Müşteriyle taksitli ödeme sözleşmesi: örnek ve kurallar

Bir taksitli ödeme sözleşmesi üç bilgi gerektirir: toplam tutar, taksit sayısı ve tutarı, her vadenin somut tarih olarak yazılması. Kopyalayabileceğiniz bir örnek aşağıda. Müşterinize taksit teklif edebilirsiniz, ancak buna asla mecbur değilsiniz; kabul ederseniz, teslimatı yaptığınız veya hizmeti verdiğiniz anda Alman KDV'sinin yine de tamamen muaccel olacağını hesaba katın. Özel müşteride faizsiz taksit, hukuken bir ödeme ertelemesidir ve bu da cayma hakkını beraberinde getirir. 20 Kasım 2026'dan itibaren bu durum çok daha sıkı düzenlenir.

Bu yazı genel bilgi verir, hukuki veya vergisel danışmanlığın yerine geçmez. Kendi durumunuzla ilgili tereddütte mali müşavirinize veya bir avukata danışın.

İçindekiler

1. Taksit teklif etmek zorunda mıyım?
2. Bir fatura mı, birkaç fatura mı?
3. Taksitli ödeme sözleşmesi örneği
4. Pahalı nokta: KDV beklemez
5. Özel müşterilerde taksit bir kredidir
6. 20 Kasım 2026'da ne değişiyor
7. Müşteri ödemeyi kesiyor: neler yapabilirsiniz
8. Ticari müşteriler: daha az kısıt
9. Klarna, PayPal ve diğerleri: riski devretmek
10. Sık sorulan sorular

Taksit teklif etmek zorunda mıyım?

Hayır. Hiçbir yasa sizi buna zorlamaz. Müşteriniz fatura tutarını kararlaştırılan ödeme vadesinde borçludur ve siz başka bir şey kararlaştırmadıkça bu böyle kalır. Taksitlendirme, sözleşmenin sonradan değiştirilmesidir ve her iki tarafın da onayını gerektirir.

Yani müşterinin bir hakkına „hayır" demiyorsunuz, bir teklifi reddediyorsunuz. Bunu gerekçe göstermeden yapabilirsiniz.

Yine de birçok işletme kabul eder, genellikle iki nedenden biriyle. Ya iş, aksi halde hiç gerçekleşmeyecek kadar büyüktür – mutfak, çatı, fotoğraf serisi, koçluk paketi. Ya da müşteri zaten ödeme güçlüğündedir ve taksitler hâlâ para görmenin tek yoludur. Bu iki durum sözleşmede aynı görünür ama riskte belirgin biçimde ayrışır. Birincisinde gönüllü karar verirsiniz, ikincisinde zaten bir sorununuz vardır.

Kimsenin pek düşünmediği ara çözüm: peşinat artı kalan için kısa bir ödeme vadesi. Erken para alırsınız, müşteri nefes alır ve Özel müşterilerde taksit bir kredidir bölümündeki kredi hukukuna düşmezsiniz – her şeyin teslimattan sonraki 50 gün içinde ödenmesi koşuluyla.

Bir fatura mı, birkaç fatura mı?

Bir tane. Tutarın tamamı için tek bir fatura düzenlersiniz ve taksitleri yanında düzenlersiniz: ya faturanın içinde ya da ayrı bir sözleşmede.

En sık yapılan hata, üçte birlik üç fatura kesmektir. Böylece vergi dairesine üç ayrı edim sunduğunuzu beyan etmiş olursunuz. Oysa öyle değil: bir mutfak monte ettiniz ve müşteri bunu üç adımda ödüyor.

İstisnanın adı kısmi edim (Teilleistung) ve koşulları dardır. Ekonomik olarak bölünebilir bir edimin belirli kısımları için bedelin ayrıca kararlaştırılmış olması gerekir (§ 13 fıkra 1 no. 1 bent a UStG, Alman KDV Kanunu). Bir örnek: önce banyoyu, sonra mutfağı fayanslamak üzere ayrı ayrı sipariş aldınız, her biri kendi fiyatıyla. O zaman bunlar iki kısmi edimdir ve her biri kendi faturasını alabilir. Üç aylık taksitle ödenen bir mutfak kısmi edim değildir.

