Accordo di pagamento rateale con i clienti: modello e regole

Un accordo di pagamento rateale richiede tre dati: l'importo complessivo, il numero e l'entità delle rate e ogni scadenza scritta come data precisa. Più sotto trova un modello da copiare. Può offrire le rate a un cliente, ma non è mai obbligato a farlo, e se accetta metta in conto che l'IVA tedesca diventa dovuta per intero subito, non appena ha consegnato o eseguito la prestazione. Con un cliente privato, la rateizzazione senza interessi è giuridicamente una dilazione di pagamento, e questa comporta un diritto di recesso. Dal 20 novembre 2026 questa situazione è disciplinata in modo molto più severo.

Questo articolo informa in modo generale e non sostituisce una consulenza legale o fiscale. In caso di dubbi sul suo caso concreto si rivolga al suo commercialista o a un avvocato.

Indice

1. Devo offrire il pagamento a rate?
2. Una fattura o più fatture?
3. Modello dell'accordo di pagamento rateale
4. Il punto costoso: l'IVA non aspetta
5. Con i clienti privati le rate sono un credito
6. Cosa cambia il 20 novembre 2026
7. Il cliente smette di pagare: cosa può fare
8. Clienti aziendali: meno vincoli
9. Klarna, PayPal e altri: cedere il rischio
10. Domande frequenti

Devo offrire il pagamento a rate?

No. Nessuna legge la obbliga. Il suo cliente deve l'importo della fattura entro il termine di pagamento concordato, e così resta finché non concordate diversamente. La rateizzazione è una modifica successiva del contratto, alla quale entrambe le parti devono acconsentire.

Lei quindi non dice „no" a un diritto del cliente: rifiuta una proposta. E può farlo senza motivare.

Molti accettano comunque, di solito per uno di due motivi. O l'incarico è abbastanza grande da non concludersi altrimenti – una cucina, un tetto, un servizio fotografico, un pacchetto di coaching. Oppure il cliente è già in difficoltà di pagamento e le rate sono l'unica via per vedere ancora del denaro. I due casi si somigliano nel contratto ma differiscono nettamente nel rischio. Nel primo decide liberamente, nel secondo ha già un problema.

La via di mezzo a cui pochi pensano: un acconto più un breve termine di pagamento per il resto. Lei incassa presto, il cliente respira e non finisce nel diritto del credito descritto nella sezione Con i clienti privati le rate sono un credito, a condizione che tutto sia saldato entro 50 giorni dalla consegna.

Una fattura o più fatture?

Una. Emette una sola fattura per l'importo intero e regola le rate a parte, nella fattura stessa o in un accordo separato.

L'errore più frequente è emettere tre fatture da un terzo ciascuna. Così afferma davanti al fisco di aver eseguito tre prestazioni. Non è vero: ha montato una cucina, e il cliente la paga in tre passaggi.

L'eccezione si chiama prestazione parziale (Teilleistung) e ha presupposti stretti. Ricorre quando per parti determinate di una prestazione economicamente divisibile il corrispettivo è stato concordato separatamente (§ 13 comma 1 n. 1 lett. a UStG, la legge tedesca sull'IVA). Un esempio: le hanno commissionato separatamente prima di piastrellare il bagno e poi la cucina, ciascuna con un proprio prezzo. Allora sono due prestazioni parziali e ognuna può avere la sua fattura. Una cucina pagata in tre rate mensili non è una prestazione parziale.

Se non vuole riscrivere condizioni e scadenze su ogni fattura, le salvi una volta sola nel suo programma di fatturazione; la scadenza compare poi come data concreta sul documento.

Modello dell'accordo di pagamento rateale

Per importi piccoli basta un paragrafo in fattura. Da circa 1.000 euro usi un foglio separato firmato da entrambe le parti. Il motivo è semplice: senza firma non potrà provare in una lite che il cliente ha accettato le rate.

Può copiare entrambi i testi qui sotto in Word o nel suo programma di fatturazione. Sostituisca le parentesi quadre e i numeri di esempio con i suoi.

