Соглашение о рассрочке с клиентом: образец и правила

Соглашению о рассрочке нужны три данных: общая сумма, количество и размер платежей и каждый срок, записанный как конкретная дата. Образец для копирования — ниже. Вы вправе предложить клиенту рассрочку, но никогда не обязаны этого делать, а если согласитесь, учтите: немецкий НДС всё равно становится подлежащим уплате в полном объёме сразу, как только вы поставили товар или оказали услугу. С частным клиентом беспроцентная рассрочка юридически представляет собой отсрочку платежа, а она влечёт право на отказ от договора. С 20 ноября 2026 года эта ситуация регулируется значительно строже.

Эта статья информирует в общем виде и не заменяет юридическую или налоговую консультацию. При сомнениях по вашему конкретному случаю обратитесь к своему налоговому консультанту или адвокату.

Содержание

1. Обязан ли я предлагать рассрочку?
2. Один счёт или несколько?
3. Образец соглашения о рассрочке
4. Дорогой момент: НДС не ждёт
5. С частными клиентами рассрочка — это кредит
6. Что меняется 20 ноября 2026 года
7. Клиент перестал платить: что вам разрешено
8. Корпоративные клиенты: меньше ограничений
9. Klarna, PayPal и другие: передать риск
10. Частые вопросы

Обязан ли я предлагать рассрочку?

Нет. Ни один закон вас к этому не принуждает. Ваш клиент должен сумму счёта к согласованному сроку оплаты, и так остаётся, пока вы не договоритесь об ином. Рассрочка — это последующее изменение договора, на которое должны согласиться обе стороны.

Значит, вы говорите «нет» не праву клиента, а отклоняете предложение. И вправе сделать это без объяснений.

Тем не менее многие соглашаются, обычно по одной из двух причин. Либо заказ достаточно крупный, чтобы иначе вообще не состояться, — кухня, крыша, фотосъёмка, пакет коучинга. Либо клиент уже испытывает трудности с платежами, и рассрочка — единственный способ увидеть хоть какие-то деньги. В договоре эти два случая выглядят одинаково, но по риску различаются сильно. В первом вы выбираете добровольно, во втором у вас уже есть проблема.

Промежуточное решение, о котором редко думают: аванс плюс короткий срок оплаты для остатка. Вы получаете деньги рано, клиент получает передышку, и вы не попадаете в кредитное право из раздела С частными клиентами рассрочка — это кредит — при условии, что всё оплачено в течение 50 дней после поставки.

Один счёт или несколько?

Один. Вы выставляете один счёт на полную сумму, а рассрочку регулируете отдельно — в самом счёте или в отдельном соглашении.

Самая частая ошибка — выставить три счёта по трети каждый. Тем самым вы утверждаете перед налоговой, что оказали три услуги. А это не так: вы установили одну кухню, и клиент выплачивает её в три шага.

Исключение называется частичной поставкой (Teilleistung) и имеет узкие предпосылки. Она есть тогда, когда за определённые части экономически делимой услуги вознаграждение согласовано отдельно (§ 13 абз. 1 № 1 подп. a UStG, немецкий закон об НДС). Пример: вам отдельно поручили сначала выложить плиткой ванную, затем кухню, каждую со своей ценой. Тогда это две частичные поставки, и каждая может получить свой счёт. Кухня, оплачиваемая тремя ежемесячными платежами, частичной поставкой не является.

Если не хотите набирать условия и сроки оплаты в каждом счёте заново, сохраните их один раз в своей программе для выставления счетов; срок оплаты появится затем на документе как конкретная дата.

Образец соглашения о рассрочке

При небольших суммах достаточно абзаца в счёте. Примерно от 1000 евро возьмите отдельный лист, который подписывают обе стороны. Причина проста: без подписи вы не докажете в споре, что клиент согласился на рассрочку.

Оба текста ниже можно скопировать в Word или в вашу программу для счетов. Замените квадратные скобки и примерные цифры на свои.