Ödeme koşullarını ve vade tarihlerini her faturada yeniden yazmak istemiyorsanız, bunları faturalama programınıza bir kez kaydedin; vade tarihi ardından belgede somut tarih olarak görünür.

Taksitli ödeme sözleşmesi örneği

Küçük tutarlarda faturadaki bir paragraf yeterlidir. Yaklaşık 1.000 avrodan itibaren her iki tarafın imzaladığı ayrı bir sayfa kullanın. Nedeni basit: imza olmadan bir uyuşmazlıkta müşterinin taksitleri kabul ettiğini kanıtlayamazsınız.

Aşağıdaki iki metni Word'e veya faturalama programınıza kopyalayabilirsiniz. Köşeli parantezleri ve örnek rakamları kendi bilgilerinizle değiştirin.

Her örnekte bulunması gerekenler – sekiz madde:

İnternetteki hazır şablonlar hakkında uyarı: birçok PDF ve Word şablonu „bir taksitte temerrüde düşülmesi hâlinde kalan tutarın tamamı derhal muaccel olur" cümlesini içerir. Özel bir müşteri karşısında bu cümle size yardımcı olmaz, çünkü § 498 BGB daha sıkı koşullar öngörür. İndirdiğiniz her şablonu kullanmadan önce bu noktada kontrol edin.

Fatura için kısa biçim:

Ödeme şekli: 3.600,00 EUR tutarındaki fatura bedeli, her biri 1.200,00 EUR olan üç eşit taksitte, 01.10.2026, 01.11.2026 ve 01.12.2026 vadelerinde ödenecektir. Taksitlendirme faizsiz ve masrafsızdır.

Ayrı sözleşme, ayrıntılı:

Taksitli ödeme sözleşmesi

[firma adınız, adres] – bundan sonra alacaklı –
ile [müşterinin adı, adres] – bundan sonra borçlu – arasında

1. Borçlu, 15.09.2026 tarihli 2026-0148 numaralı faturadan doğan 3.600,00 EUR tutarında borcu alacaklıya borçludur.
2. Taraflar, her biri 1.200,00 EUR olan üç taksitte ödeme konusunda anlaşmıştır; vadeler sırasıyla 01.10.2026, 01.11.2026 ve 01.12.2026'dır.
3. Taksitlendirme faizsiz ve masrafsızdır. Ek bir maliyet doğmaz.
4. Borçlu bir taksiti hiç ödemez veya eksik öderse yasal kurallar uygulanır. Alacaklı, kalan borcun tamamını ancak § 498 BGB koşulları gerçekleştiğinde ve orada öngörülen süre sonuçsuz geçtiğinde talep edebilir.
5. Teslim edilen mal, bedelin tamamı ödenene kadar alacaklının mülkiyetinde kalır.

Yer, tarih – alacaklının imzası – borçlunun imzası

Bu örneğe dair üç not:

• 3. madde süs değildir. Faiz, işlem ücreti veya bir ek talep ettiğiniz anda erteleme, bedelli bir finansman yardımına dönüşür (§ 506 BGB). Tüketiciler karşısında o zaman yazılı şekil, zorunlu bilgiler ve efektif yıllık faiz oranıyla birlikte tüm tüketici kredisi hukuku uygulanır. Zorunlu bilgiler eksikse işlem başlangıçta geçersizdir (§ 507 fıkra 2 BGB). Çoğu esnaf ve zanaatkâr işletmesi için faizsiz yol tek uygulanabilir yoldur.
• 4. madde zayıf görünür ama değildir. Yaygın olan „bir taksitte temerrüde düşülmesi hâlinde toplam tutar derhal muaccel olur" hükmü bir tüketici karşısında işinize yaramaz, çünkü § 498 BGB daha sıkı koşullar öngörür. Müşteri ödemeyi kesiyor bölümü bunları açıklar.
• 5. madde yalnızca taşınır mallar için geçerlidir (§ 449 BGB). Monte edilmiş bir mutfakta veya bir hizmette mülkiyeti saklı tutma boşta kalır. Taşınır malda bile, ancak sözleşmeden döndükten sonra malın iadesini talep edebilirsiniz (§ 449 fıkra 2 BGB).