Cosa deve contenere ogni modello: otto punti.

Avvertenza sui modelli già pronti trovati in rete: molti modelli PDF e Word contengono la frase „in caso di mora su una rata l'intero residuo diventa immediatamente esigibile". Verso un cliente privato quella frase non le serve, perché il § 498 BGB pone presupposti più severi. Controlli questo punto in ogni modello scaricato prima di usarlo.

Forma breve per la fattura:

Modalità di pagamento: l'importo della fattura di 3.600,00 EUR è da corrispondere in tre rate uguali di 1.200,00 EUR ciascuna, con scadenza il 01/10/2026, il 01/11/2026 e il 01/12/2026. La rateizzazione avviene senza interessi né spese.

Accordo separato, esteso:

Accordo di pagamento rateale

tra [nome della sua azienda, indirizzo] – di seguito il creditore –
e [nome del cliente, indirizzo] – di seguito il debitore –

1. Il debitore deve al creditore 3.600,00 EUR derivanti dalla fattura n. 2026-0148 del 15/09/2026.
2. Le parti concordano il pagamento in tre rate di 1.200,00 EUR ciascuna, con scadenza rispettivamente il 01/10/2026, il 01/11/2026 e il 01/12/2026.
3. La rateizzazione avviene senza interessi né spese. Non sorgono costi aggiuntivi.
4. Se il debitore non paga una rata o la paga solo in parte, si applicano le regole di legge. Il creditore può pretendere l'intero residuo solo quando ricorrono i presupposti del § 498 BGB e il termine ivi previsto è decorso senza pagamento.
5. La merce consegnata resta di proprietà del creditore fino al pagamento integrale.

Luogo, data – firma del creditore – firma del debitore

Tre note su questo modello:

• Il punto 3 non è un ornamento. Non appena chiede interessi, spese di gestione o una maggiorazione, la dilazione diventa un'agevolazione finanziaria onerosa (§ 506 BGB). Verso i consumatori si applica allora l'intero diritto del credito al consumo, con forma scritta, indicazioni obbligatorie e TAEG. Se mancano indicazioni obbligatorie, l'operazione è inizialmente nulla (§ 507 comma 2 BGB). Per la maggior parte delle imprese artigiane la via senza interessi è l'unica praticabile.
• Il punto 4 sembra debole e non lo è. La clausola diffusa „in caso di mora su una rata l'importo totale diventa immediatamente esigibile" non le serve verso un consumatore, perché il § 498 BGB pone presupposti più severi. La sezione Il cliente smette di pagare li spiega.
• Il punto 5 vale solo per beni mobili (§ 449 BGB). Con una cucina già montata o con un servizio la riserva di proprietà resta priva di oggetto. E anche per un bene mobile può pretenderne la restituzione solo dopo aver receduto dal contratto (§ 449 comma 2 BGB).

Il punto costoso: l'IVA non aspetta

È il punto che sorprende la maggior parte delle imprese: il suo debito IVA non segue le rate.

Chi tassa secondo i corrispettivi pattuiti – il caso normale in Germania, detto Sollversteuerung – deve l'imposta alla fine del periodo di liquidazione in cui la prestazione è stata eseguita (§ 13 comma 1 n. 1 lett. a UStG). Non quando arriva il denaro.

Un esempio con i numeri del modello: 3.600 EUR lordi, di cui 574,79 EUR di IVA. Monta la cucina a settembre. Dichiara i 574,79 EUR nella liquidazione di settembre e li versa. In quel momento dal cliente non ha visto nulla: la prima rata arriva il 1° ottobre. Anticipa quindi l'imposta, con tre rate per circa due mesi.

Come evitarlo: con la tassazione per cassa del § 20 UStG. L'imposta sorge allora con l'incasso, quindi rata per rata. L'ufficio delle imposte può autorizzarla su domanda, tra l'altro se il suo volume d'affari complessivo dell'anno precedente non ha superato 800.000 EUR, e inoltre per i liberi professionisti ai sensi del § 18 comma 1 n. 1 EStG e per chi è esonerato dalla tenuta della contabilità. È una domanda, non una scelta che si compie senz'altro.

