Accord de paiement échelonné : modèle et règles

Un accord de paiement échelonné exige trois données : le montant total, le nombre et la hauteur des échéances, et chaque date d'exigibilité écrite comme date précise. Un modèle à copier figure plus bas. Vous pouvez proposer un paiement échelonné à un client, mais vous n'y êtes jamais tenu – et si vous acceptez, attendez-vous à ce que la TVA allemande soit due en totalité immédiatement, dès que vous avez livré ou exécuté la prestation. Auprès d'un particulier, l'échelonnement sans intérêts constitue juridiquement un délai de paiement, et cela ouvre un droit de rétractation. À partir du 20 novembre 2026, cette situation est encadrée bien plus strictement.

Cet article informe de manière générale et ne remplace pas un conseil juridique ou fiscal. En cas de doute sur votre situation, interrogez votre cabinet comptable ou un avocat.

Sommaire

1. Suis-je obligé de proposer un paiement échelonné ?
2. Une facture ou plusieurs ?
3. Modèle de l'accord de paiement échelonné
4. Le point coûteux : la TVA n'attend pas
5. Chez les particuliers, l'échelonnement est un crédit
6. Ce qui change le 20 novembre 2026
7. Le client cesse de payer : ce que vous pouvez faire
8. Clients professionnels : moins de contraintes
9. Klarna, PayPal et autres : céder le risque
10. Questions fréquentes

Suis-je obligé de proposer un paiement échelonné ?

Non. Aucune loi ne vous y oblige. Votre client doit le montant de la facture au délai de paiement convenu, et cela reste ainsi tant que vous ne convenez pas d'autre chose. L'échelonnement est une modification ultérieure du contrat, à laquelle les deux parties doivent consentir.

Vous ne dites donc pas « non » à un droit du client : vous refusez une offre. Et vous pouvez le faire sans justification.

Beaucoup acceptent malgré tout, généralement pour l'une de deux raisons. Soit le chantier est assez important pour ne pas se conclure autrement – une cuisine, une toiture, une série photo, un forfait de coaching. Soit le client est déjà en difficulté de paiement et les échéances sont le seul moyen de voir encore de l'argent. Ces deux cas se ressemblent dans le contrat mais diffèrent fortement en risque. Dans le premier, vous choisissez librement ; dans le second, vous avez déjà un problème.

La solution intermédiaire à laquelle on pense rarement : un acompte plus un délai court pour le solde. Vous encaissez tôt, le client respire, et vous ne basculez pas dans le droit du crédit décrit à la section Chez les particuliers, l'échelonnement est un crédit – à condition que tout soit réglé dans les 50 jours suivant la livraison.

Une facture ou plusieurs ?

Une seule. Vous établissez une facture pour le montant complet et réglez les échéances à côté, dans la facture elle-même ou dans un accord séparé.

L'erreur la plus fréquente consiste à établir trois factures d'un tiers chacune. Vous affirmez ainsi au fisc avoir fourni trois prestations. Ce n'est pas le cas : vous avez posé une cuisine, et le client la règle en trois temps.

L'exception s'appelle prestation partielle (Teilleistung) et ses conditions sont étroites. Elle existe lorsque la contrepartie de parties déterminées d'une prestation économiquement divisible a été convenue séparément (§ 13 al. 1 n° 1 lettre a UStG, la loi allemande sur la TVA). Un exemple : on vous a commandé séparément de carreler d'abord la salle de bains, puis la cuisine, chacune avec son prix. Ce sont alors deux prestations partielles, et chacune peut donner lieu à une facture. Une cuisine réglée en trois mensualités n'est pas une prestation partielle.

Si vous ne voulez pas ressaisir conditions et dates d'exigibilité sur chaque facture, enregistrez-les une fois dans votre logiciel de facturation ; la date d'échéance figure ensuite comme date précise sur le document.

Modèle de l'accord de paiement échelonné

Pour de petits montants, un paragraphe sur la facture suffit. À partir d'environ 1 000 euros, prenez une feuille séparée que les deux parties signent. La raison est simple : sans signature, vous ne pourrez pas prouver en cas de litige que le client a accepté les échéances.

