Maaltijdforfait Duitsland 2026 (Verpflegungsmehraufwand): regels

In Duitsland gelden in 2026 binnenlands dezelfde forfaits voor extra maaltijdkosten (Verpflegungsmehraufwand) als in 2025: 14 euro voor een dag waarop u meer dan 8 uur onderweg bent, en 28 euro voor elke volle dag met 24 uur afwezigheid. De aankomst- en vertrekdag van een reis met overnachting leveren elk 14 euro op, ongeacht het aantal uren. Voor het eten hebt u geen bon nodig, want aftrekbaar is alleen het forfait, niet de restaurantrekening. In het buitenland gelden eigen bedragen per land, en na drie maanden op dezelfde werkplek vervalt het recht.

Inhoud

• De forfaits 2026 in Duitsland
• Voorbeeld: drie dagen montage
• Geldt dit ook voor zelfstandigen?
• Ontbijt in het hotel: wanneer er iets verandert
• De driemaandentermijn
• Buitenlandse reizen: forfaits 2026 voor de buurlanden
• Welke bewijsstukken u nodig hebt, en de btw
• Onkostenvergoeding aan werknemers betalen
• Waar het bedrag in de Anlage EÜR hoort
• Veelgestelde vragen

De forfaits 2026 in Duitsland

Welk bedrag geldt, hangt alleen af van hoe lang u weg bent van uw woning en uw bedrijf. Wat u werkelijk eet, speelt geen rol.

De bedragen staan in § 9 lid 4a van de Duitse wet op de inkomstenbelasting (Einkommensteuergesetz, EStG). Geteld wordt de tijd waarin u niet thuis en niet in uw eigen bedrijf bent. Rijdt u 's ochtends eerst naar de werkplaats en van daaruit naar de klant, dan begint de telling bij het verlaten van de werkplaats.

Twee details staan in de wet:

• Precies 8 uur is niet genoeg. Het moet meer dan 8 uur zijn. Wie om 8 uur vertrekt en om 16 uur terug is, krijgt niets.
• Een dagtrip over middernacht zonder overnachting levert één keer 14 euro op. Die telt voor de kalenderdag waarop u de meeste uren onderweg was.

Een minimale afstand bestaat niet. Ook een lange klantafspraak in uw eigen stad telt, zolang u buiten uw woning en uw bedrijf werkt en de uren bij elkaar komen.

Voorbeeld: drie dagen montage

Een elektricien vertrekt maandag om 6 uur naar een bouwplaats in een andere stad, overnacht twee keer in een hotel en is woensdag om 18 uur terug.

Deze 56 euro trekt hij af, ook als hij in die drie dagen maar 30 euro of juist 90 euro aan eten heeft uitgegeven. Zat er een ontbijt bij de hotelprijs inbegrepen, dan verandert er iets, maar dat hangt ervan af of hij zelf heeft geboekt of zijn werkgever. Dat legt het onderdeel Ontbijt in het hotel uit.

Geldt dit ook voor zelfstandigen?

Ja. Voor eenmanszaken, vrije beroepen en ondernemers gelden dezelfde bedragen en dezelfde urengrenzen als voor werknemers. § 4 lid 5 zin 1 nr. 5 EStG verwijst daarvoor rechtstreeks naar de regel voor werknemers.

Het verschil zit in het effect. Werknemers trekken het forfait af als beroepskosten (Werbungskosten) in hun belastingaangifte. Voor u als zelfstandige is het een bedrijfsuitgave (Betriebsausgabe) en verlaagt het de winst, en daarmee ook de inkomstenbelasting en eventueel de bedrijfsbelasting (Gewerbesteuer).

Doorslaggevend is dat u tijdelijk buiten uw woning en uw bedrijf werkt. Het Duitse ministerie van Financiën (Bundesfinanzministerium) noemt het bedrijf de „eerste bedrijfsvestiging" (erste Betriebsstätte). Voor de meesten is dat de werkplaats, het kantoor of de winkel. Werkt u vanuit een werkkamer thuis, dan telt de tijd vanaf het moment dat u de woning verlaat.

De werkelijke kosten voor eten mag u niet extra of in plaats daarvan aftrekken. Het Bundesfinanzministerium maakt dat duidelijk in zijn brief van 23 december 2014: een restaurantrekening van 25 euro op een dagreis blijft bij het forfait van 14 euro.

Ontbijt in het hotel: wanneer er iets verandert

Boekt u als zelfstandige zelf, dan blijft uw forfait volledig behouden. Daar staat tegenover dat u het ontbijt niet als deel van de hotelrekening mag aftrekken. Betaalt daarentegen een werkgever het ontbijt voor zijn werknemer, dan wordt het forfait van de werknemer verlaagd.

