Almanya'da faturada indirim: örnek, KDV ve hesaplama

İndirimi net tutardan düşün ve KDV'yi (Umsatzsteuer) yalnızca düşürülmüş tutar üzerinden hesaplayın. Böylece vergi doğru olur ve müşteri ne kadar tasarruf ettiğini görür. İndirimin faturada ayrı bir satır olarak yer alması gerekip gerekmediği, ne zaman belli olduğuna bağlıdır: indirim fiyattan zaten düşülmüşse Alman yasası, lafzına göre ayrıca gösterilmesini istemez. Fatura düzenlenirken yalnızca ileride bir indirim olabileceği biliniyorsa, örneğin yıllık prim, faturada buna atıf yapılmalıdır.

İçindekiler

1. İndirim faturada yer almalı mı?
2. Net mi brüt mü: indirim nasıl hesaplanır
3. Örnek: tek kaleme indirim
4. Örnek: tüm faturaya indirim
5. Black Friday: indirim kodları ve hediye çekleri
6. Faturadan sonra indirim vermek
7. Küçük işletmeler ve 250 euroya kadar faturalar
8. İndirimin muhasebe kaydı
9. Sık sorulan sorular

İndirim faturada yer almalı mı?

Fiyattan zaten düşülmüş bir indirim için Alman yasası, lafzına göre ek bir bilgi istemez. Yine de göstermek faydalıdır: müşteri indirimi görür ve faturanız teklifinizle örtüşür. Alman KDV Kanunu, faturada bedelin „ve bedelde henüz dikkate alınmamışsa önceden kararlaştırılan her türlü bedel indiriminin" yer almasını şart koşar (§ 14 fıkra 4 cümle 1 no. 7 UStG).

Bu zorunlu bilgi, fatura düzenlenirken kararlaştırılmış ama henüz düşülmemiş indirimleri kapsar. Maliye idaresi, fatura düzenlenirken tutarı henüz belli olmayan primleri, erken ödeme indirimlerini ve iskontoları açıkça sayar. Bu durumda faturada „anlaşmaya açıkça atıf yapılmalıdır", örneğin sözleşmenin adı belirtilerek (KDV Uygulama Yönergesi, UStAE, bölüm 14.5 fıkra 19).

Erken ödeme indiriminin nasıl yazılacağını ve KDV'ye ne olduğunu Faturada erken ödeme indirimi yazısı anlatıyor. Faturanın diğer zorunlu bilgilerini Fatura yazmak açıklıyor. office1.cloud fatura programında tüm belgeye yüzde veya tutar olarak bir indirim, buna ek olarak her kaleme yüzde indirim uygulayabilirsiniz.

Net mi brüt mü: indirim nasıl hesaplanır

Yüzde indirimde net veya brüt tutardan düşmeniz fark etmez: sonuç aynıdır. Faturada yine de net tutardan düşersiniz, çünkü KDV müşterinin fiilen ödediği tutar üzerinden hesaplanır (§ 10 fıkra 1 UStG).

Sabit bir euro tutarında ise fark vardır. Bu yüzden „10 € indirim"in net mi brüt mü olduğunu yazın. İndirim kodlarında, kodun net fiyattan mı yoksa son fiyattan mı düştüğünü mağaza sisteminin ayarlarından kontrol etmekte fayda var. Müşteri ödemeden bir tutar düştüğünde maliye idaresi bu tutarın içinde oransal olarak KDV bulunduğunu kabul eder (UStAE, bölüm 10.3 fıkra 1).

Örnek: tek kaleme indirim

İndirim yalnızca bir ürün veya hizmet için geçerliyse doğrudan o satıra yazın. Böylece müşteri neye daha az ödediğini tam olarak görür.

Örnek: tüm faturaya indirim

İndirim tüm alışveriş için geçerliyse ara toplamın altına, KDV'den önce ayrı bir satır olarak ekleyin.