Что должно быть в каждом образце — восемь пунктов:

Предупреждение о готовых шаблонах из интернета: многие PDF- и Word-шаблоны содержат фразу «при просрочке одного платежа весь остаток немедленно становится подлежащим уплате». По отношению к частному клиенту эта фраза вам не поможет, поскольку § 498 BGB ставит более строгие условия. Проверяйте этот пункт в каждом скачанном шаблоне, прежде чем его использовать.

Краткая форма для счёта:

Порядок оплаты: сумма счёта 3 600,00 EUR подлежит уплате тремя равными платежами по 1 200,00 EUR каждый, со сроками 01.10.2026, 01.11.2026 и 01.12.2026. Рассрочка предоставляется без процентов и сборов.

Отдельное соглашение, подробно:

Соглашение о рассрочке

между [название вашей фирмы, адрес] — далее кредитор —
и [имя клиента, адрес] — далее должник —

1. Должник имеет перед кредитором задолженность в размере 3 600,00 EUR по счёту № 2026-0148 от 15.09.2026.
2. Стороны договариваются об оплате тремя платежами по 1 200,00 EUR каждый, со сроками соответственно 01.10.2026, 01.11.2026 и 01.12.2026.
3. Рассрочка предоставляется без процентов и сборов. Дополнительных расходов не возникает.
4. Если должник не уплатит платёж или уплатит его не полностью, действуют законные правила. Кредитор вправе потребовать весь остаток лишь тогда, когда налицо предпосылки § 498 BGB и предусмотренный там срок истёк без оплаты.
5. Поставленный товар остаётся собственностью кредитора до полной оплаты.

Место, дата — подпись кредитора — подпись должника

Три замечания к этому образцу:

• Пункт 3 — не украшение. Как только вы потребуете проценты, сбор за оформление или надбавку, отсрочка превращается в возмездную финансовую помощь (§ 506 BGB). По отношению к потребителям действует тогда всё потребительское кредитное право — письменная форма, обязательные сведения и эффективная годовая ставка. При отсутствии обязательных сведений сделка изначально ничтожна (§ 507 абз. 2 BGB). Для большинства ремесленных предприятий беспроцентный путь — единственный осуществимый.
• Пункт 4 выглядит слабым, но таковым не является. Распространённая оговорка «при просрочке одного платежа вся сумма немедленно подлежит уплате» не поможет вам против потребителя, поскольку § 498 BGB ставит более строгие условия. Раздел Клиент перестал платить их объясняет.
• Пункт 5 действует только для движимых вещей (§ 449 BGB). При встроенной кухне или при услуге оговорка о сохранении права собственности остаётся без предмета. И даже при движимой вещи вы вправе потребовать её возврата лишь после отказа от договора (§ 449 абз. 2 BGB).

Дорогой момент: НДС не ждёт

Это тот момент, который удивляет большинство предприятий: ваша задолженность по НДС не следует за платежами.

Кто облагает налогом по согласованным вознаграждениям — это обычный случай в Германии, так называемый Sollversteuerung — должен налог по истечении отчётного периода, в котором была оказана услуга (§ 13 абз. 1 № 1 подп. a UStG). Не тогда, когда приходят деньги.

Пример с цифрами из образца: 3 600 EUR брутто, из них 574,79 EUR НДС. Кухню вы устанавливаете в сентябре. 574,79 EUR вы заявляете в декларации за сентябрь и перечисляете. От клиента к этому моменту вы ещё ничего не видели — первый платёж приходит 1 октября. Значит, вы авансируете налог, при трёх платежах примерно на два месяца.

Как этого избежать: кассовым методом по § 20 UStG. Налог тогда возникает только с поступлением денег, то есть по каждому платежу. Налоговая может разрешить его по заявлению, в частности если ваш совокупный оборот за предыдущий год не превысил 800 000 EUR, а также для лиц свободных профессий по § 18 абз. 1 № 1 EStG и при освобождении от обязанности вести бухгалтерский учёт. Это заявление, а не выбор, который вы делаете сами собой.

