Acuerdo de pago a plazos con clientes: modelo y reglas

Un acuerdo de pago a plazos necesita tres datos: el importe total, el número y la cuantía de los plazos, y cada vencimiento escrito como fecha concreta. Más abajo encontrará un modelo para copiar. Puede ofrecer plazos a un cliente, pero nunca está obligado a hacerlo, y si acepta, cuente con que el IVA alemán vence íntegro de inmediato, en cuanto haya entregado el bien o prestado el servicio. Con un cliente particular, el pago a plazos sin intereses es jurídicamente un aplazamiento de pago, y eso conlleva un derecho de desistimiento. A partir del 20 de noviembre de 2026 esta situación se regula de forma mucho más estricta.

Este artículo informa de forma general y no sustituye el asesoramiento jurídico o fiscal. Si tiene dudas sobre su caso concreto, consulte a su asesoría fiscal o a un abogado.

Índice

1. ¿Tengo que ofrecer pago a plazos?
2. ¿Una factura o varias?
3. Modelo del acuerdo de pago a plazos
4. El punto caro: el IVA no espera
5. Con clientes particulares, los plazos son un crédito
6. Qué cambia el 20 de noviembre de 2026
7. El cliente deja de pagar: qué puede hacer
8. Clientes empresa: menos ataduras
9. Klarna, PayPal y otros: ceder el riesgo
10. Preguntas frecuentes

¿Tengo que ofrecer pago a plazos?

No. Ninguna ley le obliga. Su cliente debe el importe de la factura en el plazo de pago acordado, y así sigue mientras no acuerden otra cosa. El pago a plazos es una modificación posterior del contrato, y ambas partes tienen que consentirla.

Por tanto, usted no dice „no" a un derecho del cliente: rechaza una oferta. Y puede hacerlo sin dar motivos.

Aun así, muchos aceptan, normalmente por una de dos razones. O el encargo es lo bastante grande como para que de otro modo no llegara a firmarse – una cocina, un tejado, una serie de fotografías, un paquete de coaching. O el cliente ya tiene dificultades de pago y los plazos son la única vía para ver algo de dinero. Los dos casos se ven iguales en el contrato, pero el riesgo es muy distinto. En el primero usted decide libremente; en el segundo ya tiene un problema.

La solución intermedia en la que pocos piensan: un anticipo más un plazo de pago corto para el resto. Usted cobra pronto, el cliente respira, y no entra en el derecho de crédito que describe Con clientes particulares, los plazos son un crédito, siempre que todo quede pagado dentro de los 50 días siguientes a la entrega.

¿Una factura o varias?

Una. Emite una sola factura por el importe completo y regula los plazos aparte, en la propia factura o en un acuerdo independiente.

El error más frecuente es emitir tres facturas de un tercio cada una. Con eso afirma ante Hacienda que ha prestado tres servicios. Y no es así: ha montado una cocina, y el cliente la paga en tres pasos.

La excepción se llama prestación parcial (Teilleistung) y tiene requisitos estrechos. Existe cuando se ha pactado por separado la contraprestación de partes concretas de un servicio económicamente divisible (§ 13 apdo. 1 n.º 1 letra a UStG, la ley alemana del IVA). Un ejemplo: le encargaron por separado alicatar primero el baño y después la cocina, cada uno con su precio. Entonces son dos prestaciones parciales y cada una puede llevar su factura. Una cocina pagada en tres mensualidades no es una prestación parcial.

Si no quiere teclear condiciones y fechas de vencimiento en cada factura, guárdelas una sola vez en su programa de facturación; la fecha de vencimiento aparece después como fecha concreta en el documento.

Modelo del acuerdo de pago a plazos

Para importes pequeños basta un párrafo en la factura. A partir de unos 1.000 euros use una hoja aparte que firmen ambas partes. El motivo es simple: sin firma no podrá probar en un litigio que el cliente aceptó los plazos.

Puede copiar los dos textos siguientes en Word o en su programa de facturación. Sustituya los corchetes y las cifras de ejemplo por las suyas.

Qué debe contener todo modelo: ocho puntos.