Zelfstandigen die het hotel zelf betalen. Het ontbijt is een maaltijd, en maaltijden zijn met het forfait afgedekt. Staat het apart op de rekening, laat dat bedrag dan weg bij het aftrekken. Staat er alleen een totaalprijs op de rekening, trek dan voor het ontbijt 20 procent van het forfait voor een volle dag af, in Duitsland dus 5,60 euro, en neem de rest op als overnachtingskosten. Zo staat het in randnummer 11 van de brief van 23 december 2014.

Voorbeeld: de hotelrekening vermeldt 110 euro voor „overnachting met ontbijt". Als overnachtingskosten trekt u 104,40 euro af. De forfaits voor de aankomst- en vertrekdag blijven elk 14 euro.

Werkgevers die voor werknemers betalen. Verstrekt de werkgever een maaltijd, dan daalt het forfait van de werknemer voor die dag. Zo regelt § 9 lid 4a zin 8 EStG het.

De verlaging gaat altijd uit van het bedrag voor een volle dag, ook op de aankomst- of vertrekdag. Op de vertrekdag met hotelontbijt blijft er dus 14 min 5,60 over, is 8,40 euro. Onder nul gaat het niet. Betaalt de werknemer zelf iets voor de maaltijd, dan daalt de verlaging met dat bedrag.

Zakelijke maaltijden met klanten. Nodigt u als zelfstandige tijdens een reis een klant uit voor een maaltijd, dan wordt uw forfait daarvoor niet verlaagd (randnummer 12 van de brief). De maaltijd zelf is een zakelijk etentje (Bewirtung) met eigen regels, die het artikel Bewirtungsbeleg correct invullen uitlegt.

De driemaandentermijn

Werkt u langer dan drie maanden op dezelfde plek, dan is er vanaf de vierde maand geen forfait meer. Dat raakt vooral lange bouwprojecten en opdrachten bij één enkele klant. De termijn staat in § 9 lid 4a zin 6 EStG.

• Hij telt per werkplek. Wie elke dag bij andere klanten is, komt nooit aan de grens.
• Een onderbreking van minstens vier weken zet hem terug op nul. Daarna beginnen drie nieuwe maanden. De wet noemt daarvoor geen bepaalde reden, alleen de duur.
• Kortere onderbrekingen zetten hem niet terug. Na twee weken vakantie loopt de oude termijn gewoon door.

Voorbeeld: een tegelzetter werkt vanaf 2 maart elke werkdag op dezelfde grote bouwplaats. Tot 1 juni krijgt zij voor elke dag met meer dan 8 uur afwezigheid 14 euro. Vanaf 2 juni houdt het op, ook als zij daar nog tot augustus werkt. De reiskosten ernaartoe blijven aftrekbaar, alleen de maaltijden niet.

Buitenlandse reizen: forfaits 2026 voor de buurlanden

In het buitenland gelden hogere of lagere bedragen per land, en sommige steden hebben eigen tarieven. Het Bundesfinanzministerium publiceert ze elk jaar opnieuw, voor 2026 met de brief van 5 december 2025. De indeling in 24 uur en „meer dan 8 uur of aankomst- en vertrekdag" blijft gelijk.

Welk land voor een dag telt, bepaalt deze regel:

• Dagreis naar het buitenland: het tarief van de laatste plaats waar u in het buitenland hebt gewerkt.
• Aankomstdag en de dagen daartussen: het tarief van de plaats die u vóór 24 uur plaatselijke tijd bereikt.
• Terugreisdag: het tarief van de laatste werkplek in het buitenland.

De verlaging voor een door de werkgever betaald ontbijt wordt in het buitenland berekend over het dagtarief van het land. In Oostenrijk is dat 20 procent van 50 euro, dus 10 euro. Voor landen die niet in de lijst staan, geldt het tarief van Luxemburg. De volledige tabel met alle landen staat in de brief van het Bundesfinanzministerium, gelinkt bij de bronnen.

In dezelfde brief staan ook forfaits voor overnachtingen. Die gelden alleen als een werkgever ze aan zijn werknemer vergoedt. Als zelfstandige neemt u voor het hotel altijd het bedrag volgens de rekening op.

Welke bewijsstukken u nodig hebt, en de btw

Bonnetjes voor het eten hebt u niet nodig. U moet aantonen dat de reis heeft plaatsgevonden en hoe lang u weg was. Leg daarvoor per reis vast:

• datum,
• tijdstip van vertrek en terugkomst,
• bestemming, dus klant, bouwplaats of beurs,
• aanleiding van de reis.

Een lijst in een spreadsheet, afspraken in de agenda of een reiskostendeclaratie per rit is daarvoor voldoende. Hotelrekening, tankbon of treinkaartje bevestigen de gegevens en horen sowieso bij de boekhouding. Wie zijn bonnen digitaal verzamelt, bijvoorbeeld in boekhoudsoftware, heeft reis en rekening later sneller bij elkaar.