Подоходный налог — отдельный вопрос и зависит от того, ведёте ли вы баланс или упрощённый учёт доходов и расходов. При упрощённом учёте считается поступление, то есть отдельный платёж. Как его составить, описано в статье Налоговая декларация самозанятого.

С частными клиентами рассрочка — это кредит

Ваш частный клиент вправе отказаться от соглашения о рассрочке в течение 14 дней, и вы обязаны заранее его об этом проинформировать. Это действует и тогда, когда вы не берёте за рассрочку ни цента.

Причина: юридически вы предоставляете ему время, которого договор ему не даёт. Закон называет это отсрочкой платежа и рассматривает как заём.

Для беспроцентного случая это следует из § 515 BGB: если предприниматель предоставляет потребителю безвозмездную отсрочку платежа, соответственно применяется § 514 BGB. А § 514 абз. 2 BGB даёт потребителю право на отказ по § 355 BGB. Вы обязаны проинформировать его об этом до того, как он сделает своё договорное волеизъявление; закон предоставляет для этого образец в приложении 9 к EGBGB.

Срок составляет 14 дней и начинается с заключения договора (§ 355 абз. 2 BGB).

Два послабления:

• Право на отказ отпадает, если у клиента и без того уже есть такое право по § 312g абз. 1 BGB — например, потому что договор заключён дистанционно или вне ваших помещений.
• Отказ касается соглашения о рассрочке, а не вашего заказа. Клиент тогда снова должен сумму счёта единовременно.

Если же вы требуете проценты или сбор, вступает в действие § 506 BGB, а с ним почти всё потребительское кредитное право: преддоговорная информация, письменная форма, обязательные сведения, эффективная годовая ставка. Для предприятия, которое попутно предоставляет несколько платежей, это едва выполнимо.

По отношению к корпоративным клиентам всё это не действует. Потребителем по § 13 BGB является только тот, кто заключает договор в частных целях.

Что меняется 20 ноября 2026 года

Коротко: если вашему частному клиенту на оплату нужно больше 50 дней, с 20 ноября 2026 года вас юридически приравняют к кредитору. Тогда вам придётся до согласия проверить, способен ли он вообще вернуть деньги, вручить ему предписанные документы и разъяснить право на отказ. Если всё оплачено в течение 50 дней, для вас ничего не меняется.

Три ежемесячных платежа выходят за эту границу. Два платежа в течение семи недель — нет.

А теперь объяснение.

20 ноября 2026 года в Германии вступает в применение закон о реализации директивы (ЕС) 2023/2225 о договорах потребительского кредита. Он принят и опубликован 18 мая 2026 года в Федеральном вестнике законов (BGBl. 2026 I № 139).

До сих пор мелкие, беспроцентные и краткосрочные кредиты в значительной мере оставались вне потребительского кредитного права. Это заканчивается. По изложению федерального правительства в защищающие потребителя нормы включаются «мелкие кредиты до 200 евро, кредиты без процентов и сборов, кредиты сроком до трёх месяцев, а также так называемые модели ‚buy now, pay later'». Именно в этих трёх углах и находится типичная рассрочка ремесленного или сервисного предприятия.

50 дней указаны в самой директиве. Согласно статье 2 абз. 2 подп. h) отсрочка платежа остаётся вне сферы применения, если никакое третье лицо не предлагает кредит, отсрочка свободна от процентов и сборов и «оплата должна быть произведена полностью в течение 50 дней после поставки товаров или оказания услуг». Для крупных дистанционных поставщиков, не являющихся малыми или средними предприятиями, срок сокращается до 14 дней.

