Переход с Kleinunternehmer на общий режим НДС: письма из налоговой можно ждать долго

Никто с вами не свяжется. Если вы выпадаете из режима Kleinunternehmer (немецкое освобождение малого бизнеса от НДС) или выходите из него добровольно, письма из Finanzamt, которое запускает переход, не существует. С этого момента на вас ложатся три дела, и все три без напоминания: вы сообщаете о себе сами, вы сами подаёте предварительную декларацию по НДС и вы сами перечисляете налог в Finanzamt. Ни счёта, ни требования об оплате вы за это не получите — сумму вы считаете сами и платите её в тот же срок, в который сдаётся декларация: до десятого дня после окончания периода, в первый год почти всегда поквартально. Налоговый консультант возьмёт это на себя, только если вы его наймёте; обязанность всё равно остаётся на вас. Вдобавок вам нужно активно принять одно решение: кассовый метод или метод начисления. Кассовый метод бережёт вашу ликвидность, но сам собой не появится — о нём нужно ходатайствовать.

Эта статья даёт общую информацию и не заменяет налоговую консультацию. При сомнениях по вашему конкретному случаю обратитесь к своему налоговому консультанту или в свой Finanzamt.

Содержание

1. Должен ли я сам сообщить в налоговую — или это происходит само?
2. Придёт ли мне письмо, когда нужно переходить?
3. С какого момента ко мне применяется общий режим?
4. Декларация по НДС: кто её подаёт, как часто, к какому сроку
5. Начисление или касса — решение, которое никто не примет за вас
6. Я заметил слишком поздно — что теперь?
7. Разве этим не занимается мой налоговый консультант?
8. Что происходит со счетами периода Kleinunternehmer
9. Что вы теперь возвращаете: входящий НДС
10. Назад к Kleinunternehmer: не раньше чем через пять лет
11. Что переключить в программе выставления счетов
12. Порядок действий в пяти шагах

Должен ли я сам сообщить в налоговую — или это происходит само?

Действовать нужно вам. Но отдельного бланка уведомления и документа с заголовком «теперь я на общем режиме» не существует. Ваше уведомление — это первая предварительная декларация по НДС (Umsatzsteuer-Voranmeldung), которую вы подадите.

Звучит как мелочь, но это суть дела: Finanzamt не отслеживает ваш оборот в реальном времени. Он видит его задним числом — в вашей налоговой декларации, в вашей декларации по НДС. Пока вы ничего не подаёте, там никто не следит за вашими цифрами и не поднимает тревогу.

Два случая всё же требуют явного сообщения:

• Вы выходите добровольно, хотя остаётесь ниже границ. Тогда отказ нужно заявить в Finanzamt (§ 19 абз. 3 UStG). Достаточно сообщения в свободной форме через ваш аккаунт ELSTER.
• Вам нужен номер плательщика НДС для ЕС, потому что вы продаёте компаниям в других странах Евросоюза. Его вы запрашиваете отдельно. Как проходит путь через ELSTER, описано в статье получение немецкого налогового номера через ELSTER.

Придёт ли мне письмо, когда нужно переходить?

Не рассчитывайте на это. Письмо с сообщением «с сегодняшнего дня общий режим» процедурой не предусмотрено.

Письмо вы получите в другом месте: Finanzamt определяет, с какой периодичностью вы подаёте декларации, и сообщает вам об этом. Но это сообщение приходит только после того, как вы себя проявили — то есть после того, как вы сообщили о себе или подали первую декларацию. Это ответ, а не толчок.

Письмо приходит ещё и тогда, когда чего-то не хватает. Тот, кто подаёт декларацию с опозданием, может получить надбавку за просрочку; если не приходит ничего, Finanzamt определяет суммы расчётным путём. Именно такой порядок делает ожидание дорогим: первое письмо тогда — требование, а не напоминание. Насколько жёстко бывает с пропущенными сроками, описано для годовой декларации в статье пропущен срок налоговой декларации.

С какого момента ко мне применяется общий режим?

Вы остаётесь Kleinunternehmer, пока держатся обе границы: ваш оборот за прошлый год составил не более 25 000 €, а в текущем году он остаётся ниже 100 000 €. Если рвётся одна из них, статус заканчивается — но в разные моменты. Найдите свой случай, прежде чем выставить следующий счёт.

Речь всегда об обороте, а не о прибыли: всё, что поступило, без вычета ваших расходов.

