Délai de paiement sur la facture : formulation, délais, retard

Vous choisissez librement le délai de paiement. L'usage est de 14 jours. Si vous n'écrivez rien sur la facture, le montant est exigible immédiatement, mais votre client n'est pas encore en retard au sens juridique. Ce qui compte, c'est où figure le délai. Un délai qui apparaît pour la première fois sur la facture ne remplace pas la mise en demeure. Si vous avez convenu le délai auparavant – dans la commande, le devis ou vos conditions générales –, votre client est en retard dès son expiration, sans relance. Sans aucun accord, il vous reste la mise en demeure ou la règle des 30 jours de l'article 286 al. 3 du Code civil allemand (BGB) ; avec des particuliers, uniquement si vous l'indiquez sur la facture.

Ce guide porte sur le droit allemand. Il vous concerne si vous facturez des clients en Allemagne, quel que soit le siège de votre entreprise.

Sommaire

• Quelle formulation mettre sur la facture ?
• Faut-il vraiment un délai de paiement sur la facture ?
• 7, 14 ou 30 jours : ce qui est permis, ce qui est usuel
• À partir de quand pouvez-vous relancer ?
• Comment obtenir le retard sans mise en demeure
• L'interdiction vaut-elle aussi pour les clients professionnels ?
• La phrase qui fait la différence avec les particuliers
• À partir de quel jour court le délai ?
• Ce que le retard coûte à votre client
• Cas particuliers : artisanat, micro-entreprise, clients à l'étranger
• Questions fréquentes
• Sources

Quelle formulation mettre sur la facture ?

Une date précise fonctionne mieux qu'un nombre de jours. Votre client n'a rien à calculer et il n'y a pas ensuite de discussion sur la date d'arrivée de la facture.

« Sans déduction » signifie : pas d'escompte, pas de réduction. Omettez la mention si vous accordez un escompte. Comment formuler le délai d'escompte sans ambiguïté et que faire pour la TVA : L'escompte sur la facture.

Qui rédige ses factures dans Word oublie cette phrase environ une fois sur trois. Dans un logiciel de facturation et de relance, vous enregistrez vos délais de paiement une seule fois dans les paramètres de l'entreprise : nom, jours nets, jusqu'à deux niveaux d'escompte et le texte destiné au document. Dix modèles courants sont déjà créés et vous pouvez ajouter les vôtres. Le document affiche ensuite une date d'échéance précise, calculée à partir des jours nets.

Faut-il vraiment un délai de paiement sur la facture ?

Non. Le délai de paiement ne fait pas partie des mentions obligatoires d'une facture. Les mentions obligatoires sont détaillées dans Rédiger une facture.

Sans indication, l'article 271 al. 1 BGB s'applique : le montant est exigible immédiatement. En théorie, vous pourriez exiger l'argent le jour même de la facture. En pratique cela sert peu, car l'exigibilité seule ne déclenche pas le retard et ne vous procure donc ni intérêts ni frais de relance.

Il y a néanmoins de bonnes raisons d'indiquer un délai :

• Votre client sait à quoi s'en tenir et ne met pas la facture sur la pile « plus tard ».
• Vous disposez d'une date à laquelle vous référer dans la relance.
• Avec les particuliers, vous pouvez y joindre l'indication de l'article 286 al. 3 BGB.

7, 14 ou 30 jours : ce qui est permis, ce qui est usuel

Avec les particuliers, votre choix est libre. Entre entreprises, l'article 271a BGB pose des limites, mais dans l'autre sens que beaucoup l'imaginent : la disposition vous protège, en tant qu'émetteur de la facture, contre des délais excessifs.

L'usage quotidien est de 14 jours. En dessous de 7 jours, cela paraît vite impoli avec des particuliers, sans que vous soyez payé plus vite. Au-delà de 30 jours, cela vous coûte de la trésorerie sans que votre client le valorise.

