Суточные в Германии 2026: ставки, заграница, срок в три месяца

Внутри Германии в 2026 году действуют те же суточные на питание (Verpflegungsmehraufwand), что и в 2025-м: 14 евро за день, когда вы в разъездах более 8 часов, и 28 евро за каждый полный день с отсутствием 24 часа. День приезда и день отъезда в поездке с ночёвкой дают по 14 евро, независимо от числа часов. Чек за еду не нужен, ведь вычитается только фиксированная сумма, а не счёт из ресторана. За рубежом для каждой страны действуют свои суммы, а после трёх месяцев на одном и том же месте работы право на суточные прекращается.

Содержание

• Суточные 2026 внутри Германии
• Пример: три дня монтажа
• Действует ли это для самозанятых?
• Завтрак в отеле: когда что-то меняется
• Срок в три месяца
• Зарубежные поездки: суточные 2026 для соседних стран
• Какие подтверждения нужны и как быть с НДС
• Выплата суточных сотрудникам
• Куда вписать сумму в EÜR
• Частые вопросы

Суточные 2026 внутри Германии

Какая сумма положена, зависит только от того, как долго вы находитесь вне своей квартиры и своего предприятия. Что вы на самом деле едите, значения не имеет.

Суммы установлены в § 9 абзац 4a Закона о подоходном налоге (Einkommensteuergesetz, EStG). Считается время, когда вы не находитесь ни дома, ни на собственном предприятии. Если утром вы сначала едете в мастерскую, а оттуда к клиенту, отсчёт начинается с момента, когда вы покидаете мастерскую.

В законе есть две тонкости:

• Ровно 8 часов недостаточно. Нужно больше 8 часов. Кто выезжает в 8 утра и возвращается в 16 часов, не получает ничего.
• Однодневная поездка через полночь без ночёвки даёт один раз 14 евро. Она засчитывается за тот календарный день, в который вы провели в пути больше всего часов.

Минимального расстояния нет. Долгая встреча с клиентом в своём же городе тоже засчитывается, если вы работаете вне квартиры и предприятия и набираете нужное число часов.

Пример: три дня монтажа

Электрик в понедельник в 6 утра едет на стройку в другой город, дважды ночует в отеле и возвращается в среду в 18 часов.

Эти 56 евро он вычитает, даже если за три дня потратил на еду только 30 евро или 90 евро. Если в цену отеля входил завтрак, кое-что меняется, но по-разному: в зависимости от того, бронировал ли он сам или его работодатель. Об этом рассказывает раздел Завтрак в отеле.

Действует ли это для самозанятых?

Да. Для индивидуальных предпринимателей, лиц свободных профессий (Freiberufler) и владельцев промысловых предприятий (Gewerbetreibende) действуют те же суммы и те же пороги по часам, что и для наёмных работников. § 4 абзац 5 предложение 1 номер 5 EStG прямо отсылает к правилу для работников.

Разница — в последствиях. Наёмные работники вычитают суточные как расходы, связанные с получением дохода (Werbungskosten), в своей налоговой декларации. У вас как у самозанятого это производственный расход (Betriebsausgabe): он уменьшает прибыль, а значит, и подоходный налог (Einkommensteuer), и при необходимости промысловый налог (Gewerbesteuer).

Решающее условие: вы временно работаете вне своей квартиры и своего предприятия. Федеральное министерство финансов называет предприятие «первым местом деятельности» (erste Betriebsstätte). Для большинства это мастерская, офис или магазин. Если вы работаете из домашнего кабинета, время считается с момента выхода из квартиры.

Фактические расходы на еду вычитать нельзя — ни дополнительно, ни вместо суточных. Федеральное министерство финансов уточняет это в письме от 23 декабря 2014 года: при счёте из ресторана на 25 евро в однодневной поездке остаются суточные в 14 евро.

Завтрак в отеле: когда что-то меняется

Если вы как самозанятый бронируете отель сами, ваши суточные сохраняются полностью. Зато завтрак нельзя вычесть в составе счёта за отель. Если же работодатель оплачивает завтрак своему сотруднику, суточные сотрудника сокращаются.

Самозанятые, которые сами оплачивают отель. Завтрак — это питание, а питание покрывается суточными. Если завтрак указан в счёте отдельно, не включайте эту сумму в вычет. Если в счёте указана только общая цена, вычтите за завтрак 20 процентов полных суточных, внутри Германии это 5,60 евро, а остаток учтите как расходы на проживание. Так сказано в пункте (Randnummer) 11 письма от 23 декабря 2014 года.

