Almanya'da yemek harcırahı 2026: tutarlar, yurt dışı, üç ay kuralı

Almanya'da yemek harcırahı (Verpflegungsmehraufwand) için yurt içinde 2026'da 2025 ile aynı götürü tutarlar geçerlidir: 8 saatten fazla yolda olduğunuz bir gün için 14 avro, 24 saat boyunca dışarıda olduğunuz her tam gün için 28 avro. Konaklamalı bir seyahatin gidiş ve dönüş günleri, kaç saat sürdüğünden bağımsız olarak her biri 14 avro getirir. Yemek için fiş gerekmez, çünkü düşülebilen yalnızca götürü tutardır, restoran hesabı değil. Yurt dışında her ülke için ayrı tutarlar geçerlidir ve aynı çalışma yerinde üç ay dolduğunda hak sona erer.

İçindekiler

• 2026 yurt içi götürü tutarlar
• Örnek: üç günlük montaj işi
• Bu, serbest çalışanlar için de geçerli mi?
• Otelde kahvaltı: ne zaman bir şey değişir
• Üç ay kuralı
• Yurt dışı seyahatler: komşu ülkeler için 2026 götürü tutarları
• Hangi belgelere ihtiyacınız var ve katma değer vergisi
• Çalışanlara harcırah ödemek
• Tutar Anlage EÜR'de nereye yazılır
• Sık sorulan sorular

2026 yurt içi götürü tutarlar

Hangi tutarın geçerli olduğu yalnızca evinizden ve işletmenizden ne kadar süre uzakta kaldığınıza bağlıdır. Gerçekte ne yediğinizin bir önemi yoktur.

Tutarlar Gelir Vergisi Kanunu'nun (Einkommensteuergesetz, EStG) 9. maddesinin 4a fıkrasında yer alır. Ne evde ne de kendi işletmenizde bulunduğunuz süre sayılır. Sabah önce atölyeye gidip oradan müşteriye geçerseniz, sayım atölyeden çıktığınız anda başlar.

Kanunda iki ince nokta vardır:

• Tam 8 saat yetmez. 8 saatten fazla olması gerekir. Saat 8'de yola çıkıp saat 16'da dönen kişi hiçbir şey alamaz.
• Konaklamasız, gece yarısını aşan günübirlik bir yolculuk bir kez 14 avro getirir. En çok saat yolda geçirdiğiniz takvim gününe sayılır.

Asgari bir mesafe şartı yoktur. Kendi şehrinizdeki uzun bir müşteri randevusu da, evinizin ve işletmenizin dışında çalıştığınız ve saatler yettiği sürece sayılır.

Örnek: üç günlük montaj işi

Bir elektrikçi pazartesi saat 6'da başka bir şehirdeki şantiyeye gider, iki gece otelde kalır ve çarşamba saat 18'de geri döner.

Bu üç günde yemeğe yalnızca 30 avro ya da 90 avro harcamış olsa bile bu 56 avroyu düşer. Otel fiyatına kahvaltı dahilse bir şey değişir; ama bu, rezervasyonu kendisinin mi yoksa işvereninin mi yaptığına bağlıdır. Bunu Otelde kahvaltı bölümü açıklar.

Bu, serbest çalışanlar için de geçerli mi?

Evet. Şahıs işletmesi sahipleri, serbest meslek sahipleri ve esnaf için çalışanlarla aynı tutarlar ve aynı saat sınırları geçerlidir. EStG'nin 4. maddesi 5. fıkrası 1. cümlesinin 5. bendi bunun için doğrudan çalışanlara ilişkin kurala atıf yapar.

Fark, etkisindedir. Çalışanlar götürü tutarı vergi beyannamelerinde mesleki gider (Werbungskosten) olarak düşer. Serbest çalışan olarak sizin için ise bu bir işletme gideridir (Betriebsausgabe) ve kârı düşürür; böylece gelir vergisini ve gerekiyorsa ticaret vergisini (Gewerbesteuer) de azaltır.