Un point souvent négligé : au régime normal, vous versez la TVA le mois de la prestation, et non lorsque l'argent arrive. Avec un délai de 60 jours, vous avancez donc la TVA de votre poche. Sous le régime de la TVA sur les encaissements de l'article 20 de la loi allemande sur la TVA, la taxe naît avec le paiement.

À partir de quand pouvez-vous relancer ?

Vous pouvez relancer dès que la créance est exigible. Sans accord, immédiatement après la facture ; avec un délai de paiement, après son expiration.

La seconde question compte davantage : à partir de quand votre client est-il en retard au sens juridique ? Ce n'est qu'alors que vous pouvez réclamer intérêts et frais. Le retard survient dans trois cas :

1. Vous avez mis en demeure. La mise en demeure après l'échéance place le client en retard (art. 286 al. 1 BGB). C'est la voie sûre.
2. La date de paiement était fixée au contrat. Si le devis, la commande ou vos conditions générales indiquent quand il faut payer, aucune mise en demeure n'est nécessaire (art. 286 al. 2 nº 1 et nº 2 BGB). Comment procéder est expliqué dans Comment obtenir le retard sans mise en demeure.
3. La règle des 30 jours s'applique. Au plus tard 30 jours après l'échéance et la réception de la facture, votre client est en retard (art. 286 al. 3 BGB).

Et voici où se joue votre charge de travail : un délai que vous inscrivez unilatéralement sur la facture ne relève pas du cas 2. La Cour fédérale de justice allemande a jugé que la fixation unilatérale d'un délai de paiement par le créancier ne suffit pas au retard au sens de l'article 286 al. 2 nº 1 BGB (arrêt du 25 octobre 2007, III ZR 91/07). La date de paiement doit être fixée par acte juridique, par la loi ou par un jugement ; une phrase sur votre facture n'est rien de tout cela.

Concrètement : si vous écrivez « payable sous 14 jours » sur la facture et que le client n'a pas payé au bout de 20 jours, il n'est pas encore en retard. Vous devez relancer ou attendre les 30 jours.

Le délai de paiement n'est pas inutile pour autant. Il indique à votre client quand vous attendez l'argent, et la plupart s'y tiennent. Il ne remplace simplement pas la mise en demeure.

La structure d'une relance est décrite dans Rédiger une relance de paiement. Si cela ne suffit pas non plus, voyez Le client ne paie pas, que faire ?.

L'effort reste raisonnable si votre logiciel compte pour vous. Dans office1.cloud, vous consultez à une date donnée quels documents sont à relancer et envoyez les relances en une seule fois par courriel, avec une lettre de relance dédiée et la facture d'origine en pièce jointe. Le nombre de niveaux de relance vous appartient ; trois sont préréglés.

Comment obtenir le retard sans mise en demeure

Vous n'êtes pas obligé de vous accommoder de la mise en demeure. La voie passe par le contrat, pas par la facture : si le délai de paiement est convenu avant ou lors de la conclusion du contrat, le retard survient de lui-même à l'expiration. Deux endroits s'y prêtent.

Dans le devis ou la commande. La voie la plus simple pour les entreprises sans conditions générales propres. Une phrase dans le devis signé par le client suffit :

Paiement dans les 14 jours suivant la réception de la facture, sans déduction.

Dans les conditions générales. Si vous en avez, c'est là que le délai a sa place. Il vaut alors pour chaque commande sans que vous ayez à y penser.

Pour que cela tienne, trois conditions doivent être réunies :

Le troisième point est le piège dans lequel tombent beaucoup de modèles trouvés en ligne. La différence tient à la formulation :

La différence paraît byzantine mais décide de vos intérêts en cas de litige. De plus, « après la date de facture » est moins favorable que « après réception de la facture », puisque vous fixez vous-même la date de facture.

L'interdiction vaut-elle aussi pour les clients professionnels ?

Pas directement. Selon l'article 310 al. 1 BGB, les clauses interdites de l'article 309 BGB ne s'appliquent pas aux conditions utilisées envers des entreprises. Le contrôle s'y opère uniquement au titre de l'article 307 BGB, en tenant compte des usages du commerce.

