Dietas en Alemania 2026: importes, extranjero y plazo de tres meses

En Alemania rigen en 2026 las mismas dietas por manutención (Verpflegungsmehraufwand) que en 2025: 14 euros por un día en el que estás fuera más de 8 horas y 28 euros por cada día completo con 24 horas de ausencia. El día de ida y el día de vuelta de un viaje con pernoctación dan 14 euros cada uno, sin importar cuántas horas. Para la comida no necesitas justificante, porque solo es deducible la dieta fija, no la factura del restaurante. En el extranjero rigen importes propios para cada país, y tras tres meses en el mismo lugar de trabajo se pierde el derecho.

Contenido

• Las dietas 2026 dentro de Alemania
• Ejemplo: tres días de montaje
• ¿Vale esto también para autónomos?
• Desayuno en el hotel: cuándo cambia algo
• El plazo de tres meses
• Viajes al extranjero: dietas 2026 para los países vecinos
• Qué justificantes necesitas, y el IVA
• Pagar dietas a los empleados
• Dónde va el importe en la EÜR
• Preguntas frecuentes

Las dietas 2026 dentro de Alemania

Qué importe corresponde depende solo de cuánto tiempo estás fuera de tu vivienda y de tu negocio. Lo que comas realmente no importa.

Los importes figuran en el § 9, apartado 4a, de la Ley del Impuesto sobre la Renta (Einkommensteuergesetz, EStG). Cuenta el tiempo en el que no estás ni en casa ni en tu propio negocio. Si por la mañana vas primero al taller y desde allí al cliente, el cómputo empieza al salir del taller.

La ley contiene dos matices:

• Exactamente 8 horas no bastan. Tienen que ser más de 8 horas. Quien sale a las 8 y vuelve a las 16 no recibe nada.
• Un viaje de un día que pasa de medianoche sin pernoctación da 14 euros una sola vez. Cuenta para el día natural en el que estuviste fuera más horas.

No hay distancia mínima. También cuenta una cita larga con un cliente en tu propia ciudad, siempre que trabajes fuera de tu vivienda y de tu negocio y se alcancen las horas.

Ejemplo: tres días de montaje

Un electricista sale el lunes a las 6 hacia una obra en otra ciudad, pasa dos noches en un hotel y vuelve el miércoles a las 18.

Estos 56 euros los deduce aunque en esos tres días solo haya gastado 30 o 90 euros en comida. Si el precio del hotel incluía desayuno, cambia algo, pero según si reservó él mismo o su empleador. Lo explica el apartado Desayuno en el hotel.

¿Vale esto también para autónomos?

Sí. Para empresarios individuales, profesionales liberales y titulares de un negocio comercial rigen los mismos importes y los mismos límites de horas que para los asalariados. El § 4, apartado 5, frase 1, número 5 EStG remite para ello directamente a la regla de los trabajadores por cuenta ajena.

La diferencia está en el efecto. Los asalariados deducen la dieta como gastos de trabajo (Werbungskosten) en su declaración de la renta. En tu caso, como autónomo, es un gasto empresarial (Betriebsausgabe) y reduce el beneficio, y con ello también el impuesto sobre la renta y, en su caso, la Gewerbesteuer.

Lo decisivo es que trabajes de forma temporal fuera de tu vivienda y de tu negocio. El Ministerio Federal de Hacienda llama al negocio el «primer establecimiento» (erste Betriebsstätte). Para la mayoría es el taller, la oficina o la tienda. Si trabajas desde un despacho en casa, el tiempo cuenta desde que sales de la vivienda.

Los gastos reales de comida no puedes deducirlos ni además de la dieta ni en su lugar. El Ministerio Federal de Hacienda lo aclara en su circular del 23 de diciembre de 2014: una factura de restaurante de 25 euros en un viaje de un día se queda en la dieta de 14 euros.

Desayuno en el hotel: cuándo cambia algo

Si como autónomo reservas tú mismo, conservas la dieta completa. A cambio, no puedes deducir el desayuno como parte de la factura del hotel. En cambio, si un empleador paga el desayuno de su empleado, se reduce la dieta del empleado.

Autónomos que pagan el hotel ellos mismos. El desayuno es manutención, y la manutención queda cubierta por la dieta. Si figura por separado en la factura, deja fuera ese importe al deducir. Si en la factura solo figura un precio total, resta por el desayuno el 20 % de la dieta de un día completo, es decir, 5,60 euros dentro de Alemania, y deduce el resto como gastos de alojamiento. Así lo establece el número marginal 11 de la circular del 23 de diciembre de 2014.