Второй случай — неприятный, потому что бьёт в середине года, и ваши счета со дня на день выглядят иначе. Что происходит в деталях — в том числе с авансами и частичными услугами — описано в статье о подводных камнях режима Kleinunternehmer.

В третьем случае стоит посмотреть на срок: отказ вы можете заявить ещё до последнего дня февраля второго года после соответствующего года (§ 19 абз. 3 UStG). Для 2026 года у вас есть время до конца февраля 2028-го.

Внимание, это не бесплатная опция. Если вы заявите отказ задним числом, все обороты этого года станут облагаемыми — в том числе те, за которые вы давно получили деньги. НДС тогда придётся выделить из уже полученных сумм и уплатить. Корпоративные клиенты разницу обычно доплачивают, потому что возвращают её как входящий НДС. Частные клиенты, как правило, этого не делают — там налог остаётся на вас. Поэтому отказ задним числом выгоден только тогда, когда ваш входящий НДС от инвестиций выше налога, который придётся доплатить. Этот расчёт стоит сделать заранее, лучше вместе с налоговым консультантом. Стоит ли шаг того в принципе, посчитано в статье Kleinunternehmer — да или нет?.

Слово о понятиях, потому что их постоянно путают: ваш Kleingewerbe остаётся Kleingewerbe. Это форма вашего дела, и из-за НДС она не меняется. Заканчивается ваш статус Kleinunternehmer — чисто вопрос НДС. Почему это два разных уровня, объясняет статья разница между Kleingewerbe и Kleinunternehmer.

Декларация по НДС: кто её подаёт, как часто, к какому сроку

Umsatzsteuer-Voranmeldung — это короткое сообщение в Finanzamt, в котором вы сопоставляете две цифры: НДС, который вы предъявили клиентам, и входящий НДС — тот, который вы сами заплатили при покупках. Разницу вы перечисляете в Finanzamt; этот перевод на немецком канцелярском языке называется Vorauszahlung (авансовый платёж). Если входящий НДС больше, вы получаете деньги обратно.

Это сообщение вы делаете сами, электронно через ELSTER.

Как часто — зависит от вашего НДС за прошлый год:

Последняя строка — это право ведомства, а не ваше: решает Finanzamt, требовать этого вы не можете.

Для вас как для только что перешедшего это хорошая новость: в первый год общего режима в прошлом году НДС не было вовсе, потому что вы были Kleinunternehmer. Поэтому вы, как правило, попадаете на квартал, а не на месяц. К тому же более строгая ежемесячная обязанность для только что созданных предприятий приостановлена на 2021–2026 годы.

К какому сроку: до десятого дня после окончания периода. За первый квартал, значит, до 10 апреля.

А платёж? Его вы тоже делаете сами, в тот же день. Именно здесь многие ошибаются: Finanzamt не присылает вам ни счёта, ни требования об оплате на эту сумму. Вы считаете её в декларации и вы же её перечисляете — декларация и перевод приходятся на один и тот же срок. Кто только отчитался и не заплатил, тот отчитался, но остался должен.

Если вы не хотите держать это в голове каждый квартал, можете выдать Finanzamt мандат SEPA на прямое списание. Тогда списывается сумма, которую вы сами задекларировали. Декларацию это с вас не снимает, только перевод.

Десять дней — мало, если документы квартала ещё предстоит разобрать. Для этого есть Dauerfristverlängerung, постоянное продление срока: по заявлению Finanzamt сдвигает срок на целый месяц. Решающий для вас момент: специальный авансовый платёж — одну одиннадцатую авансовых платежей прошлого года, своего рода залог — вносят только предприятия, отчитывающиеся ежемесячно. Как квартальный заявитель вы получаете дополнительный месяц, не замораживая деньги.

Начисление или касса — решение, которое никто не примет за вас

Это вопрос, который при переходе чаще всего упускают. Он решает, когда ваши деньги уходят.

• Soll-Versteuerung (метод начисления, в законе: по согласованным вознаграждениям) — обычный случай. Вы должны НДС, как только оказали услугу и выписали счёт, независимо от того, заплатил ли клиент.
• Ist-Versteuerung (кассовый метод, по полученным вознаграждениям) переворачивает это. Вы должны НДС только тогда, когда деньги на вашем счёте.

Разницу показывает пример. 20 марта вы выставляете счёт на 10 000 € нетто, то есть 1 900 € НДС. Ваш клиент платит только в июле.

Метод начисления:  1 900 € попадают в декларацию за I квартал.
                   Срок 10 апреля — за три месяца до оплаты клиентом.
                   Деньги вы вносите из своего кармана.