Pahalı nokta: KDV beklemez

Çoğu işletmeyi şaşırtan nokta budur: KDV borcunuz taksitleri izlemez.

Kararlaştırılan bedeller üzerinden vergilendirme yapan – Almanya'da olağan durum, Sollversteuerung – edimin ifa edildiği beyan döneminin sonunda vergiyi borçlanır (§ 13 fıkra 1 no. 1 bent a UStG). Para geldiğinde değil.

Örnekteki rakamlarla bir örnek: brüt 3.600 EUR, bunun 574,79 EUR'su KDV. Mutfağı eylülde monte ediyorsunuz. 574,79 EUR'yu eylül beyannamesinde bildirip havale ediyorsunuz. Bu noktada müşteriden henüz hiçbir şey görmediniz; ilk taksit 1 Ekim'de geliyor. Yani vergiyi siz finanse ediyorsunuz, üç taksitte yaklaşık iki ay boyunca.

Bundan nasıl kaçınırsınız: § 20 UStG uyarınca tahsilat esasıyla. Vergi o zaman ancak para girişiyle doğar, yani taksit taksit. Vergi dairesi bunu talep üzerine izin verebilir; diğerlerinin yanı sıra önceki takvim yılındaki toplam cironuz 800.000 EUR'yu aşmadıysa, ayrıca § 18 fıkra 1 no. 1 EStG kapsamındaki serbest meslek mensuplarında ve defter tutma yükümlülüğünden muafiyette. Bu bir başvurudur, kendiliğinden yaptığınız bir tercih değil.

Gelir vergisi ayrı bir sorudur ve bilanço mu yoksa işletme hesabı özeti mi tuttuğunuza bağlıdır. İşletme hesabı özetinde tahsilat sayılır, yani tek tek taksitler. Bunu nasıl hazırlayacağınız Serbest çalışan olarak vergi beyannamesi yazısında anlatılıyor.

Özel müşterilerde taksit bir kredidir

Özel müşteriniz taksit sözleşmesinden 14 gün içinde cayabilir ve siz onu bu konuda önceden bilgilendirmek zorundasınız. Bu, taksitler için tek kuruş almasanız da geçerlidir.

Nedeni: hukuken ona sözleşmenin vermediği bir süre tanıyorsunuz. Yasa buna ödeme ertelemesi diyor ve bunu bir ödünç gibi ele alıyor.

Faizsiz durum için bu § 515 BGB'den çıkar: bir işletme tüketiciye bedelsiz ödeme ertelemesi tanıdığında § 514 BGB kıyasen uygulanır. Ve § 514 fıkra 2 BGB tüketiciye § 355 BGB uyarınca cayma hakkı verir. Onu, sözleşme beyanını vermeden önce bilgilendirmek zorundasınız; yasa bunun için EGBGB'nin 9 numaralı ekinde bir örnek metin sunuyor.

Süre 14 gündür ve sözleşmenin kurulmasıyla başlar (§ 355 fıkra 2 BGB).

Bu konuda iki rahatlama:

• Müşterinin § 312g fıkra 1 BGB uyarınca zaten bir cayma hakkı varsa – örneğin sözleşmeyi mesafeli olarak veya işyeri dışında kurduğunuz için – bu hak devreye girmez.
• Cayma, taksit sözleşmesine ilişkindir, siparişinize değil. Müşteri o zaman fatura tutarını yine tek seferde borçlanır.

Buna karşılık faiz veya ücret talep ederseniz § 506 BGB devreye girer ve onunla birlikte tüketici kredisi hukukunun neredeyse tamamı: sözleşme öncesi bilgilendirme, yazılı şekil, zorunlu bilgiler, efektif yıllık faiz. Yan yolda birkaç taksit tanıyan bir işletme için bu neredeyse yerine getirilemez.

Ticari müşteriler karşısında bunların hiçbiri geçerli değildir. § 13 BGB uyarınca tüketici, yalnızca sözleşmeyi özel amaçlarla kuran kişidir.