Cela ne vous laisse pas les mains libres. La Cour fédérale de justice reconnaît aux catalogues de clauses interdites un effet indiciaire : les interdictions « revêtent, dans le cadre du contrôle du contenu, un effet indiciaire d'invalidité de la clause également dans les relations entre entreprises » (BGHZ 174, 1). Si votre clause relève de l'article 309 nº 4, elle est donc présumée abusive d'emblée. Elle ne reste valable que si cette présomption peut être renversée au cas par cas par les particularités du commerce. Un tribunal en décide, pas vous au moment de rédiger.

En pratique, la clause de retard ne vous apporte rien envers les professionnels que vous ne puissiez obtenir plus sûrement :

• La clause fixant la date de paiement produit le même résultat sans être suspecte.
• Sans aucune clause, votre client professionnel est en retard au plus tard 30 jours après l'échéance et la réception de la facture, sans aucune indication (art. 286 al. 3 BGB).

Vous risquez donc un litige sur la clause pour un avantage que vous pouvez obtenir sûrement par deux autres voies.

Des conditions générales ne sont pas un bloc de texte que l'on copie une fois. Faites vérifier les vôtres par un avocat avant de les utiliser : une clause sans effet vous laisse dans une position pire que pas de clause du tout.

La phrase qui fait la différence avec les particuliers

La règle des 30 jours de l'article 286 al. 3 BGB ne vaut envers les particuliers que si vous avez expressément signalé cette conséquence sur la facture. Sans cette mention, il ne vous reste que la mise en demeure, même après 30, 60 ou 90 jours.

Envers les professionnels, la mention n'est pas nécessaire. Les 30 jours y courent automatiquement.

Pour vous : si vous facturez beaucoup de particuliers, intégrez la mention à votre modèle de facture. Elle coûte une ligne et vous épargne une relance en cas de litige.

À partir de quel jour court le délai ?

Pour la règle des 30 jours, c'est la réception de la facture qui compte, pas la date de facture. Si vous datez une facture du 1er septembre et l'envoyez le 8 septembre, les 30 jours démarrent le 8 septembre.

La créance doit en outre être exigible. Les deux ensemble décident :

La deuxième ligne compte pour les artisans : sans réception de l'ouvrage, votre rémunération n'est pas exigible, et sans exigibilité aucun délai ne court. Un client qui repousse la réception repousse aussi le retard.

Il vous faut une preuve de la date d'arrivée de la facture. Par courriel, c'est le moment de l'envoi ; par voie postale, elle est en général réputée reçue après quelques jours. Qui doit argumenter au jour près a intérêt à en parler avec un avocat : la preuve de la réception est régulièrement le point sensible.

Ce que le retard coûte à votre client

À compter du retard, vous pouvez réclamer des intérêts. Le taux dépend du taux de base de l'article 247 BGB, fixé par la Deutsche Bundesbank au 1er janvier et au 1er juillet. Depuis le 1er juillet 2026, il est de 1,52 pour cent.

Envers les professionnels s'ajoute une indemnité forfaitaire de 40 euros par créance (art. 288 al. 5 BGB). Elle n'existe pas envers les particuliers. Les 40 euros s'imputent sur les dommages-intérêts fondés sur les frais de recouvrement.

Exemple chiffré : 3 000 euros impayés, client professionnel, 30 jours de retard. 3 000 × 10,52 % × 30/365 donne environ 25,94 euros d'intérêts, plus le forfait de 40 euros.

Cas particuliers : artisanat, micro-entreprise, clients à l'étranger

Travaux de construction sous VOB/B. La VOB/B ne s'applique pas d'elle-même, seulement si vous l'avez convenue. Le cas échéant, des délais propres valent pour les situations intermédiaires et finales et s'écartent des règles du BGB. Vérifiez alors votre contrat plutôt que de vous fier aux indications données ici.