Bir faturada iki KDV oranı. Yasa, bedelin vergi oranlarına göre ayrılmasını ister. Tüm faturaya uygulanan indirim bu yüzden iki kısmı da düşürür: %7 oranlı 40 € net bir kitap ve %19 oranlı 10 € net bir ayraç seti satıp hepsine %10 indirim verirseniz faturada %7 ile 36,00 € ve %19 ile 9,00 € yer alır. En kolayı, indirimi doğrudan her kaleme yazmaktır.

Black Friday: indirim kodları ve hediye çekleri

Online mağazadaki bir indirim kodu da diğerleri gibi bir indirimdir: faturada düşürülmüş fiyat yer alır, ya indirim satırı olarak ya da doğrudan kalemlerde. Mağaza KDV'yi indirimden sonraki tutar üzerinden hesaplar.

Kampanya döneminde sık karıştırılan iki konu:

• İndirim kodu ile hediye çeki aynı şey değildir. İndirim kodu fiyatı düşürür. Önceden satın alınmış bir hediye çeki ise kendi kuralları olan bir ödeme aracıdır (§ 3 fıkra 13 ila 15 UStG). Müşteri satın aldığı bir çeki kullanırsa bu bir indirim değildir.
• İndirimin reklamı. Mağazada üstü çizili fiyatları ve yüzdeleri nasıl göstereceğinizi KDV Kanunu değil, Almanya'nın Fiyat Gösterme Yönetmeliği (PAngV) düzenler. Tüketicilere bir mal için fiyat indirimi duyuran, § 11 PAngV'ye göre indirimden önceki 30 gün içindeki en düşük toplam fiyatı belirtir. Ayrıntılar Fiyat Gösterme Yönetmeliği: indirimler ve üstü çizili fiyatlar yazısında.

Faturadan sonra indirim vermek

İndirimi fatura gönderildikten sonra verirseniz fatura olduğu gibi kalır. Bunun yerine KDV'yi, tutarın değiştiği dönem için düzeltirsiniz (§ 17 fıkra 1 UStG). Maliye idaresi, bu durumlarda ilk faturanın düzeltilmesinin gerekmediğini açıkça belirtir (UStAE, bölüm 17.1 fıkra 3a).

Bir örnek: 1.000 € net artı 190 € KDV, yani 1.190 € fatura kestiniz. Müşteri şikâyet ediyor ve %10 indirimde anlaşıyorsunuz. İndirim 100 € net artı 19 € KDV, toplam 119 €'dur.

İndirim için en iyisi, kendi numarası olan, faturaya atıf yapan, net indirimi, üzerindeki KDV'yi ve yeni tutarı gösteren ayrı bir belge düzenlemektir. Bu belgenin adı „alacak dekontu" (Gutschrift) da olabilir. %7 ve %19 oranlı mallar için indirimleri birlikte değiştirirseniz, örneğin yıllık prim, yasa böyle bir belgeyi zorunlu kılar: değişikliğin iki orana nasıl dağıldığını göstermelidir (§ 17 fıkra 4 UStG). Bir örneği Alacak dekontu düzenlemek yazısında bulabilirsiniz. İlk fatura zaten hatalıysa Faturayı düzeltmek yazısına bakın.

KDV'yi tahsilat esasına göre (Ist-Versteuerung) ödüyorsanız vergi ancak ödeme alındığında doğar (§ 13 fıkra 1 no. 1 bent b UStG). Müşteri baştan daha az öderse yalnızca gelen tutar üzerinden vergi ödersiniz.

Küçük işletmeler ve 250 euroya kadar faturalar

Almanya'daki Kleinunternehmer düzenlemesine tabi küçük bir işletme olarak indirimi fatura tutarından düşmeniz yeterlidir. Faturanızda KDV yoktur, dolayısıyla ayrıştırılacak bir şey de yoktur. Bu faturaların zorunlu bilgilerini düzenleyen § 34a UStDV ayrı bir indirim bilgisi öngörmez. Bu faturalarda başka nelerin olması gerektiğini KDV'siz fatura yazmak yazısı açıklıyor.