Кассовый метод:    1 900 € попадают в декларацию за III квартал.
                   Срок 10 октября — после того как деньги пришли.

Для большинства небольших предприятий кассовый метод поэтому разумнее. Но это не галочка, которую вы ставите сами: Finanzamt должен разрешить его вам по заявлению (§ 20 UStG). Достаточно заявления в свободной форме через ELSTER.

Ходатайствовать вы можете, если ваш общий оборот за прошлый год составил не более 800 000 €. Общий оборот и здесь значит: всё, что поступило, а не ваша прибыль. Кто занимается свободной профессией — например врачи, адвокаты, архитекторы или журналисты — может ходатайствовать по этой деятельности независимо от этой границы.

Честное дополнение: кассовый метод сдвигает только момент, а не сумму. Ничего вам не дарят. Вы выигрываете воздух на счёте — а при длинных сроках оплаты это стоит многого.

Я заметил слишком поздно — что теперь?

Самый частый случай на практике: осенью вы обнаруживаете, что перешагнули границу ещё весной. Между этими датами — счета без НДС и несданные декларации. Это можно привести в порядок, но не пересидеть.

Тогда нужно прояснить три вещи:

1. Налог вы должны в любом случае. Указали вы НДС в счёте или нет, ничего не меняет. Вы можете исправить затронутые счета и потребовать сумму налога. Корпоративные клиенты обычно доплачивают, потому что возвращают эту сумму как входящий НДС. С частными клиентами требование сложно — тогда налог остаётся на вас и задним числом уменьшает вашу маржу.
2. Декларации вы досдаёте, отдельно за каждый затронутый период. Надбавка за просрочку возможна, но она растёт со временем. Досдать раньше всегда дешевле, чем ждать.
3. Входящий НДС вы забираете сразу же. За те же периоды вы вправе вычесть НДС по своим покупкам. Это уменьшает доплату, иногда заметно.

Обсудите этот случай с налоговым консультантом, прежде чем рассылать исправленные счета. Порядок — сначала посчитать, потом исправить, потом отчитаться — избавит вас от двойной работы.

Разве этим не занимается мой налоговый консультант?

Только если вы его наняли, и только в согласованном объёме. То, что декларация вовремя и правильно попадёт в Finanzamt, остаётся вашей обязанностью.

На практике распространены три варианта распределения:

• Вы делаете всё сами. Реалистично, если ваша бухгалтерия обозрима, а программа считает цифры. Вы вносите их в ELSTER и переводите деньги.
• Бюро подаёт декларации, вы поставляете документы. Самый частый путь. Тогда важен календарь: бюро нужны ваши документы заметно раньше десятого числа. Что в них входит, описано в статье подготовительная бухгалтерия.
• Бюро делает только годовой отчёт. Тогда декларации в течение года — ваше дело. Договоритесь об этом явно, а не по умолчанию: именно здесь возникает больше всего недоразумений.

Поговорите со своим бюро лучше до того, как переход вступит в силу. Момент, в который подаётся заявление на кассовый метод, потом произвольно не сдвинуть.

Что происходит со счетами периода Kleinunternehmer

Ничего. Счета, которые вы выписали как Kleinunternehmer без НДС, остаются как есть. Облагать их задним числом и исправлять какой-либо счёт не нужно.

Зато две вещи меняются сразу для всего, что возникает с даты перехода:

1. Указание на § 19 UStG должно исчезнуть. Оно больше не соответствует действительности и противоречит показанной сумме налога. Как выглядел прежний счёт, показывает статья счёт без НДС.
2. Ставка и сумма НДС должны быть указаны. И то и другое — обязательные реквизиты. Если их нет, ваш корпоративный клиент не сможет вычесть входящий НДС по вашему счёту — и напомнит о себе.

Осторожно с обратной ошибкой: кто указывает НДС, не будучи должным его, всё равно его должен (§ 14c UStG). Это касается вас, например, если вы поставите дату перехода слишком рано и заново выпишете с НДС счёт периода Kleinunternehmer.

Что вы теперь возвращаете: входящий НДС

Это та сторона перехода, о которой редко говорят. Как Kleinunternehmer вы не могли вычитать НДС из своих покупок — он был для вас просто частью цены. С общего режима вы возвращаете эту долю.

Конкретно: вы покупаете материал за 1 190 € брутто. В нём сидит 190 € НДС. Их вы вносите в декларацию как входящий НДС и зачитываете против собственного НДС. Ваши покупки становятся тем самым фактически дешевле на эту долю.