Micro-entreprise au sens de l'article 19 de la loi allemande sur la TVA. Rien ne change pour le délai de paiement, le retard et les intérêts. Vous ne facturez simplement pas de TVA. L'avantage : vous n'avez aucune TVA à avancer quand un client tarde.

Clients ailleurs dans l'UE. Les règles allemandes sur les retards de paiement transposent la directive 2011/7/UE ; des règles similaires valent donc dans tous les États membres. Le droit applicable à votre contrat dépend du cas d'espèce. Pour des commandes transfrontalières importantes, une clause de choix de loi a sa place au contrat.

Annoncé, mais pas en vigueur. En 2023, la Commission européenne a proposé un règlement destiné à remplacer la directive et à limiter plus strictement les délais de paiement entre entreprises. La procédure est en cours et la Commission et le Parlement défendent des versions différentes. Jusqu'à un accord, la situation juridique actuelle reste inchangée.

Questions fréquentes

Puis-je écrire « payable immédiatement » sur la facture ?

Oui. Cela correspond à la règle de base de l'article 271 al. 1 BGB. Mais cela n'accélère pas le retard : même avec « immédiatement », il vous faut une mise en demeure ou l'attente des 30 jours.

Est-ce la date de facture ou le jour où le client la reçoit qui compte ?

Pour la règle des 30 jours, c'est la réception. Si vous inscrivez une date fixe sur la facture, tenez compte du délai postal et ne datez pas trop juste.

Puis-je raccourcir le délai de paiement après coup ?

Pas unilatéralement. Si vous avez indiqué 30 jours, votre client n'y est pas tenu comme à un accord, mais il peut compter sur le fait que vous ne relancerez pas avant. Pour des délais plus courts, modifiez le modèle pour les factures à venir.

Un délai de paiement vaut-il aussi pour les factures d'acompte ?

Oui, à condition que l'acompte soit convenu et exigible. Pour les contrats d'ouvrage, l'exigibilité suit le contrat ou l'article 632a BGB. En cas de doute sur votre acompte, faites le point avec un avocat.

Quelle différence entre délai de paiement et échéance de paiement ?

Au quotidien, aucune. Les deux désignent la période dont dispose votre client pour payer.

Dois-je ajouter la TVA aux intérêts de retard et aux frais de relance ?

Non. L'administration fiscale les traite comme des dommages-intérêts véritables. Il n'y a pas de contrepartie, donc pas de TVA (instruction d'application de la TVA, section 1.3). Vous facturez le montant sans TVA.

Mon client ne paie qu'une partie. Qu'en est-il du reste ?

Le solde reste exigible et le retard se poursuit sur ce solde. À partir du jour du paiement partiel, vous calculez les intérêts uniquement sur ce qui reste.

Sources

• Art. 271 BGB – Temps de la prestation
• Art. 271a BGB – Accords sur les délais de paiement, de vérification ou de réception
• Art. 286 BGB – Retard du débiteur
• Art. 288 BGB – Intérêts de retard et autres dommages
• Art. 305 BGB – Intégration des conditions générales au contrat
• Art. 308 BGB – Clauses interdites avec possibilité d'appréciation
• Art. 309 BGB – Clauses interdites sans possibilité d'appréciation
• Art. 310 BGB – Champ d'application
• Art. 641 BGB – Exigibilité de la rémunération
• Deutsche Bundesbank : taux de base de l'article 247 BGB
• Instruction d'application de la TVA, section 1.3 Dommages-intérêts

Si un client demande plus de temps que votre délai de paiement ne le permet, consignez-le dans un accord de paiement échelonné : vous y verrez aussi pourquoi la TVA reste due en totalité immédiatement.

Vos factures passent encore par un modèle Word ? Essayez Easy Invoice gratuitement – la date d'échéance figure alors sur chaque document, vous retrouvez les postes ouverts à la date de votre choix et les niveaux de relance suivent vos réglages. Un système de relances automatique garde un œil sur les impayés et les échéances.