Ваши три случая вкратце:

Обязанности, которые ложатся на профессиональных кредиторов, доходят до проверки кредитоспособности клиента. Насколько они затронут малое предприятие, предоставляющее рассрочку дважды в год, судами ещё не решено. Если вы регулярно предлагаете рассрочку свыше 50 дней, выясните своё положение заблаговременно до 20 ноября 2026 года — с адвокатом либо перейдя на платёжный сервис, см. Klarna, PayPal и другие. Ранее заключённые договоры новое регулирование не затрагивает.

Клиент перестал платить: что вам разрешено

По отношению к потребителю вы не вправе просто потребовать весь остаток после первого пропущенного платежа. § 498 BGB, который через § 514 и § 515 BGB действует и для беспроцентной рассрочки, требует трёх вещей одновременно:

1. Клиент находится в просрочке по не менее чем двум следующим подряд платежам, полностью или частично.
2. Он находится в просрочке не менее чем по 10 процентам от общей суммы — при сроке свыше трёх лет достаточно 5 процентов.
3. Вы безрезультатно установили ему двухнедельный срок для погашения задолженности и заявили при этом, что иначе потребуете весь остаток.

Кроме того, закон предусматривает, что не позднее чем при установлении срока вам следует предложить ему беседу о полюбовном решении.

Эти барьеры не действуют, поскольку сумма ниже 200 EUR (§ 514 абз. 1 предл. 2 во взаимосвязи с § 491 абз. 2 предл. 2 № 1 BGB). И они не действуют по отношению к корпоративным клиентам.

Проценты за просрочку вы вправе требовать с каждого пропущенного платежа: по отношению к потребителям — пять процентных пунктов сверх базовой ставки (§ 288 абз. 1 BGB). Что происходит дальше, когда истекает и этот срок, описано в статье Клиент не платит — что делать?.

Практический побочный эффект соглашения, который многие упускают: когда клиент платит первый платёж, он, как правило, признаёт требование. Это выгодно вам, если позже возникнет спор о самом счёте.

Корпоративные клиенты: меньше ограничений

Если ваш клиент — предприятие, всё потребительское кредитное право отпадает. Вы свободно согласовываете платежи, вправе требовать проценты и вправе включить оговорку, по которой остаток при пропущенном платеже немедленно подлежит уплате.

Два пункта, которые в случае B2B складываются для вас лучше:

• Проценты за просрочку: девять процентных пунктов сверх базовой ставки вместо пяти (§ 288 абз. 2 BGB).
• Паушальная сумма 40 евро: при просрочке лица, не являющегося потребителем, вам дополнительно причитается паушальная сумма 40 EUR. § 288 абз. 5 предл. 2 BGB прямо разъясняет, что это действует и тогда, «когда денежное требование представляет собой авансовый или иной рассроченный платёж». То есть при трёх пропущенных платежах — трижды.

Вопрос НДС из раздела НДС не ждёт этим не затрагивается. Он зависит от вашего метода налогообложения, а не от типа клиента.

Кто хочет держать сроки платежей в поле зрения, нуждается прежде всего в одном: в обзоре того, какие документы открыты на определённую дату. Попробовать Easy Invoice бесплатно — открытые позиции отображаются там на выбранную дату, а уровни напоминаний работают по вашим настройкам.

Klarna, PayPal и другие: передать риск

Если вы рассчитываетесь через платёжный сервис, кредит предоставляете уже не вы, а провайдер. Это меняет ваше положение в корне: полную сумму вы получаете сразу, а риск неплатежа лежит на сервисе. Обязанности из потребительского кредитного права тоже ложатся тогда на провайдера, а не на вас.

Для своего продукта рассрочки в Германии PayPal указывает 3, 6, 12 или 24 платежа при покупках от 99 до 10 000 EUR и пишет о риске: «Как только вы завершили транзакцию, вы получаете полную сумму. Поэтому для вас нет дополнительного риска, если клиенты не заплатят вовремя». Klarna работает по той же базовой модели.