Vous pouvez copier les deux textes ci-dessous dans Word ou dans votre logiciel de facturation. Remplacez les crochets et les chiffres d'exemple par les vôtres.

Ce que doit contenir tout modèle – huit points :

Avertissement sur les modèles tout faits trouvés en ligne : beaucoup de modèles PDF et Word contiennent la phrase « en cas de retard sur une échéance, la totalité du solde devient immédiatement exigible ». Face à un particulier, cette phrase ne vous aide pas, car le § 498 BGB pose des conditions plus strictes. Vérifiez ce point sur tout modèle téléchargé avant de l'utiliser.

Forme courte pour la facture :

Modalités de paiement : le montant de la facture de 3 600,00 EUR est payable en trois échéances égales de 1 200,00 EUR chacune, exigibles le 01/10/2026, le 01/11/2026 et le 01/12/2026. L'échelonnement est sans intérêts ni frais.

Accord séparé, détaillé :

Accord de paiement échelonné

entre [nom de votre entreprise, adresse] – ci-après le créancier –
et [nom du client, adresse] – ci-après le débiteur –

1. Le débiteur doit au créancier 3 600,00 EUR au titre de la facture n° 2026-0148 du 15/09/2026.
2. Les parties conviennent d'un paiement en trois échéances de 1 200,00 EUR chacune, exigibles respectivement le 01/10/2026, le 01/11/2026 et le 01/12/2026.
3. L'échelonnement est sans intérêts ni frais. Aucun coût supplémentaire n'est généré.
4. Si le débiteur ne règle pas une échéance ou la règle partiellement, les règles légales s'appliquent. Le créancier ne peut exiger la totalité du solde qu'une fois réunies les conditions du § 498 BGB et le délai qui y est prévu écoulé sans paiement.
5. La marchandise livrée reste la propriété du créancier jusqu'au paiement intégral.

Lieu, date – signature du créancier – signature du débiteur

Trois remarques sur ce modèle :

• Le point 3 n'est pas décoratif. Dès que vous facturez des intérêts, des frais de dossier ou une majoration, le délai de paiement devient une facilité de financement onéreuse (§ 506 BGB). Face aux consommateurs s'applique alors tout le droit du crédit à la consommation, avec forme écrite, mentions obligatoires et TAEG. Si des mentions obligatoires manquent, l'opération est d'abord nulle (§ 507 al. 2 BGB). Pour la plupart des entreprises artisanales, la voie sans intérêts est la seule praticable.
• Le point 4 paraît faible et ne l'est pas. La clause répandue « en cas de retard sur une échéance, le montant total devient immédiatement exigible » ne vous mène nulle part face à un consommateur, car le § 498 BGB pose des conditions plus strictes. La section Le client cesse de payer les explique.
• Le point 5 ne vaut que pour les biens meubles (§ 449 BGB). Avec une cuisine posée ou une prestation de service, la réserve de propriété reste sans objet. Et même pour un bien meuble, vous ne pouvez en exiger la restitution qu'après avoir résolu le contrat (§ 449 al. 2 BGB).

Le point coûteux : la TVA n'attend pas

C'est le point qui surprend le plus d'entreprises : votre dette de TVA ne suit pas les échéances.

Qui impose d'après les contreparties convenues – le cas normal en Allemagne, appelé Sollversteuerung – doit la taxe à la fin de la période de déclaration au cours de laquelle la prestation a été exécutée (§ 13 al. 1 n° 1 lettre a UStG). Pas lorsque l'argent arrive.

Un exemple avec les chiffres du modèle : 3 600 EUR TTC, dont 574,79 EUR de TVA. Vous posez la cuisine en septembre. Vous déclarez les 574,79 EUR dans la déclaration de septembre et les virez. À ce moment, vous n'avez rien reçu du client : la première échéance arrive le 1er octobre. Vous avancez donc la taxe, sur trois échéances pendant environ deux mois.

Comment l'éviter : avec l'imposition sur les encaissements du § 20 UStG. La taxe naît alors à l'entrée de l'argent, donc échéance par échéance. L'administration peut l'autoriser sur demande, notamment si votre chiffre d'affaires global de l'année précédente n'a pas dépassé 800 000 EUR, et aussi pour les professions libérales au sens du § 18 al. 1 n° 1 EStG et pour les dispensés de tenue de comptabilité. C'est une demande, pas un choix que l'on pose simplement.