Brüt 250 euroya kadar faturalarda § 33 UStDV daha az bilgi ister: bedel ve vergi, oranla birlikte tek bir tutar olarak yazılabilir. Orada da indirim bilgisi öngörülmez. 250 euroya kadar küçük tutarlı fatura yazısı hangi bilgilerin yeterli olduğunu gösteriyor.

İndirimin muhasebe kaydı

Faturada zaten düşülmüş bir indirim genellikle doğrudan cirodan düşer: düşürülmüş tutar kaydedilir. Bunun için ayrı bir indirim hesabına gerek yoktur.

İndirimleri ayrı görmek isteyen veya sonradan veren, DATEV hesap planlarında „Gewährte Rabatte" (verilen indirimler) adlı ayrı hesaplar bulur:

Muhasebenizde hangi hesapların açık olduğunu ve vergi danışmanınızın indirimleri nasıl kaydetmek istediğini bir kez onunla netleştirmeniz en iyisidir.

Sık sorulan sorular

İndirim faturada gösterilmek zorunda mı?

Fiyattan zaten düşülmüşse § 14 UStG, lafzına göre ayrıca gösterilmesini istemez. Ayrı bir indirim satırı yaygındır ve müşteri için daha anlaşılırdır. Buna karşılık, fatura düzenlenirken tutarı henüz belli olmayan bir indirim kararlaştırılmışsa atıf gerekir.

İndirim net tutardan mı brüt tutardan mı düşülür?

Yüzdelerde sonuç aynıdır. Sabit bir euro tutarında değildir: net mi brüt mü kastedildiğini yazın. KDV her zaman indirimden sonraki tutar üzerinden hesaplanır.

İndirim ve erken ödeme indirimi olan fatura: önce hangisi?

Genellikle önce indirim, sonra KDV gelir. Erken ödeme indirimi, ödeme koşulu olarak altında yer alır ve indirim sonrası fatura tutarına dayanır. Maliye idaresine göre tutarını hesaplamanız gerekmez; „… tarihine kadar ödemede %2 indirim" gibi bir ifade yeterlidir.

İndirimi teklifte de gösterebilir miyim?

Evet. § 14 UStG'deki zorunlu bilgiler faturalar için geçerlidir, teklifler için değil. İndirimi teklifte de faturadaki gibi gösterebilirsiniz. Teklifi faturaya aktarırsanız ikisi birbiriyle örtüşür. Bir teklifi bağlayıcı yapan şeyi Bağlayıcı veya bağlayıcı olmayan teklif yazısı açıklıyor.

Başka bir AB ülkesindeki müşteriye indirimde ne geçerli?

Orada da indirim, faturanızın dayandığı net tutarı düşürür. Alman KDV'si olmadan fatura kesiyorsanız sonradan verilen bir indirim, değişikliğin olduğu dönemde AB içi özet beyanınızı (Zusammenfassende Meldung) da değiştirir. Ayrıntılar Zusammenfassende Meldung yazısında.

Easy Invoice'u 10 gün ücretsiz deneyin — ödeme bilgisi gerekmez, deneme kendiliğinden sona erer.

Kaynaklar

• § 14 UStG, fatura düzenleme (fıkra 4 cümle 1 no. 7)
• § 10 UStG, matrah
• § 17 UStG, matrahın değişmesi
• § 13 UStG, verginin doğması
• § 3 UStG, çekler (fıkra 13 ila 15)
• § 33 UStDV, küçük tutarlı faturalar
• § 34a UStDV, küçük işletmelerin faturaları
• § 11 PAngV, fiyat indirimleri
• KDV Uygulama Yönergesi, 2 Haziran 2026 tarihli hali, bölüm 10.3, 14.5 ve 17.1 (BMF)
• DATEV hesap planı SKR 03, 2026
• DATEV hesap planı SKR 04, 2026
• Händlerbund: So erstellen Sie eine Rechnung