Btw (Umsatzsteuer). Op het forfait zelf is geen voorbelasting (Vorsteuer) terug te vragen, want daarvoor bestaat geen factuur. Anders is het bij de bon uit het restaurant: de btw daarop mag u als voorbelasting aftrekken, tenzij u kleine ondernemer (Kleinunternehmer) bent. Het aftrekverbod in § 15 lid 1a van de Duitse btw-wet (Umsatzsteuergesetz) geldt niet voor maaltijden op reis. Tot 250 euro volstaat een factuur voor kleine bedragen (Kleinbetragsrechnung) zonder uw naam erop, maar die moet wel het btw-tarief en het bedrag vermelden (§ 33 van de Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung). Het nettobedrag van de maaltijd blijft daarbij toch niet aftrekbaar; afgetrokken wordt alleen het forfait.

Onkostenvergoeding aan werknemers betalen

Tot de hoogte van het forfait betaalt u uw werknemers maaltijdgeld belastingvrij en zonder sociale premies uit. Dat regelt § 3 nr. 16 EStG. Voor een reis met overnachting in Duitsland is dat dus tot 14 euro voor de aankomst- en vertrekdag en 28 euro voor de volle dag.

Betaalt u meer, dan is er een tweede trap. Tot het dubbele bedrag van het forfait mag u het meerdere forfaitair belasten tegen 25 procent (§ 40 lid 2 zin 1 nr. 4 EStG). Ook dit deel blijft vrij van sociale premies (§ 1 van de Sozialversicherungsentgeltverordnung). Alles daarboven is gewoon loon.

Wat u belastingvrij vergoedt, kan de werknemer niet nog eens in zijn belastingaangifte aftrekken. Betaalt u helemaal niets, dan trekt hij het forfait zelf af als beroepskosten (Werbungskosten). In beide gevallen wordt verlaagd als u hem een maaltijd hebt betaald, zoals beschreven in het onderdeel Ontbijt in het hotel.

Waar het bedrag in de Anlage EÜR hoort

In de Anlage EÜR 2025, het Duitse formulier voor de winstberekening op kasbasis, vult u uw eigen maaltijdforfaits in op regel 64. De overige kosten van een reis staan op een andere plek:

Regel 64 is speciaal voor deze forfaits bedoeld, en ook de officiële toelichting zegt daar nog eens: aftrekbaar is alleen het forfait, ongeacht de werkelijke kosten. Hoe de hele berekening is opgebouwd, laat het artikel De EÜR zelf opstellen zien.

Veelgestelde vragen

Is de Verpflegungsmehraufwand in 2026 in Duitsland veranderd?

Nee. Binnenlands gelden nog steeds 14 euro en 28 euro, net als vorig jaar. Per 1 januari 2026 zijn wel enkele buitenlandtarieven veranderd.

Krijg ik het forfait ook bij minder dan 8 uur?

Zonder overnachting niet. Met overnachting krijgt u op de aankomst- en vertrekdag elk 14 euro, ook als u die dag maar twee uur onderweg was.

Geldt de Verpflegungsmehraufwand ook voor kleine ondernemers (Kleinunternehmer)?

Ja, het forfait is een kwestie van inkomstenbelasting, niet van btw. Kleine ondernemers trekken het op dezelfde manier af. Alleen de voorbelasting uit een restaurantbon kunnen zij niet terugvragen.

Welk forfait geldt in 2026 voor Oostenrijk en Zwitserland?

Oostenrijk 50 euro voor de volle dag en 33 euro voor de aankomst- en vertrekdag. Zwitserland 70 en 47 euro, in Bern 82 en 55 euro. Andere landen staan in de tabel in het onderdeel Buitenlandse reizen.

Moet ik het ontbijt aftrekken als ik als ondernemer in een hotel overnacht?

Niet van het forfait. U trekt het af van de hotelrekening: het vermelde bedrag of, bij een totaalprijs, 5,60 euro per ontbijt in Duitsland.

Bronnen

• § 9 EStG, beroepskosten (Werbungskosten) (lid 4a, maaltijdforfaits)
• § 4 EStG, winstbegrip (Gewinnbegriff) (lid 5 zin 1 nr. 5)
• § 3 EStG, belastingvrije inkomsten (Steuerfreie Einnahmen) (nr. 16)
• § 40 EStG, forfaitaire loonbelasting (Pauschalierung der Lohnsteuer) (lid 2 zin 1 nr. 4)
• § 1 SvEV, vergoedingen die niet tot het loon worden gerekend
• § 15 UStG, aftrek van voorbelasting (Vorsteuerabzug) (lid 1a)
• § 33 UStDV, facturen voor kleine bedragen (Rechnungen über Kleinbeträge)
• Bundesfinanzministerium: reiskosten bij buitenlandse reizen vanaf 1 januari 2026, brief van 5 december 2025
• Bundesfinanzministerium: reiskosten bij de winstberekening, brief van 23 december 2014 (kopie van de IHK München)
• Bundesfinanzministerium: Anlage EÜR 2025 met toelichting

Probeer Easy Invoice 10 dagen gratis — zonder betaalgegevens, de proef eindigt vanzelf.