Belirleyici olan, geçici olarak evinizin ve işletmenizin dışında çalışmanızdır. Federal Maliye Bakanlığı işletmeyi „ilk işyeri" (erste Betriebsstätte) olarak adlandırır. Çoğu kişi için bu atölye, büro ya da dükkândır. Evdeki çalışma odanızdan çalışıyorsanız, süre evden çıktığınız anda başlar.

Gerçek yemek masraflarını ek olarak ya da götürü tutarın yerine düşmeniz mümkün değildir. Federal Maliye Bakanlığı bunu 23 Aralık 2014 tarihli yazısında açıkça belirtir: Günübirlik bir yolculukta 25 avroluk bir restoran hesabı, 14 avroluk götürü tutarda kalır.

Otelde kahvaltı: ne zaman bir şey değişir

Serbest çalışan olarak rezervasyonu kendiniz yaparsanız götürü tutarınız tamamen korunur. Buna karşılık kahvaltıyı otel faturasının bir parçası olarak düşemezsiniz. Buna karşın bir işveren çalışanının kahvaltısını öderse, çalışanın götürü tutarı azaltılır.

Oteli kendisi ödeyen serbest çalışanlar. Kahvaltı yemek sayılır ve yemek götürü tutarla karşılanmış olur. Faturada ayrı gösteriliyorsa, gider yazarken bu tutarı dışarıda bırakırsınız. Faturada yalnızca toplam fiyat varsa, kahvaltı için tam günlük götürü tutarın yüzde 20'sini, yani yurt içinde 5,60 avroyu düşer ve kalanı konaklama gideri olarak yazarsınız. Bu, 23 Aralık 2014 tarihli yazının 11. kenar numarasında böyle yer alır.

Örnek: Otel faturasında „kahvaltı dahil konaklama" için 110 avro yazıyor. Konaklama gideri olarak 104,40 avro düşersiniz. Gidiş ve dönüş günleri için götürü tutarlar her biri 14 avro olarak kalır.

Çalışanları için ödeme yapan işverenler. İşveren bir öğün sağlarsa, çalışanın o günkü götürü tutarı düşer. Bunu EStG'nin 9. maddesi 4a fıkrasının 8. cümlesi düzenler.

İndirim, gidiş veya dönüş gününde de her zaman tam günün tutarına göre hesaplanır. Otel kahvaltılı dönüş gününde geriye 14 eksi 5,60, yani 8,40 avro kalır. Tutar sıfırın altına inmez. Çalışan öğün için kendisi bir şey öderse, indirim bu tutar kadar azalır.

Müşterilerle iş yemeği. Serbest çalışan olarak bir seyahatte bir müşteriyi yemeğe davet ederseniz, götürü tutarınız bunun için azaltılmaz (yazının 12. kenar numarası). Yemeğin kendisi ise kendi kuralları olan bir ağırlama giderdir; bunu Ağırlama belgesini (Bewirtungsbeleg) doğru doldurmak yazısı açıklar.

Üç ay kuralı

Aynı yerde üç aydan uzun süre çalışırsanız, dördüncü aydan itibaren götürü tutar alamazsınız. Bu özellikle uzun süren şantiyeleri ve tek bir müşteri yanındaki görevleri etkiler. Süre, EStG'nin 9. maddesi 4a fıkrasının 6. cümlesinde yer alır.

• Her çalışma yeri için ayrı sayılır. Her gün farklı müşterilerde bulunan kişi sınıra hiçbir zaman ulaşmaz.
• En az dört haftalık bir ara süreyi sıfırlar. Ardından yeni üç ay başlar. Kanun bunun için belirli bir neden aramaz, yalnızca süreye bakar.
• Daha kısa aralar süreyi sıfırlamaz. İki haftalık bir tatilden sonra eski süre devam eder.

Örnek: Bir fayans ustası 2 Mart'tan itibaren her iş günü aynı büyük şantiyede çalışıyor. 1 Haziran'a kadar 8 saatten fazla uzakta kaldığı her gün için 14 avro alır. Ağustos'a kadar orada çalışmaya devam etse bile 2 Haziran'dan itibaren bu sona erer. Oraya gidiş geliş masrafları düşülebilir olmaya devam eder, yalnızca yemek düşülemez.