L'imposta sul reddito va valutata separatamente e dipende dal fatto che lei tenga un bilancio o un rendiconto di cassa. Nel rendiconto di cassa conta l'incasso, quindi la singola rata. Come si redige è spiegato nell'articolo La dichiarazione dei redditi da lavoratore autonomo.

Con i clienti privati le rate sono un credito

Il suo cliente privato può recedere dall'accordo rateale entro 14 giorni, e lei deve informarlo prima. Vale anche se non chiede un centesimo per le rate.

Il motivo: giuridicamente lei gli concede un tempo che il contratto non gli dà. La legge lo chiama dilazione di pagamento e lo tratta come un prestito.

Per il caso senza interessi ciò discende dal § 515 BGB: quando un imprenditore concede a un consumatore una dilazione di pagamento gratuita, si applica per analogia il § 514 BGB. E il § 514 comma 2 BGB attribuisce al consumatore un diritto di recesso ai sensi del § 355 BGB. Deve informarlo prima che egli renda la sua dichiarazione contrattuale; la legge mette a disposizione un modello nell'allegato 9 dell'EGBGB.

Il termine è di 14 giorni e decorre dalla conclusione del contratto (§ 355 comma 2 BGB).

Due alleggerimenti:

• Il diritto di recesso viene meno se al cliente ne spetta già uno ai sensi del § 312g comma 1 BGB, per esempio perché il contratto è stato concluso a distanza o fuori dai suoi locali commerciali.
• Ciò da cui si recede è l'accordo rateale, non il suo incarico. Il cliente torna allora a dovere l'importo della fattura in un'unica soluzione.

Se invece chiede interessi o una commissione, si applica il § 506 BGB e con esso quasi l'intero diritto del credito al consumo: informazioni precontrattuali, forma scritta, indicazioni obbligatorie, TAEG. Per un'impresa che concede qualche rata occasionalmente è difficilmente sostenibile.

Nulla di tutto ciò vale verso i clienti aziendali. Ai sensi del § 13 BGB è consumatore solo chi conclude il contratto per scopi privati.

Cosa cambia il 20 novembre 2026

In breve: se il suo cliente privato ha bisogno di più di 50 giorni per pagare, dal 20 novembre 2026 sarà trattato giuridicamente come un finanziatore. Dovrà allora verificare prima di accettare se il cliente è in grado di restituire il denaro, consegnargli documenti obbligatori e informarlo del suo diritto di recesso. Se tutto viene saldato entro 50 giorni, per lei non cambia nulla.

Tre rate mensili superano questo limite. Due rate entro sette settimane no.

E ora la spiegazione.

Il 20 novembre 2026 entra in applicazione in Germania la legge di recepimento della direttiva (UE) 2023/2225 sui contratti di credito ai consumatori. È stata approvata e pubblicata nella Gazzetta ufficiale federale il 18 maggio 2026 (BGBl. 2026 I n. 139).

Finora i crediti piccoli, senza interessi e di breve durata restavano in gran parte fuori dal diritto del credito al consumo. Questo finisce. Secondo il governo federale vengono ricompresi nelle regole di tutela del consumatore „i piccoli crediti fino a 200 euro, i crediti senza interessi né commissioni, i crediti con durata fino a tre mesi nonché i cosiddetti modelli ‚buy now, pay later'". Proprio in questi tre angoli si colloca la tipica rateizzazione di un'impresa artigiana o di servizi.

I 50 giorni figurano nella direttiva stessa. Ai sensi dell'articolo 2, paragrafo 2, lettera h), una dilazione di pagamento resta fuori dall'ambito quando nessun terzo offre credito, la dilazione è priva di interessi e spese e „il pagamento deve essere effettuato integralmente entro 50 giorni dalla consegna dei beni o dalla prestazione dei servizi". Per i grandi fornitori a distanza che non siano piccole o medie imprese il termine si riduce a 14 giorni.