Платой за это служит комиссия с продажи, превышающая ставку по карте. Провайдеры согласовывают условия индивидуально и не публикуют их последовательно для рассрочки; запросите предложение под ваш объём.

Пункт, который чаще всего решает дело: одно соглашение о рассрочке в год не оправдывает договор с платёжным сервисом. Если же вас просят об этом каждый месяц, комиссией вы покупаете не только надёжность, но с 20 ноября 2026 года и избавление от обязанностей.

Частые вопросы

Как сформулировать, что клиент может платить в рассрочку?

Тремя данными: общая сумма, количество и размер платежей, каждый срок как конкретная дата. Плюс фраза о том, что рассрочка предоставляется без процентов и сборов. Образец есть в разделе Образец соглашения.

Могу ли я требовать проценты или сбор за оформление?

По отношению к корпоративным клиентам — да. По отношению к частным клиентам операция становится возмездной финансовой помощью по § 506 BGB, и тем самым действует потребительское кредитное право с письменной формой и обязательными сведениями. При отсутствии этих сведений рассроченная сделка по § 507 абз. 2 BGB изначально ничтожна.

Нужна ли мне лицензия, чтобы предлагать рассрочку?

Для беспроцентной отсрочки платежа отдельным клиентам — нет. Кто выдаёт кредиты в виде промысла, лицензия нужна. Если рассрочка становится вашей бизнес-моделью, поручите юридическую проверку вашего положения до 20 ноября 2026 года.

Платить НДС по каждому платежу или сразу?

В обычном случае сразу и полностью, в отчётном периоде оказания услуги (§ 13 абз. 1 № 1 подп. a UStG). По платежам — только если налоговая разрешила вам кассовый метод по § 20 UStG.

Что делать, если клиент остановился после второго платежа?

С частным клиентом установите ему двухнедельный срок для задолженности и заявите, что иначе потребуете весь остаток. Лишь когда дополнительно открыты два следующих подряд платежа, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы, вы сможете потребовать остаток досрочно (§ 498 BGB). По отношению к корпоративным клиентам эти барьеры не действуют.

Обязан ли клиент подписывать соглашение?

При беспроцентной рассрочке закон не предписывает никакой формы; договорённость по электронной почте действительна. Подпись нужна вам не для действительности, а как доказательство. Как только вы требуете проценты или сборы, действует, напротив, письменная форма потребительского кредитного права.

Сколько времени нужно хранить соглашение?

По § 147 абз. 3 AO для бухгалтерских документов действует срок восемь лет, а для прочих документов, значимых для налогообложения, — шесть лет. Проще всего подшить соглашение к счёту и обращаться с обоими одинаково.

Действует ли это и с клиентами за рубежом?

Для потребителей из других стран ЕС защита, как правило, определяется правом страны их проживания. Директива о потребительском кредите действует по всему ЕС, но её реализация различается в деталях. Выясните конкретный случай, прежде чем соглашаться.

Источники

• § 13 UStG — Возникновение налога
• § 20 UStG — Исчисление налога по полученным суммам
• § 506 BGB — Отсрочка платежа и иная финансовая помощь
• § 507 BGB — Сделки в рассрочку
• § 514 BGB — Безвозмездные договоры займа
• § 515 BGB — Безвозмездная финансовая помощь
• § 498 BGB — Досрочное истребование при займах в рассрочку
• § 491 BGB — Договор потребительского займа
• § 449 BGB — Оговорка о сохранении права собственности
• § 288 BGB — Проценты за просрочку и иной ущерб
• § 355 BGB — Право на отказ в потребительских договорах
• § 147 AO — Предписания о хранении документов
• Директива (ЕС) 2023/2225 о договорах потребительского кредита
• Федеральное министерство юстиции: закон о реализации директивы (ЕС) 2023/2225
• Федеральное правительство: лучшая защита в кредитных договорах
• PayPal: рассрочка для продавцов