Yurt dışı seyahatler: komşu ülkeler için 2026 götürü tutarları

Yurt dışında her ülke için daha yüksek ya da daha düşük tutarlar geçerlidir, bazı şehirlerin kendi oranları vardır. Federal Maliye Bakanlığı bunları her yıl yeniden yayımlar; 2026 için 5 Aralık 2025 tarihli yazıyla. 24 saat ile „8 saatten fazla veya gidiş ve dönüş günü" ayrımı aynı kalır.

Bir gün için hangi ülkenin sayılacağını şu kural belirler:

• Yurt dışına günübirlik yolculuk: yurt dışında en son çalıştığınız yerin oranı.
• Gidiş günü ve aradaki günler: yerel saatle saat 24'ten önce ulaştığınız yerin oranı.
• Dönüş günü: yurt dışındaki son çalışma yerinin oranı.

İşverenin ödediği kahvaltı için indirim, yurt dışında ülkenin günlük oranı üzerinden hesaplanır. Avusturya'da bu, 50 avronun yüzde 20'si, yani 10 avrodur. Listede yer almayan ülkeler için Lüksemburg'un oranı geçerlidir. Tüm ülkeleri içeren tam tablo, kaynaklarda bağlantısı verilen Federal Maliye Bakanlığı yazısında yer alır.

Aynı yazıda konaklama götürü tutarları da bulunur. Bunlar yalnızca bir işveren çalışanına ödediğinde geçerlidir. Serbest çalışan olarak otel için her zaman faturadaki tutarı yazarsınız.

Hangi belgelere ihtiyacınız var ve katma değer vergisi

Yemek için belgeye ihtiyacınız yoktur. Kanıtlamanız gereken, seyahatin gerçekleştiği ve ne kadar süre uzakta kaldığınızdır. Bunun için her seyahatte şunları kaydedin:

• tarih,
• çıkış ve dönüş saati,
• hedef, yani müşteri, şantiye veya fuar,
• seyahatin nedeni.

Bunun için bir tablodaki liste, takvim kayıtları ya da her yolculuk için bir seyahat masrafı hesabı yeterlidir. Otel faturası, akaryakıt fişi veya tren bileti bilgileri doğrular ve zaten muhasebeye aittir. Belgelerini örneğin bir muhasebe yazılımında dijital olarak toplayan kişi, seyahati ve faturayı daha sonra daha hızlı bir araya getirir.

Katma değer vergisi. Götürü tutarın kendisi için indirilecek KDV (Vorsteuer) yoktur, çünkü bunun bir faturası yoktur. Restorandan alınan belgede durum farklıdır: Küçük işletme (Kleinunternehmer) değilseniz, üzerindeki KDV'yi indirilecek vergi olarak düşebilirsiniz. Katma Değer Vergisi Kanunu'nun (Umsatzsteuergesetz) 15. maddesi 1a fıkrasındaki indirim yasağı, seyahatteki yemeği kapsamaz. 250 avroya kadar, üzerinde adınızın bulunmadığı bir küçük tutarlı fatura (Kleinbetragsrechnung) yeterlidir; ancak vergi oranını ve tutarı göstermesi gerekir (Katma Değer Vergisi Uygulama Yönetmeliği'nin, Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung, 33. maddesi). Yemeğin net tutarı yine de düşülemez, yalnızca götürü tutar düşülür.

Çalışanlara harcırah ödemek

Götürü tutar kadarına kadar çalışanlarınıza yemek harcırahını vergisiz ve sosyal sigorta primi olmadan ödersiniz. Bunu EStG'nin 3. maddesinin 16. bendi düzenler. Yurt içinde konaklamalı bir seyahatte bu, gidiş ve dönüş günleri için 14 avroya, tam gün için 28 avroya kadar demektir.

Daha fazla öderseniz ikinci bir kademe devreye girer. Götürü tutarın iki katına kadar, aşan kısmı yüzde 25 ile götürü olarak vergilendirebilirsiniz (EStG'nin 40. maddesi 2. fıkrası 1. cümlesinin 4. bendi). Bu kısım da sosyal sigorta primlerinden muaf kalır (Sosyal Sigorta Ücret Yönetmeliği'nin, Sozialversicherungsentgeltverordnung, 1. maddesi). Bunun üzerindeki her şey normal ücrettir.