Чтобы это работало, вам нужны корректные входящие счета с выделенным налогом, и хранить их нужно упорядоченно. Как это устроить без бумажных завалов, описано в статье управление входящими счетами.

А как быть с покупками до перехода? По более крупным основным средствам, которые вы купили ещё как Kleinunternehmer и продолжаете использовать, часть невычтенного тогда входящего НДС может быть принята во внимание задним числом. Переход на общий режим считается изменением обстоятельств в смысле § 15a UStG. Период корректировки — пять лет, для земельных участков и зданий десять лет.

Однако это тормозят две границы малозначительности: корректировка отпадает, если входящий НДС по приобретению не превышает 1 000 € или если определяющие обстоятельства изменились менее чем на десять процентных пунктов. Ради ноутбука, стало быть, не стоит, а вот ради фургона или станка может окупиться. Этот пункт лучше всего разберите с налоговым консультантом — расчёт зависит от конкретного случая.

Назад к Kleinunternehmer: не раньше чем через пять лет

Если вы отказались добровольно, это связывает вас минимум на пять календарных лет. После этого отказ можно отозвать, причём с действием с начала одного из следующих календарных лет — не в середине года.

Если же вы на общем режиме только потому, что ваш оборот превысил границу, такой блокировки нет. Если оборот снова опустится ниже этих значений, вы сможете снова пользоваться режимом Kleinunternehmer. Это важнейшее практическое различие между «я вывалился» и «я вышел» — и хороший повод не заявлять добровольный отказ мимоходом.

Что переключить в программе выставления счетов

Переход — это дело не только между вами и Finanzamt. Ваша программа должна с даты перехода считать иначе, иначе вы и дальше выписываете счета в старом режиме.

Переключить нужно три вещи:

• Сам статус, чтобы появились ставка и сумма НДС, а указание на § 19 исчезло.
• Дату перехода, с которой действует новая настройка. Счета до неё не должны меняться задним числом.
• Метод налогообложения, то есть касса или начисление — он определяет, в какой период оборот попадёт в вашу отчётность.

В Easy Invoice на office1.cloud вы переключаете и то и другое в настройках: Kleinunternehmer или общий режим, касса или начисление. Для обоих переключений вы выбираете дату перехода — начало следующего года, начало текущего года или собственную дату — и заранее видите список документов, которых это коснётся. Если ещё идёт пятилетняя связанность из-за добровольного отказа, программа блокирует возврат к статусу Kleinunternehmer и называет дату, с которой он снова возможен. Цифры для вашей декларации она показывает в структуре официального бланка с соответствующими кодами, помесячно или поквартально.

Двух вещей она сознательно не делает, чтобы вы не ждали их напрасно: она ничего не передаёт в ELSTER — декларацию подаёте вы или ваше бюро. И она не перепроводит автоматически уже занесённые документы, если вы задним числом сдвинете дату перехода. И то и другое остаётся за вами и вашим налоговым консультантом, потому что неверно установленный метод налогообложения влечёт за собой уточнённую декларацию.

Порядок действий в пяти шагах

1. Определите дату перехода. Прошлый год выше 25 000 € — значит 1 января. Текущий год выше 100 000 € — значит со счёта, который пробивает границу.
2. Подайте заявление на кассовый метод, если он вам подходит. В свободной форме через ELSTER, лучше до даты перехода.
3. Переключите программу выставления счетов — статус, дата перехода, метод налогообложения.
4. Подайте первую декларацию до десятого дня после окончания квартала. Если время поджимает, заранее подайте заявление на продление срока.
5. Не забудьте о платеже. Он должен быть внесён в тот же день, что и декларация.

Если забудете всё остальное, запомните эту фразу: толчок исходит от вас, а не от Finanzamt. Кто ждёт письма, ждёт не того — и в итоге получает то, которого не хотел.

По состоянию на 25 августа 2026 года.

Источники

• § 19 UStG — Налогообложение малых предпринимателей (gesetze-im-internet.de)
• § 18 UStG — Порядок налогообложения и предварительная декларация (gesetze-im-internet.de)
• § 20 UStG — Расчёт налога по полученным вознаграждениям (gesetze-im-internet.de)
• § 15a UStG — Корректировка вычета входящего НДС (gesetze-im-internet.de)
• § 44 UStDV — Упрощения при корректировке входящего НДС (gesetze-im-internet.de)
• § 46 UStDV — Постоянное продление срока (gesetze-im-internet.de)
• § 47 UStDV — Специальный авансовый платёж (gesetze-im-internet.de)