Пример: в счёте отеля указано 110 евро за «проживание с завтраком». Как расходы на проживание вы вычитаете 104,40 евро. Суточные за день приезда и день отъезда остаются по 14 евро.

Работодатели, которые платят за сотрудников. Если работодатель предоставляет питание, суточные сотрудника за этот день уменьшаются. Так установлено в § 9 абзац 4a предложение 8 EStG.

Сокращение всегда считается от суммы за полный день, в том числе в день приезда или отъезда. В день отъезда с завтраком в отеле остаётся 14 минус 5,60, то есть 8,40 евро. Ниже нуля сумма не опускается. Если сотрудник сам доплачивает за питание, сокращение уменьшается на эту сумму.

Деловой обед с клиентами. Если вы как самозанятый в поездке приглашаете клиента на обед, ваши суточные за это не сокращаются (пункт 12 письма). Сам обед — это представительские расходы (Bewirtung) со своими правилами, о которых рассказывает статья Как правильно заполнить чек на представительские расходы.

Срок в три месяца

Если вы работаете на одном и том же месте дольше трёх месяцев, с четвёртого месяца суточные больше не положены. Это касается прежде всего долгих строек и работы у одного-единственного клиента. Срок установлен в § 9 абзац 4a предложение 6 EStG.

• Он считается для каждого места работы. Кто каждый день бывает у разных клиентов, никогда не доходит до этого предела.
• Перерыв не менее четырёх недель обнуляет срок. После этого начинаются новые три месяца. Закон не требует для этого какой-то определённой причины, важна только продолжительность.
• Более короткие перерывы срок не обнуляют. После двух недель отпуска продолжает идти прежний срок.

Пример: плиточница со 2 марта каждый рабочий день работает на одной и той же большой стройке. До 1 июня она получает 14 евро за каждый день с отсутствием более 8 часов. Со 2 июня суточные прекращаются, даже если она работает там до августа. Расходы на дорогу туда по-прежнему вычитаются, не вычитается только питание.

Зарубежные поездки: суточные 2026 для соседних стран

За рубежом для каждой страны действуют более высокие или более низкие суммы, у некоторых городов есть свои ставки. Федеральное министерство финансов публикует их каждый год заново, на 2026 год — письмом от 5 декабря 2025 года. Деление на 24 часа и «более 8 часов или день приезда и отъезда» остаётся прежним.

Какая страна засчитывается за день, решает следующее правило:

• Однодневная поездка за рубеж: ставка последнего места, где вы работали за рубежом.
• День приезда и дни между ними: ставка места, до которого вы добираетесь до 24 часов по местному времени.
• День возвращения: ставка последнего места работы за рубежом.

Сокращение за оплаченный работодателем завтрак за рубежом считается от дневной ставки страны. В Австрии это 20 процентов от 50 евро, то есть 10 евро. Для стран, которых нет в списке, действует ставка Люксембурга. Полная таблица со всеми странами приведена в письме Федерального министерства финансов, ссылка есть в источниках.

В том же письме указаны и фиксированные суммы на ночёвку. Они действуют, только если работодатель возмещает их сотруднику. Как самозанятый вы всегда учитываете за отель сумму по счёту.

Какие подтверждения нужны и как быть с НДС

Чеки за еду не нужны. Подтвердить нужно, что поездка состоялась и как долго вы отсутствовали. Для этого по каждой поездке записывайте:

• дату,
• время выезда и возвращения,
• цель, то есть клиента, стройку или выставку,
• повод поездки.

Для этого достаточно списка в таблице, записей в календаре или авансового отчёта (Reisekostenabrechnung) по каждой поездке. Счёт отеля, чек с заправки или билет на поезд подтверждают эти данные и в любом случае относятся к бухгалтерии. Кто собирает документы в цифровом виде, например в бухгалтерской программе, потом быстрее сводит вместе поездку и счёт.