20 Kasım 2026'da ne değişiyor

Kısacası: özel müşterinizin ödemek için 50 günden fazlasına ihtiyacı varsa, 20 Kasım 2026'dan itibaren hukuken bir kredi veren gibi muamele görürsünüz. O zaman kabul etmeden önce müşterinin parayı geri ödeyip ödeyemeyeceğini incelemek, ona öngörülen belgeleri vermek ve cayma hakkı konusunda bilgilendirmek zorunda kalırsınız. Her şey 50 gün içinde ödenirse sizin için bir şey değişmez.

Üç aylık taksit bu sınırı aşar. Yedi hafta içindeki iki taksit aşmaz.

Şimdi arkasındaki açıklama.

20 Kasım 2026'da Almanya'da (AB) 2023/2225 sayılı Tüketici Kredisi Direktifi'ni uygulayan yasa yürürlüğe girer. Yasa kabul edilmiş ve 18 Mayıs 2026'da Federal Resmî Gazete'de yayımlanmıştır (BGBl. 2026 I no. 139).

Şimdiye kadar küçük, faizsiz ve kısa vadeli krediler büyük ölçüde tüketici kredisi hukukunun dışında kalıyordu. Bu sona eriyor. Federal Hükümet'in ifadesine göre „200 avroya kadar küçük krediler, faizsiz ve ücretsiz krediler, üç aya kadar vadeli krediler ve ‚buy now, pay later' adı verilen modeller" kredi sözleşmelerine ilişkin tüketiciyi koruyan düzenlemelerin kapsamına alınıyor. Bir zanaat veya hizmet işletmesinin tipik taksitlendirmesi tam da bu üç köşede yer alıyor.

50 gün direktifin kendisinde yazıyor. Madde 2 fıkra 2 bent h) uyarınca, hiçbir üçüncü kişi kredi sunmuyorsa, erteleme faizsiz ve masrafsızsa ve „ödemenin, malların teslimi veya hizmetlerin sunulmasından itibaren 50 gün içinde tam olarak yapılması gerekiyorsa" bir ödeme ertelemesi kapsam dışında kalır. Küçük veya orta ölçekli işletme olmayan büyük mesafeli satış sağlayıcıları için süre 14 güne iner.

Üç durumunuz bir bakışta:

Ticari kredi verenlere gelen yükümlülükler, müşterinin kredibilitesinin incelenmesine kadar uzanıyor. Yılda iki kez taksit tanıyan küçük bir işletmeyi ne ölçüde etkileyeceği mahkemelerce henüz karara bağlanmış değil. 50 günü aşan taksitleri düzenli olarak sunuyorsanız, durumunuzu 20 Kasım 2026'dan yeterince önce netleştirin – bir avukatla ya da bir ödeme hizmeti sağlayıcısına geçerek, bkz. Klarna, PayPal ve diğerleri. Mevcut sözleşmeler yeni düzenlemeden etkilenmez.

Müşteri ödemeyi kesiyor: neler yapabilirsiniz

Bir tüketici karşısında ilk aksayan taksitten sonra kalan tutarın tamamını öylece talep edemezsiniz. § 514 ve § 515 BGB üzerinden faizsiz taksitlendirmeye de uygulanan § 498 BGB, aynı anda üç şey arar:

1. Müşteri birbirini izleyen en az iki taksitte tamamen veya kısmen temerrüde düşmüş olmalı.
2. Toplam tutarın en az yüzde 10'unda temerrütte olmalı – vade üç yılı aşıyorsa yüzde 5 yeterli.
3. Ona gecikmiş tutarın ödenmesi için sonuçsuz kalan iki haftalık bir süre vermiş ve aksi hâlde kalan borcun tamamını talep edeceğinizi bildirmiş olmalısınız.

Yasa ayrıca, en geç süreyi verirken ona uzlaşmalı bir çözüm için görüşme teklif etmenizi öngörüyor.

Tutar 200 EUR'nun altında olduğu ölçüde bu engeller geçerli değildir (§ 514 fıkra 1 cümle 2 ile § 491 fıkra 2 cümle 2 no. 1 BGB). Ticari müşteriler karşısında da geçerli değildir.