Aviso sobre las plantillas descargadas de internet: muchos modelos en PDF o Word contienen la frase „si un plazo entra en mora, vence de inmediato todo el saldo restante". Frente a un cliente particular esa frase no le sirve, porque el § 498 BGB impone requisitos más estrictos. Revise ese punto en toda plantilla descargada antes de usarla.

Forma breve para la factura:

Forma de pago: el importe de la factura de 3.600,00 EUR se abonará en tres plazos iguales de 1.200,00 EUR cada uno, con vencimiento el 01/10/2026, el 01/11/2026 y el 01/12/2026. El pago a plazos se realiza sin intereses ni comisiones.

Acuerdo independiente, completo:

Acuerdo de pago a plazos

entre [nombre de su empresa, dirección] – en adelante, el acreedor –
y [nombre del cliente, dirección] – en adelante, el deudor –

1. El deudor adeuda al acreedor 3.600,00 EUR derivados de la factura n.º 2026-0148 de 15/09/2026.
2. Las partes acuerdan el pago en tres plazos de 1.200,00 EUR cada uno, con vencimiento el 01/10/2026, el 01/11/2026 y el 01/12/2026 respectivamente.
3. El pago a plazos se realiza sin intereses ni comisiones. No se generan costes adicionales.
4. Si el deudor no paga un plazo o lo paga parcialmente, se aplican las reglas legales. El acreedor solo podrá exigir todo el saldo restante cuando concurran los requisitos del § 498 BGB y haya transcurrido sin pago el plazo allí previsto.
5. La mercancía entregada sigue siendo propiedad del acreedor hasta el pago íntegro.

Lugar, fecha – firma del acreedor – firma del deudor

Tres apuntes sobre este modelo:

• El punto 3 no es adorno. En cuanto cobre intereses, una comisión de gestión o un recargo, el aplazamiento se convierte en una facilidad de financiación onerosa (§ 506 BGB). Frente a consumidores se aplica entonces todo el derecho de crédito al consumo, con forma escrita, menciones obligatorias y TAE. Si faltan menciones obligatorias, el negocio es inicialmente nulo (§ 507 apdo. 2 BGB). Para la mayoría de talleres y empresas artesanales, la vía sin intereses es la única practicable.
• El punto 4 parece flojo y no lo es. La cláusula habitual „si un plazo entra en mora, vence de inmediato el importe total" no le sirve frente a un consumidor, porque el § 498 BGB impone requisitos más estrictos. La sección El cliente deja de pagar los explica.
• El punto 5 solo vale para bienes muebles (§ 449 BGB). Con una cocina ya instalada o con un servicio, la reserva de dominio queda vacía. E incluso con bienes muebles solo puede reclamar la cosa tras haber resuelto el contrato (§ 449 apdo. 2 BGB).

El punto caro: el IVA no espera

Este es el punto que sorprende a la mayoría de las empresas: su deuda de IVA no sigue los plazos.

Quien tributa por la contraprestación pactada – el caso normal en Alemania, llamado Sollversteuerung – debe el impuesto al final del periodo de declaración en que se prestó el servicio (§ 13 apdo. 1 n.º 1 letra a UStG). No cuando llega el dinero.

Un ejemplo con las cifras del modelo: 3.600 EUR brutos, de los que 574,79 EUR son IVA. Usted monta la cocina en septiembre. Declara los 574,79 EUR en la liquidación de septiembre y los transfiere. En ese momento no ha visto nada del cliente: el primer plazo llega el 1 de octubre. Es decir, adelanta el impuesto, con tres plazos durante unos dos meses.

Cómo evitarlo: con el criterio de caja del § 20 UStG. El impuesto nace entonces con la entrada del dinero, es decir, plazo a plazo. Hacienda puede autorizarlo a solicitud, entre otros supuestos cuando su volumen total de operaciones del año anterior no superó los 800.000 EUR, y además para profesionales liberales según el § 18 apdo. 1 n.º 1 EStG y para quienes están exentos de llevar contabilidad. Es una solicitud, no una opción que se tome sin más.

El impuesto sobre la renta se responde por separado y depende de si lleva contabilidad o una cuenta de ingresos y gastos. En la cuenta de ingresos y gastos cuenta el cobro, es decir, cada plazo. Cómo se elabora se explica en el artículo La declaración de la renta como autónomo.