Ejemplo: la factura del hotel indica 110 euros por «alojamiento con desayuno». Como gastos de alojamiento deduces 104,40 euros. Las dietas del día de ida y del día de vuelta se quedan en 14 euros cada una.

Empleadores que pagan por sus empleados. Si el empleador proporciona una comida, la dieta del empleado baja para ese día. Así lo regula el § 9, apartado 4a, frase 8 EStG.

La reducción se calcula siempre sobre el importe del día completo, también el día de ida o de vuelta. El día de vuelta con desayuno en el hotel quedan, por tanto, 14 menos 5,60, igual a 8,40 euros. Nunca baja de cero. Si el empleado paga algo él mismo por la comida, la reducción disminuye en ese importe.

Comidas de negocios con clientes. Si como autónomo invitas a comer a un cliente durante un viaje, tu dieta no se reduce por ello (número marginal 12 de la circular). La comida en sí es una invitación de negocios (Bewirtung) con reglas propias, que explica el artículo Rellenar correctamente el justificante de gastos de representación.

El plazo de tres meses

Si trabajas más de tres meses en el mismo lugar, a partir del cuarto mes ya no hay dieta. Esto afecta sobre todo a obras largas y a trabajos para un único cliente. El plazo figura en el § 9, apartado 4a, frase 6 EStG.

• Se cuenta por lugar de trabajo. Quien está cada día con clientes distintos nunca llega al límite.
• Una pausa de al menos cuatro semanas lo reinicia. Después empiezan tres meses nuevos. La ley no exige para ello ningún motivo concreto, solo la duración.
• Las pausas más cortas no lo reinician. Tras dos semanas de vacaciones, el plazo anterior continúa.

Ejemplo: una alicatadora trabaja desde el 2 de marzo cada día laborable en la misma gran obra. Hasta el 1 de junio recibe 14 euros por cada día con más de 8 horas de ausencia. A partir del 2 de junio se acaba, aunque siga trabajando allí hasta agosto. Los gastos de desplazamiento hasta allí siguen siendo deducibles, solo la manutención no.

Viajes al extranjero: dietas 2026 para los países vecinos

En el extranjero rigen importes más altos o más bajos según el país, y algunas ciudades tienen importes propios. El Ministerio Federal de Hacienda los publica de nuevo cada año; para 2026, con la circular del 5 de diciembre de 2025. La división en 24 horas y «más de 8 horas o día de ida y de vuelta» se mantiene igual.

Qué país cuenta para un día lo decide esta regla:

• Viaje de un día al extranjero: el importe del último lugar en el que trabajaste en el extranjero.
• Día de ida y días intermedios: el importe del lugar al que llegas antes de las 24 h, hora local.
• Día de vuelta: el importe del último lugar de actividad en el extranjero.

La reducción por un desayuno pagado por el empleador se calcula en el extranjero sobre el importe diario del país. En Austria es el 20 % de 50 euros, es decir, 10 euros. Para los países que no figuran en la lista rige el importe de Luxemburgo. La tabla completa con todos los países figura en la circular del Ministerio Federal de Hacienda, enlazada en las fuentes.

En la misma circular figuran también importes fijos de alojamiento. Solo se aplican cuando un empleador se los reembolsa a su empleado. Como autónomo, para el hotel deduces siempre el importe de la factura.

Qué justificantes necesitas, y el IVA

Justificantes de la comida no necesitas. Lo que tienes que acreditar es que el viaje tuvo lugar y cuánto tiempo estuviste fuera. Para ello, anota en cada viaje:

• fecha,
• hora de salida y de regreso,
• destino, es decir, cliente, obra o feria,
• motivo del viaje.

Para ello basta una lista en una hoja de cálculo, anotaciones en el calendario o una liquidación de gastos de viaje por cada desplazamiento. La factura del hotel, el tique de gasolina o el billete de tren confirman los datos y forman parte de la contabilidad de todos modos. Quien reúne sus justificantes en formato digital, por ejemplo en un software de contabilidad, tiene después el viaje y la factura juntos más rápido.