НДС (Umsatzsteuer). На сами суточные входной НДС (Vorsteuer) не возмещается, ведь счёта на них не существует. Иначе обстоит дело с чеком из ресторана: НДС с него вы можете принять к вычету как входной, если вы не малый предприниматель (Kleinunternehmer). Запрет на вычет в § 15 абзац 1a Закона об НДС (Umsatzsteuergesetz) не распространяется на питание в поездках. До 250 евро достаточно счёта на малую сумму (Kleinbetragsrechnung) без вашего имени, но в нём должны быть указаны ставка налога и сумма (§ 33 Распоряжения о применении Закона об НДС, Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung). Сумма за еду без НДС при этом всё равно не вычитается, вычитаются только суточные.

Выплата суточных сотрудникам

В пределах суточных вы выплачиваете сотрудникам деньги на питание без налога и без социальных взносов. Это установлено в § 3 номер 16 EStG. За поездку с ночёвкой внутри Германии это, таким образом, до 14 евро за день приезда и день отъезда и 28 евро за полный день.

Если вы платите больше, действует вторая ступень. До двойной суммы суточных превышение можно обложить паушальным налогом в 25 процентов (§ 40 абзац 2 предложение 1 номер 4 EStG). Эта часть тоже освобождена от социальных взносов (§ 1 Распоряжения о социально-страховой оплате труда, Sozialversicherungsentgeltverordnung). Всё, что сверх этого, — обычная заработная плата.

То, что вы возместили без налога, сотрудник не может ещё раз вычесть в своей налоговой декларации. Если вы не платите ничего, он сам вычитает суточные как расходы, связанные с получением дохода. В обоих случаях сумма сокращается, если вы оплатили ему питание, как описано в разделе Завтрак в отеле.

Куда вписать сумму в EÜR

В приложении EÜR 2025 (Anlage EÜR) свои собственные суточные вы вписываете в строку 64. Остальные расходы на поездку указываются в других местах:

Строка 64 предназначена специально для этих суточных, и официальная инструкция ещё раз повторяет там: вычитаются только суточные, независимо от фактических расходов. Как устроен весь расчёт, показывает статья EÜR своими силами.

Частые вопросы

Изменились ли суточные на питание (Verpflegungsmehraufwand) в Германии в 2026 году?

Нет. Внутри Германии по-прежнему действуют 14 евро и 28 евро, как и в прошлом году. С 1 января 2026 года изменились отдельные зарубежные ставки.

Положены ли суточные при отсутствии менее 8 часов?

Без ночёвки — нет. С ночёвкой в день приезда и день отъезда положено по 14 евро, даже если в этот день вы были в пути всего два часа.

Действуют ли суточные для малых предпринимателей (Kleinunternehmer)?

Да, суточные — это вопрос подоходного налога, а не НДС. Малые предприниматели вычитают их точно так же. Они лишь не могут принять к вычету входной НДС из ресторанного чека.

Какие суточные действуют в 2026 году для Австрии и Швейцарии?

Австрия — 50 евро за полный день и 33 евро за день приезда и отъезда. Швейцария — 70 и 47 евро, в Берне — 82 и 55 евро. Другие страны приведены в таблице в разделе Зарубежные поездки.

Нужно ли вычитать завтрак, если я как предприниматель ночую в отеле?

Не из суточных. Вы вычитаете его из счёта за отель: указанную сумму или, при общей цене, 5,60 евро за каждый завтрак внутри Германии.

Источники

• § 9 EStG, расходы, связанные с получением дохода (Werbungskosten; абзац 4a, суточные на питание)
• § 4 EStG, понятие прибыли (Gewinnbegriff; абзац 5 предложение 1 номер 5)
• § 3 EStG, доходы, освобождённые от налога (Steuerfreie Einnahmen; номер 16)
• § 40 EStG, паушальное обложение налогом на заработную плату (Pauschalierung der Lohnsteuer; абзац 2 предложение 1 номер 4)
• § 1 SvEV, выплаты, не относящиеся к оплате труда (dem Arbeitsentgelt nicht zuzurechnende Zuwendungen)
• § 15 UStG, вычет входного НДС (Vorsteuerabzug; абзац 1a)
• § 33 UStDV, счета на малые суммы (Rechnungen über Kleinbeträge)
• Федеральное министерство финансов: командировочные расходы при зарубежных поездках с 1 января 2026 года, письмо от 5 декабря 2025 года
• Федеральное министерство финансов: командировочные расходы при определении прибыли, письмо от 23 декабря 2014 года (копия IHK München)
• Федеральное министерство финансов: Anlage EÜR 2025 с инструкцией

Попробуйте Easy Invoice бесплатно 10 дней — без платёжных данных, пробный период заканчивается сам.