Temerrüt faizini aksayan her taksitten itibaren talep edebilirsiniz: tüketiciler karşısında baz faiz oranının beş puan üzerinde (§ 288 fıkra 1 BGB). Bu süre de geçtiğinde nasıl devam edileceği Müşteri ödemiyor – ne yapmalı? yazısında anlatılıyor.

Taksit sözleşmesinin çoğu kişinin gözden kaçırdığı pratik bir yan etkisi: müşteri ilk taksiti ödediğinde kural olarak alacağı kabul etmiş olur. İleride faturanın kendisi hakkında bir uyuşmazlık çıkarsa bu sizin lehinize olur.

Ticari müşteriler: daha az kısıt

Müşteriniz bir işletme ise tüketici kredisi hukukunun tamamı devre dışı kalır. Taksitleri serbestçe kararlaştırırsınız, faiz talep edebilirsiniz ve aksayan bir taksitte kalan borcun derhal muaccel olmasını öngören bir hüküm de koyabilirsiniz.

B2B durumunda sizin için daha iyi duran iki nokta:

• Temerrüt faizi: baz faiz oranının beş yerine dokuz puan üzerinde (§ 288 fıkra 2 BGB).
• 40 avroluk götürü tutar: tüketici olmayan birinin temerrüdünde ayrıca 40 EUR götürü tutar hakkınız doğar. § 288 fıkra 5 cümle 2 BGB, bunun „para alacağının bir ara ödeme veya başka bir taksit ödemesi olması hâlinde de" geçerli olduğunu açıkça belirtir. Yani üç aksayan taksitte üç kez.

KDV beklemez bölümündeki KDV sorusu bundan etkilenmez. O, müşteri tipine değil, vergilendirme yönteminize bağlıdır.

Taksit vadelerini gözden kaçırmak istemeyenin en çok ihtiyacı olan şey şudur: belirli bir tarihte hangi belgelerin açık olduğuna dair bir genel bakış. Easy Invoice'i ücretsiz deneyin – açık kalemler orada seçtiğiniz tarihe göre görünür ve ihtar kademeleri kendi ayarlarınıza göre çalışır.

Klarna, PayPal ve diğerleri: riski devretmek

Bir ödeme hizmeti sağlayıcısı üzerinden tahsil ediyorsanız krediyi artık siz değil, sağlayıcı verir. Bu, konumunuzu kökten değiştirir: tutarın tamamını hemen alırsınız ve ödenmeme riski hizmet sağlayıcıda kalır. Tüketici kredisi hukukundan doğan yükümlülükler de o zaman sizi değil, sağlayıcıyı ilgilendirir.

PayPal, Almanya'daki taksit ürünü için 99 ile 10.000 EUR arasındaki alışverişlerde 3, 6, 12 veya 24 taksit belirtiyor ve risk konusunda şunu yazıyor: „İşlemi tamamladığınız anda tutarın tamamını alırsınız. Müşteriler zamanında ödemezse sizin için ek bir risk oluşmaz." Klarna da aynı temel modele göre çalışıyor.

Bunun bedeli, kart oranının üzerinde, satış başına alınan bir komisyondur. Sağlayıcılar koşulları bireysel olarak pazarlık eder ve taksitli alışveriş için bunları tutarlı biçimde yayımlamaz; kendi ciro büyüklüğünüz için teklif isteyin.

Kararı genellikle belirleyen nokta şudur: yılda tek bir taksit sözleşmesi, bir ödeme hizmeti sağlayıcısıyla sözleşmeyi haklı çıkarmaz. Buna karşılık her ay soruluyorsa, komisyonla yalnızca güvenlik değil, 20 Kasım 2026'dan itibaren yükümlülüklerden kurtulmayı da satın almış olursunuz.

Sık sorulan sorular

Bir müşterinin taksitle ödeyebileceğini nasıl yazarım?

Üç bilgiyle: toplam tutar, taksit sayısı ve tutarı, her vade somut tarih olarak. Bir de taksitlendirmenin faizsiz ve masrafsız olduğuna dair cümle. Bir örnek Taksitli ödeme sözleşmesi örneği bölümünde.