IVA (Umsatzsteuer). Sobre la dieta en sí no hay IVA soportado deducible (Vorsteuer), porque no existe factura para ella. Distinto es el tique del restaurante: el IVA que figura en él puedes deducirlo como IVA soportado si no eres pequeño empresario (Kleinunternehmer). La prohibición de deducción del § 15, apartado 1a, de la Ley del IVA (Umsatzsteuergesetz) no abarca la manutención en viajes. Hasta 250 euros basta una factura simplificada (Kleinbetragsrechnung) sin tu nombre, pero debe indicar el tipo impositivo y el importe (§ 33 del Reglamento de aplicación del IVA, Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung). Aun así, el importe neto de la comida no es deducible; solo se deduce la dieta.

Pagar dietas a los empleados

Hasta el importe de la dieta, pagas a tus empleados la manutención libre de impuestos y sin cotizaciones sociales. Lo regula el § 3, número 16 EStG. Para un viaje con pernoctación dentro de Alemania son, por tanto, hasta 14 euros por el día de ida y el de vuelta y 28 euros por el día completo.

Si pagas más, hay un segundo escalón. Hasta el doble del importe de la dieta, puedes tributar el exceso a un tipo fijo del 25 % (§ 40, apartado 2, frase 1, número 4 EStG). Esta parte también queda libre de cotizaciones sociales (§ 1 del Reglamento sobre la retribución a efectos de la Seguridad Social, Sozialversicherungsentgeltverordnung). Todo lo que supere eso es salario normal.

Lo que reembolsas libre de impuestos, el empleado no puede deducirlo otra vez en su declaración de la renta. Si no pagas nada, él mismo deduce la dieta como gastos de trabajo (Werbungskosten). En ambos casos se reduce si le has pagado una comida, como se describe en el apartado Desayuno en el hotel.

Dónde va el importe en la EÜR

En el anexo de la cuenta de ingresos y gastos (Anlage EÜR) 2025 anotas tus propias dietas en la línea 64. Los demás gastos de un viaje van en otro lugar:

La línea 64 existe expresamente para estas dietas, y también las instrucciones oficiales lo repiten allí: solo es deducible la dieta fija, con independencia del gasto real. Cómo se estructura todo el cálculo lo muestra el artículo Hacer tú mismo la EÜR.

Preguntas frecuentes

¿Han cambiado las dietas (Verpflegungsmehraufwand) en Alemania en 2026?

No. Dentro de Alemania siguen rigiendo 14 euros y 28 euros, como el año anterior. El 1 de enero de 2026 cambiaron algunos importes para el extranjero.

¿Recibo la dieta también con menos de 8 horas?

Sin pernoctación, no. Con pernoctación, el día de ida y el de vuelta hay 14 euros cada uno, aunque ese día solo hayas estado fuera dos horas.

¿Se aplican las dietas a los pequeños empresarios (Kleinunternehmer)?

Sí, la dieta es una cuestión del impuesto sobre la renta, no del IVA. Los pequeños empresarios la deducen igual. Lo único que no pueden deducir es el IVA soportado de un tique de restaurante.

¿Qué dieta rige en 2026 para Austria y Suiza?

Austria, 50 euros por el día completo y 33 euros por el día de ida y de vuelta. Suiza, 70 y 47 euros; en Berna, 82 y 55 euros. Otros países figuran en la tabla del apartado Viajes al extranjero.

¿Tengo que descontar el desayuno si como empresario pernocto en un hotel?

De la dieta, no. Lo descuentas de la factura del hotel: el importe indicado o, si hay un precio total, 5,60 euros por desayuno dentro de Alemania.

Fuentes

• § 9 EStG, gastos de trabajo (Werbungskosten) (apartado 4a, dietas por manutención)
• § 4 EStG, concepto de beneficio (Gewinnbegriff) (apartado 5, frase 1, número 5)
• § 3 EStG, ingresos exentos (Steuerfreie Einnahmen) (número 16)
• § 40 EStG, tributación a tanto alzado de la retención salarial (Pauschalierung der Lohnsteuer) (apartado 2, frase 1, número 4)
• § 1 SvEV, prestaciones no computables como retribución (dem Arbeitsentgelt nicht zuzurechnende Zuwendungen)
• § 15 UStG, deducción del IVA soportado (Vorsteuerabzug) (apartado 1a)
• § 33 UStDV, facturas de pequeño importe (Rechnungen über Kleinbeträge)
• Ministerio Federal de Hacienda: gastos de viaje en viajes al extranjero a partir del 1 de enero de 2026, circular del 5 de diciembre de 2025
• Ministerio Federal de Hacienda: gastos de viaje en la determinación del beneficio, circular del 23 de diciembre de 2014 (copia de la IHK de Múnich)
• Ministerio Federal de Hacienda: Anlage EÜR 2025 con instrucciones

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