I suoi tre casi in sintesi:

Gli obblighi che ricadono sui finanziatori professionali arrivano fino alla verifica del merito creditizio del cliente. Fino a che punto colpiscano una piccola impresa che concede rate due volte l'anno non è ancora stato deciso dai tribunali. Se offre regolarmente rate oltre i 50 giorni, chiarisca la sua posizione per tempo prima del 20 novembre 2026, con un avvocato oppure passando a un prestatore di servizi di pagamento, veda Klarna, PayPal e altri. I contratti già in essere non sono toccati.

Il cliente smette di pagare: cosa può fare

Verso un consumatore non può pretendere senz'altro l'intero residuo dopo la prima rata saltata. Il § 498 BGB, che tramite i § 514 e § 515 BGB vale anche per la rateizzazione senza interessi, richiede tre cose insieme:

1. Il cliente è in mora su almeno due rate consecutive, in tutto o in parte.
2. È in mora per almeno il 10 per cento dell'importo totale; se la durata supera i tre anni basta il 5 per cento.
3. Le ha assegnato senza esito un termine di due settimane per pagare l'arretrato, dichiarando che altrimenti pretenderà l'intero residuo.

La legge prevede inoltre che lei gli offra un colloquio su una soluzione concordata, al più tardi con la fissazione del termine.

Questi ostacoli non valgono quando l'importo è inferiore a 200 EUR (§ 514 comma 1 frase 2 in combinato con § 491 comma 2 frase 2 n. 1 BGB). E non valgono verso i clienti aziendali.

Può pretendere interessi di mora da ogni rata saltata: verso i consumatori cinque punti percentuali sopra il tasso base (§ 288 comma 1 BGB). Cosa succede quando scade anche quel termine è spiegato nell'articolo Il cliente non paga, cosa fare?.

Un effetto pratico dell'accordo che molti trascurano: quando il cliente paga la prima rata, di regola riconosce il credito. Ciò le è favorevole se in seguito nasce una lite sulla fattura stessa.

Clienti aziendali: meno vincoli

Se il suo cliente è un'impresa, cade l'intero diritto del credito al consumo. Concorda le rate liberamente, può chiedere interessi e può inserire una clausola per cui il residuo diventa immediatamente esigibile in caso di rata saltata.

Due punti che nel caso B2B giocano a suo favore:

• Interessi di mora: nove punti percentuali sopra il tasso base anziché cinque (§ 288 comma 2 BGB).
• Forfait di 40 euro: in caso di mora di un non consumatore le spetta inoltre un forfait di 40 EUR. Il § 288 comma 5 frase 2 BGB chiarisce espressamente che ciò vale anche „quando il credito di pagamento è un acconto o altro pagamento rateale". Quindi con tre rate saltate, tre volte.

La questione IVA della sezione L'IVA non aspetta resta immutata. Dipende dal suo regime di tassazione, non dal tipo di cliente.

Chi vuole tenere d'occhio le scadenze ha bisogno soprattutto di una cosa: un quadro dei documenti aperti a una certa data. Provi Easy Invoice gratuitamente – le partite aperte compaiono lì alla data scelta, e i livelli di sollecito seguono le sue impostazioni.

Klarna, PayPal e altri: cedere il rischio

Se regola tramite un prestatore di servizi di pagamento, non è più lei a concedere il credito ma il prestatore. Questo cambia la sua posizione alla radice: riceve subito l'importo intero e il rischio di insolvenza resta al servizio. Anche gli obblighi del diritto del credito al consumo ricadono allora sul prestatore, non su di lei.

Per il suo prodotto rateale in Germania PayPal indica 3, 6, 12 o 24 rate per acquisti tra 99 e 10.000 EUR e scrive sul rischio: „Non appena ha completato la transazione, riceve l'importo intero. Non esiste quindi alcun rischio aggiuntivo per lei se la clientela non paga puntualmente." Klarna funziona secondo lo stesso modello di base.

Tutto ciò si paga con una commissione per vendita superiore a quella di una carta. I prestatori negoziano le condizioni individualmente e non le pubblicano in modo uniforme per l'acquisto rateale; chieda loro un'offerta per il suo volume.