L'impôt sur le revenu se traite séparément et dépend du fait que vous teniez un bilan ou une comptabilité de trésorerie. En comptabilité de trésorerie, c'est l'encaissement qui compte, donc chaque échéance. Comment l'établir est expliqué dans l'article La déclaration de revenus en tant qu'indépendant.

Chez les particuliers, l'échelonnement est un crédit

Votre client particulier peut se rétracter de l'accord dans les 14 jours, et vous devez l'en informer au préalable. Cela vaut même si vous ne facturez pas un centime pour les échéances.

La raison : juridiquement, vous lui accordez un temps que le contrat ne lui donne pas. La loi appelle cela un délai de paiement et le traite comme un prêt.

Pour le cas sans intérêts, cela résulte du § 515 BGB : lorsqu'un professionnel accorde à un consommateur un délai de paiement gratuit, le § 514 BGB s'applique par analogie. Et le § 514 al. 2 BGB donne au consommateur un droit de rétractation au titre du § 355 BGB. Vous devez l'en informer avant qu'il n'émette sa déclaration contractuelle ; la loi met à disposition un modèle à l'annexe 9 de l'EGBGB.

Le délai est de 14 jours et court à compter de la conclusion du contrat (§ 355 al. 2 BGB).

Deux allègements :

• Le droit de rétractation disparaît si le client en détient déjà un au titre du § 312g al. 1 BGB – par exemple parce que le contrat a été conclu à distance ou hors de vos locaux.
• Ce qui est rétracté, c'est l'accord d'échelonnement, pas votre commande. Le client doit alors de nouveau le montant de la facture en une fois.

Si en revanche vous facturez des intérêts ou des frais, le § 506 BGB s'applique, et avec lui presque tout le droit du crédit à la consommation : information précontractuelle, forme écrite, mentions obligatoires, TAEG. Pour une entreprise qui accorde quelques échéances au passage, c'est difficilement tenable.

Rien de tout cela ne vaut face à des clients professionnels. Selon le § 13 BGB, n'est consommateur que celui qui conclut le contrat à des fins privées.

Ce qui change le 20 novembre 2026

En bref : si votre client particulier a besoin de plus de 50 jours pour payer, vous serez traité juridiquement comme un prêteur à partir du 20 novembre 2026. Vous devrez alors vérifier avant d'accepter s'il peut rembourser, lui remettre des documents obligatoires et l'informer de son droit de rétractation. Si tout est réglé dans les 50 jours, rien ne change pour vous.

Trois mensualités dépassent cette limite. Deux échéances en sept semaines, non.

Et maintenant l'explication.

Le 20 novembre 2026 entre en application en Allemagne la loi transposant la directive (UE) 2023/2225 sur le crédit aux consommateurs. Elle est adoptée et a été publiée au Journal officiel fédéral le 18 mai 2026 (BGBl. 2026 I n° 139).

Jusqu'ici, les crédits petits, sans intérêts et de courte durée échappaient largement au droit du crédit à la consommation. C'est terminé. Selon le gouvernement fédéral, « les petits crédits jusqu'à 200 euros, les crédits sans intérêts ni frais, les crédits d'une durée allant jusqu'à trois mois ainsi que les modèles dits ‚buy now, pay later' » sont intégrés aux règles protectrices des consommateurs. C'est précisément dans ces trois recoins que se situe l'échelonnement typique d'une entreprise artisanale ou de services.

Les 50 jours figurent dans la directive elle-même. Selon son article 2, paragraphe 2, point h), un délai de paiement reste hors champ lorsque aucun tiers ne propose de crédit, que le délai est sans intérêts ni frais et que « le paiement doit être effectué intégralement dans un délai de 50 jours à compter de la livraison des biens ou de la fourniture des services ». Pour les grands fournisseurs à distance qui ne sont pas des petites ou moyennes entreprises, le délai se réduit à 14 jours.