Faiz veya işlem ücreti talep edebilir miyim?

Ticari müşteriler karşısında evet. Özel müşteriler karşısında işlem böylece § 506 BGB uyarınca bedelli bir finansman yardımına dönüşür ve yazılı şekil ile zorunlu bilgileri içeren tüketici kredisi hukuku uygulanır. Bu bilgiler eksikse taksitli işlem § 507 fıkra 2 BGB uyarınca başlangıçta geçersizdir.

Taksit sunmak için izin gerekiyor mu?

Tek tek müşterilere tanınan faizsiz ödeme ertelemesi için hayır. Ticari olarak kredi verenin ise izne ihtiyacı vardır. Taksit sizin iş modeliniz hâline geliyorsa, durumunuzu 20 Kasım 2026'dan önce hukuken inceletin.

KDV'yi taksit başına mı, yoksa hemen mi öderim?

Olağan durumda hemen ve tamamen, edimin yapıldığı beyan döneminde (§ 13 fıkra 1 no. 1 bent a UStG). Taksit taksit yalnızca vergi dairesi size § 20 UStG tahsilat esasını tanıdıysa.

Müşteri ikinci taksitten sonra durursa ne yaparım?

Özel bir müşteriye gecikmiş tutar için iki haftalık süre verin ve aksi hâlde kalan borcun tamamını talep edeceğinizi bildirin. Ancak buna ek olarak birbirini izleyen iki taksit açık kalmışsa ve bu, toplamın en az yüzde 10'unu oluşturuyorsa kalan borcu muaccel kılabilirsiniz (§ 498 BGB). Ticari müşterilerde bu engeller geçerli değildir.

Müşterinin sözleşmeyi imzalaması gerekir mi?

Faizsiz taksitlendirmede yasa bir şekil öngörmez; e-postayla yapılan bir anlaşma geçerlidir. İmzaya geçerlilik için değil, kanıt için ihtiyacınız var. Faiz veya ücret talep ettiğiniz anda ise tüketici kredisi hukukunun yazılı şekli geçerli olur.

Taksit sözleşmesini ne kadar süreyle saklamam gerekir?

§ 147 fıkra 3 AO uyarınca muhasebe belgeleri için sekiz yıl, vergilendirme açısından önem taşıyan diğer belgeler için altı yıl geçerlidir. En pratiği, sözleşmeyi faturayla birlikte dosyalamak ve ikisine de aynı şekilde davranmaktır.

Bu, yurt dışındaki müşteriler için de geçerli mi?

AB'nin başka ülkelerindeki tüketicilerde koruma, kural olarak ikamet ettikleri ülkenin hukukuna göre belirlenir. Tüketici Kredisi Direktifi AB genelinde geçerlidir, ancak uygulanması ayrıntılarda farklılaşır. Kabul etmeden önce somut durumu netleştirin.

Kaynaklar

• § 13 UStG – Verginin doğması
• § 20 UStG – Verginin tahsil edilen bedeller üzerinden hesaplanması
• § 506 BGB – Ödeme ertelemesi ve diğer finansman yardımları
• § 507 BGB – Taksitli işlemler
• § 514 BGB – Bedelsiz ödünç sözleşmeleri
• § 515 BGB – Bedelsiz finansman yardımları
• § 498 BGB – Taksitli kredilerde muacceliyet
• § 491 BGB – Tüketici kredisi sözleşmesi
• § 449 BGB – Mülkiyeti saklı tutma
• § 288 BGB – Temerrüt faizi ve diğer temerrüt zararı
• § 355 BGB – Tüketici sözleşmelerinde cayma hakkı
• § 147 AO – Belgelerin saklanmasına ilişkin düzen hükümleri
• (AB) 2023/2225 sayılı Tüketici Kredisi Sözleşmeleri Direktifi
• Federal Adalet Bakanlığı: (AB) 2023/2225 sayılı direktifi uygulayan yasa
• Federal Hükümet: kredi sözleşmelerinde daha iyi koruma
• PayPal: satıcılar için taksitli ödeme