Il punto che di solito decide: un singolo accordo rateale all'anno non giustifica un contratto con un prestatore di pagamento. Se invece glielo chiedono ogni mese, con la commissione compra non solo sicurezza ma, dal 20 novembre 2026, anche la liberazione dagli obblighi.

Domande frequenti

Come formulo che un cliente può pagare a rate?

Con tre dati: importo totale, numero ed entità delle rate, ogni scadenza come data concreta. In più la frase che la rateizzazione avviene senza interessi né spese. Un modello si trova nella sezione Modello dell'accordo.

Posso chiedere interessi o spese di gestione?

Verso i clienti aziendali sì. Verso i clienti privati l'operazione diventa un'agevolazione finanziaria onerosa ai sensi del § 506 BGB, e si applica il diritto del credito al consumo con forma scritta e indicazioni obbligatorie. Se tali indicazioni mancano, l'operazione rateale è inizialmente nulla ai sensi del § 507 comma 2 BGB.

Serve un'autorizzazione per offrire il pagamento a rate?

Per una dilazione senza interessi concessa a singoli clienti no. Chi concede crediti in modo professionale ha invece bisogno di un'autorizzazione. Se la rateizzazione diventa il suo modello di business, faccia esaminare la sua posizione sul piano giuridico prima del 20 novembre 2026.

Pago l'IVA per rata o tutta insieme?

Nel caso normale tutta insieme e per intero, nel periodo di liquidazione della prestazione (§ 13 comma 1 n. 1 lett. a UStG). Rata per rata solo se l'ufficio delle imposte le ha concesso la tassazione per cassa del § 20 UStG.

Cosa faccio se il cliente si ferma dopo la seconda rata?

Con un cliente privato gli assegni un termine di due settimane per l'arretrato dichiarando che altrimenti pretenderà l'intero residuo. Solo quando saranno aperte anche due rate consecutive per almeno il 10 per cento del totale potrà rendere esigibile il residuo (§ 498 BGB). Verso i clienti aziendali questi ostacoli non valgono.

Il cliente deve firmare l'accordo?

Per la rateizzazione senza interessi la legge non prescrive alcuna forma; un accordo via e-mail è valido. La firma non le serve per la validità ma come prova. Non appena chiede interessi o spese vale invece la forma scritta del diritto del credito al consumo.

Per quanto tempo devo conservare l'accordo?

Ai sensi del § 147 comma 3 AO i documenti contabili si conservano otto anni e gli altri documenti rilevanti ai fini fiscali sei anni. La cosa più semplice è archiviare l'accordo insieme alla fattura e trattarli allo stesso modo.

Vale anche con clienti all'estero?

Per i consumatori di altri Paesi UE la tutela segue di regola il diritto del loro Paese di residenza. La direttiva sul credito ai consumatori vale in tutta l'UE, ma il recepimento differisce nei dettagli. Chiarisca il caso concreto prima di accettare.

Fonti

• § 13 UStG – Nascita dell'imposta
• § 20 UStG – Calcolo dell'imposta sugli incassi
• § 506 BGB – Dilazione di pagamento e altre agevolazioni finanziarie
• § 507 BGB – Operazioni rateali
• § 514 BGB – Contratti di prestito gratuiti
• § 515 BGB – Agevolazioni finanziarie gratuite
• § 498 BGB – Decadenza dal beneficio del termine nei prestiti rateali
• § 491 BGB – Contratto di credito al consumo
• § 449 BGB – Riserva di proprietà
• § 288 BGB – Interessi di mora e altri danni
• § 355 BGB – Diritto di recesso nei contratti dei consumatori
• § 147 AO – Norme sulla conservazione dei documenti
• Direttiva (UE) 2023/2225 sui contratti di credito ai consumatori
• Ministero federale della Giustizia: legge di recepimento della direttiva (UE) 2023/2225
• Governo federale: migliore tutela nei contratti di credito
• PayPal: pagamento rateale per esercenti