Vos trois cas en un coup d'œil :

Les obligations qui pèsent sur les prêteurs professionnels vont jusqu'à l'examen de la solvabilité du client. Dans quelle mesure elles atteignent une petite entreprise qui accorde des échéances deux fois par an n'est pas encore tranché par les tribunaux. Si vous proposez régulièrement des échéances au-delà de 50 jours, clarifiez votre situation bien avant le 20 novembre 2026 – avec un avocat ou en passant à un prestataire de paiement, voir Klarna, PayPal et autres. Les contrats antérieurs ne sont pas concernés.

Le client cesse de payer : ce que vous pouvez faire

Face à un consommateur, vous ne pouvez pas simplement exiger tout le solde après la première échéance impayée. Le § 498 BGB, applicable à l'échelonnement sans intérêts via les § 514 et § 515 BGB, exige trois choses à la fois :

1. Le client est en retard sur au moins deux échéances consécutives, totalement ou partiellement.
2. Il est en retard sur au moins 10 pour cent du montant total – pour une durée supérieure à trois ans, 5 pour cent suffisent.
3. Vous lui avez fixé sans succès un délai de deux semaines pour régler l'arriéré, en déclarant qu'à défaut vous exigerez la totalité du solde.

La loi prévoit en outre que vous lui proposiez un entretien sur une solution amiable, au plus tard lors de la fixation du délai.

Ces obstacles ne valent pas lorsque le montant est inférieur à 200 EUR (§ 514 al. 1 phrase 2 combiné au § 491 al. 2 phrase 2 n° 1 BGB). Ni face à des clients professionnels.

Vous pouvez réclamer des intérêts de retard dès chaque échéance manquée : face aux consommateurs, cinq points de pourcentage au-dessus du taux de base (§ 288 al. 1 BGB). Ce qui se passe ensuite, lorsque le délai s'écoule aussi, est expliqué dans l'article Le client ne paie pas, que faire ?.

Un effet pratique de l'accord que beaucoup négligent : lorsque le client règle la première échéance, il reconnaît en règle générale la créance. Cela vous est favorable si un litige surgit plus tard sur la facture elle-même.

Clients professionnels : moins de contraintes

Si votre client est une entreprise, tout le droit du crédit à la consommation tombe. Vous convenez librement des échéances, vous pouvez facturer des intérêts et vous pouvez prévoir une clause rendant le solde immédiatement exigible en cas d'échéance manquée.

Deux points plus favorables en B2B :

• Intérêts de retard : neuf points de pourcentage au-dessus du taux de base au lieu de cinq (§ 288 al. 2 BGB).
• Forfait de 40 euros : en cas de retard d'un non-consommateur, un forfait de 40 EUR vous est dû en plus. Le § 288 al. 5 phrase 2 BGB précise expressément que cela vaut aussi « lorsque la créance de paiement est un acompte ou un autre paiement échelonné ». Donc trois fois pour trois échéances manquées.

La question de TVA de la section La TVA n'attend pas reste inchangée. Elle dépend de votre régime d'imposition, pas du type de client.

Qui veut garder les échéances à l'œil a surtout besoin d'une chose : une vue des documents ouverts à une date donnée. Essayez Easy Invoice gratuitement – les postes ouverts y figurent à la date choisie, et les niveaux de relance suivent vos propres réglages.

Klarna, PayPal et autres : céder le risque

Si vous passez par un prestataire de paiement, ce n'est plus vous qui accordez le crédit mais le prestataire. Cela change votre position en profondeur : vous recevez le montant complet immédiatement, et le risque d'impayé repose sur le service. Les obligations du droit du crédit à la consommation pèsent alors sur le prestataire, pas sur vous.

Pour son produit d'échelonnement en Allemagne, PayPal indique 3, 6, 12 ou 24 échéances pour des achats entre 99 et 10 000 EUR, et écrit au sujet du risque : « Dès que vous avez finalisé la transaction, vous recevez le montant intégral. Il n'existe donc aucun risque supplémentaire pour vous si la clientèle ne paie pas à temps. » Klarna fonctionne sur le même modèle de base.

