Verein) ve işletme olmayan diğer tüzel kişiler için de geçerlidir (Nr. 2).

Özel kişilere satış yapıyorsanız fatura düzenleyebilirsiniz, ancak Katma Değer Vergisi Kanunu (Umsatzsteuergesetz) sizi kural olarak buna zorunlu tutmaz. Yasa bir istisna sayar: bir taşınmazla bağlantılı vergiye tabi hizmetler, örneğin bir evde yapılan zanaat işleri (Nr. 3). Bu istisnanın, cirosu § 19 UStG uyarınca vergiden muaf olan küçük işletmeler için de geçerli olup olmadığını en iyisi vergi danışmanınızla netleştirin.

Yükümlülük olmasa da her gelir için bir belge faydalıdır. Belge, vergi beyannameniz için kanıtınızdır.

Kâğıt, PDF mi, e-fatura mı?

Küçük işletme olarak faturaları her zaman kâğıt üzerinde veya PDF olarak gönderebilirsiniz, kurumsal müşterilere de (§ 34a Satz 4 UStDV, Abschnitt 14.7a Abs. 3 UStAE). E-fatura (E-Rechnung), programların otomatik olarak okuduğu sabit bir formatta bir dosyadır. PDF buna dahil değildir.

KDV hesaplıyorsanız ve önceki yıl cironuz en fazla 800.000 euro olduysa, yasa 1 Ocak 2028'den itibaren yapılan hizmetler için yurt içindeki kurumsal müşterilere e-fatura ister (§ 27 Abs. 38 UStG). Özel müşterilere kâğıt veya PDF fatura göndermek serbest kalır. O zamana kadar neler yapmanız gerektiğini 2027 ve 2028'de e-fatura yükümlülüğü yazısı anlatıyor.

E-fatura almak ise başka bir sorudur. Bir tedarikçi size e-fatura gönderirse, küçük işletme olarak da onu açabilmelisiniz. Bunun ne anlama geldiğini Küçük işletme olarak e-fatura yazısı açıklıyor.

Faturadan sonra: saklama ve kayda geçirme

Saklama. Düzenlediğiniz her faturanın bir kopyasını sekiz yıl saklarsınız. Süre, faturayı düzenlediğiniz yılın sonunda başlar (§ 14b Abs. 1 UStG). Diğer belgeler için neyin geçerli olduğunu Saklama süreleri yazısında bulursunuz.

Kayda geçirme. Kleingewerbe ile kârınızı kural olarak gelir-gider farkı hesabıyla (Einnahmenüberschussrechnung) belirlersiniz. Bu hesapta bir fatura ancak para hesabınıza geçtiğinde gelir sayılır (§ 11 Abs. 1 EStG). Bunun nasıl yapıldığını Gelir-gider farkı hesabını kendiniz yapın yazısı anlatıyor.

Hataları düzeltme. Bir fatura müşteriye ulaşmışsa ve bir hata içeriyorsa, onu eski faturaya açıkça atıfta bulunan bir belgeyle düzeltirsiniz (§ 31 Abs. 5 UStDV). Bunun nasıl yapıldığını Faturayı düzeltme veya iptal etme yazısı anlatıyor.

Sık sorulan sorular

Kleingewerbe ile fatura numarasına ihtiyacım var mı?

Küçük işletme olarak yasa numara istemez (§ 34a UStDV). Yine de numara, ödemeleri eşleştirmeye yardımcı olur. KDV hesaplıyorsanız müteselsil bir numara zorunludur (§ 14 Abs. 4 Nr. 4 UStG).

Kleingewerbe'de fatura yerine makbuz yeterli mi?

Evet, makbuz bir faturanın bilgilerini içeriyorsa. Yasa, adı ne olursa olsun, bir hizmetin hesabını kestiğiniz her belgeyi fatura sayar (§ 14 Abs. 1 UStG). Yalnızca “Betrag erhalten” (tutar alındı) diye onaylayan bir makbuz fatura değildir. 250 euroya kadar küçük tutarlı faturanın bilgileri yeterlidir.

Bu, yan ticari faaliyet (Nebengewerbe) için de geçerli mi?

Evet. Katma Değer Vergisi Kanunu fatura konusunda asıl ve yan ticari faaliyet (Haupt- und Nebengewerbe) arasında ayrım yapmaz. Küçük işletme düzenlemesinin sınırı için tüm bağımsız faaliyetlerinizden elde ettiğiniz ciro toplanır, çünkü işletme, ticari veya mesleki faaliyetin tamamını kapsar (§ 2 Abs. 1 Satz 2, § 19 Abs. 2 UStG). Çalışan olarak aldığınız maaş buna dahil değildir.

KDV olmadığı anlaşılsın diye ne yazarım?

“Steuerfreier Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG” (§ 19 UStG uyarınca vergiden muaf küçük işletme) veya “Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet” (§ 19 UStG uyarınca KDV hesaplanmaz) gibi bir cümle. Sabit bir ifade yoktur. Vergi oranı ve vergi tutarı faturada yer almaz.

Küçük işletme olarak faturaya brüt mü, net mi yazarım?

İkisi de değil. Yasa tutarı tek bir toplam olarak ister (§ 34a Satz 1 Nr. 5 UStDV). “netto” (net) veya “MwSt. 0 %” (KDV %0) gibi satırlara gerek yoktur, bunlar müşterilerin kafasını daha çok karıştırır.

Easy Invoice'i 10 gün ücretsiz deneyin — ödeme bilgisi olmadan, deneme kendiliğinden sona erer.

Kaynaklar

• § 2 UStG, girişimci, işletme (Almanca: Unternehmer, Unternehmen)
• § 14 UStG, faturaların düzenlenmesi (Almanca: Ausstellung von Rechnungen)
• § 14b UStG, faturaların saklanması (Almanca: Aufbewahrung von Rechnungen)
• § 14c UStG, hatalı veya yetkisiz vergi gösterimi (Almanca: Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis)
• § 19 UStG, küçük işletme sahiplerinin vergilendirilmesi (Almanca: Besteuerung der Kleinunternehmer)
• § 27 UStG, genel geçiş hükümleri (Almanca: Allgemeine Übergangsvorschriften)
• § 31 UStDV, faturadaki bilgiler (Almanca: Angaben in der Rechnung)
• § 33 UStDV, küçük tutarlı faturalar (Almanca: Rechnungen über Kleinbeträge)
• § 34a UStDV, küçük işletmelerin faturaları (Almanca: Rechnungen für Kleinunternehmer)
• § 11 EStG, tahsilat ve harcama (Almanca: Vereinnahmung und Verausgabung)
• 18 Mart 2025 tarihli BMF yazısı: küçük işletmeler için özel düzenleme (Almanca: Sonderregelung für Kleinunternehmer)