Vergisiz olarak ödediğiniz tutarı çalışan kendi vergi beyannamesinde bir kez daha düşemez. Hiçbir şey ödemezseniz, götürü tutarı kendisi mesleki gider (Werbungskosten) olarak düşer. Ona bir öğün ödediyseniz, her iki durumda da Otelde kahvaltı bölümünde açıklandığı gibi indirim yapılır.

Tutar Anlage EÜR'de nereye yazılır

Anlage EÜR 2025'te (gelir-gider hesabı formu) kendi yemek götürü tutarlarınızı 64. satıra yazarsınız. Bir seyahatin diğer masrafları başka yerlerde yer alır:

1. satır yalnızca bu götürü tutarlar içindir; resmi açıklama da orada bir kez daha belirtir: Gerçek harcamadan bağımsız olarak yalnızca götürü tutar düşülebilir. Hesabın tamamının nasıl kurulduğunu EÜR'yü kendiniz hazırlamak yazısı gösterir.

Sık sorulan sorular

Almanya'da 2026'da yemek harcırahı (Verpflegungsmehraufwand) değişti mi?

Hayır. Yurt içinde geçen yıl olduğu gibi 14 avro ve 28 avro geçerli olmaya devam ediyor. 1 Ocak 2026 itibarıyla bazı yurt dışı oranları değişti.

8 saatten az sürede de götürü tutarı alır mıyım?

Konaklama olmadan hayır. Konaklamalı seyahatte gidiş ve dönüş günlerinde, o gün yalnızca iki saat yolda olsanız bile her biri için 14 avro vardır.

Yemek harcırahı küçük işletmeler (Kleinunternehmer) için de geçerli mi?

Evet, götürü tutar bir gelir vergisi konusudur, katma değer vergisi konusu değildir. Küçük işletmeler de onu aynı şekilde düşer. Yalnızca bir restoran fişindeki indirilecek KDV'yi düşemezler.

2026'da Avusturya ve İsviçre için hangi götürü tutar geçerli?

Avusturya'da tam gün için 50 avro, gidiş ve dönüş günleri için 33 avro. İsviçre'de 70 ve 47 avro, Bern'de 82 ve 55 avro. Diğer ülkeler Yurt dışı seyahatler bölümündeki tabloda yer alır.

İşletme sahibi olarak otelde kalıyorsam kahvaltıyı düşmem gerekir mi?

Götürü tutardan değil. Onu otel faturasından düşersiniz: faturada gösterilen tutarı ya da toplam fiyat varsa yurt içinde kahvaltı başına 5,60 avroyu.

Kaynaklar

• EStG 9. madde, mesleki giderler (Werbungskosten) (4a fıkrası, yemek götürü tutarları)
• EStG 4. madde, kâr kavramı (5. fıkra 1. cümle 5. bent)
• EStG 3. madde, vergiden muaf gelirler (16. bent)
• EStG 40. madde, ücret vergisinin götürü belirlenmesi (2. fıkra 1. cümle 4. bent)
• SvEV 1. madde, sigortaya esas ücrete dahil edilmeyen ödemeler
• UStG 15. madde, indirilecek KDV (Vorsteuerabzug) (1a fıkrası)
• UStDV 33. madde, küçük tutarlı faturalar (Rechnungen über Kleinbeträge)
• Federal Maliye Bakanlığı: 1 Ocak 2026'dan itibaren yurt dışı seyahat masrafları, 5 Aralık 2025 tarihli yazı
• Federal Maliye Bakanlığı: Kâr tespitinde seyahat masrafları, 23 Aralık 2014 tarihli yazı (Münih Sanayi ve Ticaret Odası kopyası)
• Federal Maliye Bakanlığı: Anlage EÜR 2025 ve açıklaması

Easy Invoice'i 10 gün ücretsiz deneyin — ödeme bilgisi olmadan, deneme kendiliğinden sona erer.