Cela se paie par une commission par vente supérieure au taux d'une carte. Les prestataires négocient les conditions individuellement et ne les publient pas systématiquement pour l'achat échelonné ; demandez-leur une offre pour votre volume.

Le point qui tranche le plus souvent : un seul accord d'échelonnement par an ne justifie pas un contrat avec un prestataire. Si en revanche on vous le demande chaque mois, la commission vous achète non seulement de la sécurité mais aussi, à partir du 20 novembre 2026, la disparition des obligations.

Questions fréquentes

Comment formuler qu'un client peut payer en plusieurs fois ?

Avec trois données : montant total, nombre et hauteur des échéances, chaque exigibilité comme date précise. Plus la phrase indiquant que l'échelonnement est sans intérêts ni frais. Un modèle figure à la section Modèle de l'accord.

Puis-je facturer des intérêts ou des frais de dossier ?

Face à des clients professionnels, oui. Face à des particuliers, l'opération devient une facilité de financement onéreuse au sens du § 506 BGB, et le droit du crédit à la consommation s'applique avec forme écrite et mentions obligatoires. Si ces mentions manquent, l'opération échelonnée est d'abord nulle selon le § 507 al. 2 BGB.

Ai-je besoin d'un agrément pour proposer un paiement échelonné ?

Non pour un délai de paiement sans intérêts accordé à des clients isolés. Qui octroie des crédits à titre professionnel a besoin d'un agrément. Si l'échelonnement devient votre modèle d'affaires, faites examiner votre situation juridiquement avant le 20 novembre 2026.

Dois-je payer la TVA par échéance ou en une fois ?

Dans le cas normal, en une fois et en totalité, sur la période de déclaration de la prestation (§ 13 al. 1 n° 1 lettre a UStG). Par échéance uniquement si l'administration vous a accordé l'imposition sur les encaissements du § 20 UStG.

Que faire si le client s'arrête après la deuxième échéance ?

Avec un particulier, fixez-lui un délai de deux semaines pour l'arriéré en déclarant qu'à défaut vous exigerez la totalité du solde. Ce n'est qu'une fois deux échéances consécutives ouvertes, représentant au moins 10 pour cent du total, que vous pourrez rendre le solde exigible (§ 498 BGB). Ces obstacles ne valent pas pour les clients professionnels.

Le client doit-il signer l'accord ?

Pour un échelonnement sans intérêts, la loi n'impose aucune forme ; un accord par courriel est valable. La signature ne vous sert pas à la validité mais à la preuve. Dès que vous facturez des intérêts ou des frais, la forme écrite du droit du crédit à la consommation s'applique en revanche.

Combien de temps dois-je conserver l'accord ?

Selon le § 147 al. 3 AO, les pièces comptables se conservent huit ans et les autres documents utiles à l'imposition six ans. Le plus simple est de classer l'accord avec la facture et de traiter les deux de la même façon.

Cela vaut-il aussi pour des clients à l'étranger ?

Pour les consommateurs d'autres pays de l'UE, la protection suit en règle générale le droit de leur pays de résidence. La directive sur le crédit aux consommateurs s'applique dans toute l'UE, mais sa transposition diffère dans le détail. Clarifiez le cas particulier avant d'accepter.

Sources

• § 13 UStG – Naissance de la taxe
• § 20 UStG – Calcul de la taxe sur les encaissements
• § 506 BGB – Délai de paiement et autres facilités de financement
• § 507 BGB – Opérations à tempérament
• § 514 BGB – Contrats de prêt gratuits
• § 515 BGB – Facilités de financement gratuites
• § 498 BGB – Exigibilité anticipée des prêts à tempérament
• § 491 BGB – Contrat de crédit à la consommation
• § 449 BGB – Réserve de propriété
• § 288 BGB – Intérêts de retard et autres dommages
• § 355 BGB – Droit de rétractation dans les contrats de consommation
• § 147 AO – Règles de conservation des documents
• Directive (UE) 2023/2225 sur les contrats de crédit aux consommateurs
• Ministère fédéral de la Justice : loi de transposition de la directive (UE) 2023/2225
• Gouvernement fédéral : meilleure protection dans les contrats de crédit
• PayPal : paiement échelonné pour les commerçants