Окончательный счёт с вычетом авансов

В окончательном счёте вы указываете всю выполненную работу с НДС и вычитаете из неё уже выставленные авансовые счета – каждый с суммой нетто и приходящимся на неё НДС. Остаётся сумма, которую клиент ещё должен заплатить. Немецкое законодательство об НДС требует именно этого (§ 14 абз. 5 UStG). Тот, кто не показывает вычтенные суммы налога, должен государству весь НДС из окончательного счёта – вдобавок к тому, который уже уплатил с авансов.

В Easy Invoice Cloud вы создаёте авансовые счета и соответствующий окончательный счёт с вычетом авансов. 10 дней бесплатно – без платёжных данных, тест завершается автоматически.

Содержание

1. Пример расчёта
2. Образец для переписывания
3. Какие данные нужны по каждому авансу
4. Что разрешено, а что нет
5. Если авансы превысили итоговую сумму

Пример расчёта

Сумма договора 20 000 евро нетто, два аванса по 6 000 евро нетто уже выставлены и оплачены.

Решающим является средний столбец. 2 280 евро НДС по двум авансам вы уже перечислили. Именно поэтому они должны быть вычтены видимым образом – иначе в окончательном счёте будет стоять НДС, который вы должны во второй раз.

Образец для переписывания

Окончательный счёт № 2026-078      Период работ: 02.03.2026 – 19.06.2026

Работа целиком по договору, нетто                        20 000,00 EUR
плюс НДС 19 %                                             3 800,00 EUR
Итого брутто                                             23 800,00 EUR

Минус ранее выставленные авансы:
  Авансовый счёт № 2026-014 от 12.03.2026
      нетто 6 000,00 EUR   НДС 1 140,00 EUR
  Авансовый счёт № 2026-031 от 08.05.2026
      нетто 6 000,00 EUR   НДС 1 140,00 EUR
  Сумма авансов
      нетто 12 000,00 EUR  НДС 2 280,00 EUR   брутто 14 280,00 EUR

К оплате остаток                                          9 520,00 EUR
оплатить до 03.07.2026 без вычетов

Какие данные нужны по каждому авансу

По каждому вычитаемому авансовому счёту нужны три данных: номер счёта, дата и сумма – нетто и приходящийся на неё НДС. Общая строка «минус уплаченные авансы 14 280,00 €» непроверяема ни для клиента, ни при проверке.

В остальном действуют обычные обязательные реквизиты счёта. При строительных работах по немецким правилам VOB/B добавляется требование проверяемости: структура следует смете, обмеры прилагаются.

Что разрешено, а что нет

При нескольких авансах перечислять каждый отдельно не обязательно: достаточно вычесть общую сумму авансов и сумму приходящегося на них налога. Допустимо также вычесть суммы брутто и дополнительно указать содержащийся в них налог. Если вы показываете НДС со всей работы, налог на остаток отдельно указывать не нужно.

Недопустимо полностью опускать суммы налога. К этому ведут две ошибки:

• Уменьшать только нетто и начислять НДС один раз на всё. Выглядит аккуратно, но требованию не отвечает: вычтенные суммы налога отсутствуют.
• Смешивать нетто и брутто. Вычитание авансов брутто из суммы нетто даёт завышенный налог.

Последствие в обоих случаях одно: вы должны весь НДС, указанный в окончательном счёте, хотя авансы давно обложены налогом. Исправить это можно только корректировочным счётом клиенту – см. Исправление счёта.

Если авансы превысили итоговую сумму

Так бывает, когда выполнено меньше запланированного. Тогда вычет даёт отрицательный остаток – клиент получает деньги обратно. Окончательный счёт от этого не превращается в кредит-ноту: вы выставляете счёт обычным образом, показываете отрицательную сумму как возврат и выплачиваете её. Излишне уплаченный НДС возвращается через следующую декларацию.

Как должны выглядеть предшествующие авансовые счета и когда по ним возникает НДС, объясняет статья Авансовый счёт.

Источники: § 14 абз. 5 UStG · немецкий регламент применения НДС 14.8 (выставление счетов при авансах)

_Эта статья носит общий информационный характер и не заменяет налоговую консультацию._