Con clientes particulares, los plazos son un crédito

Su cliente particular puede desistir del acuerdo de pago a plazos en 14 días, y usted tiene que informarle de ello antes. Esto vale incluso si no cobra ni un céntimo por los plazos.

El motivo: jurídicamente usted le concede un tiempo que el contrato no le da. La ley lo llama aplazamiento de pago y lo trata como un préstamo.

Para el caso sin intereses esto resulta del § 515 BGB: cuando un empresario concede a un consumidor un aplazamiento de pago gratuito, se aplica por analogía el § 514 BGB. Y el § 514 apdo. 2 BGB otorga al consumidor un derecho de desistimiento conforme al § 355 BGB. Debe informarle antes de que emita su declaración contractual; la ley facilita para ello un modelo en el anexo 9 del EGBGB.

El plazo es de 14 días y comienza con la celebración del contrato (§ 355 apdo. 2 BGB).

Dos alivios:

• El derecho de desistimiento decae si el cliente ya tiene uno conforme al § 312g apdo. 1 BGB, por ejemplo porque el contrato se celebró a distancia o fuera de su establecimiento.
• Lo que se desiste es el acuerdo de plazos, no su encargo. El cliente vuelve entonces a deber el importe de la factura de una vez.

Si en cambio cobra intereses o una comisión, se aplica el § 506 BGB y con él casi todo el derecho de crédito al consumo: información precontractual, forma escrita, menciones obligatorias, TAE. Para una empresa que concede algunos plazos de forma ocasional, esto es casi inasumible.

Nada de esto rige frente a clientes empresa. Según el § 13 BGB, consumidor es solo quien celebra el contrato con fines privados.

Qué cambia el 20 de noviembre de 2026

En resumen: si su cliente particular necesita más de 50 días para pagar, desde el 20 de noviembre de 2026 se le tratará jurídicamente como a un prestamista. Tendrá entonces que comprobar antes de aceptar si el cliente puede devolver el dinero, entregarle documentos obligatorios e informarle de su derecho de desistimiento. Si todo queda pagado dentro de los 50 días, para usted no cambia nada.

Tres mensualidades superan ese límite. Dos plazos dentro de siete semanas, no.

Y ahora la explicación.

El 20 de noviembre de 2026 entra en aplicación en Alemania la ley de transposición de la Directiva (UE) 2023/2225 sobre crédito al consumo. Está aprobada y se publicó en el Boletín Oficial Federal el 18 de mayo de 2026 (BGBl. 2026 I n.º 139).

Hasta ahora, los créditos pequeños, sin intereses y de corta duración quedaban en gran medida fuera del derecho de crédito al consumo. Eso termina. Según el Gobierno Federal, se incorporan a las normas de protección del consumidor „los créditos pequeños de hasta 200 euros, los créditos sin intereses ni comisiones, los créditos con una duración de hasta tres meses y los llamados modelos ‚buy now, pay later'". Justo en esas tres esquinas se sitúa el pago a plazos típico de una empresa artesanal o de servicios.

Los 50 días figuran en la propia Directiva. Según su artículo 2, apartado 2, letra h), un aplazamiento de pago queda fuera del ámbito cuando ningún tercero ofrece crédito, el aplazamiento carece de intereses y gastos y „el pago deba efectuarse íntegramente en un plazo de 50 días a partir de la entrega de los bienes o la prestación de los servicios". Para grandes proveedores a distancia que no sean pequeñas o medianas empresas, el plazo se reduce a 14 días.

Sus tres casos de un vistazo:

Las obligaciones que recaen sobre los prestamistas profesionales llegan hasta la evaluación de la solvencia del cliente. Hasta qué punto alcanzan a una pequeña empresa que concede plazos dos veces al año no está resuelto todavía por los tribunales. Si ofrece con regularidad plazos de más de 50 días, aclare su situación con tiempo antes del 20 de noviembre de 2026, con un abogado o pasando a un proveedor de pagos, véase Klarna, PayPal y otros. Los contratos anteriores no se ven afectados.

El cliente deja de pagar: qué puede hacer

Frente a un consumidor no puede exigir sin más todo el saldo restante tras el primer plazo impagado. El § 498 BGB, que se aplica al pago a plazos sin intereses a través de los § 514 y § 515 BGB, exige tres cosas a la vez:

1. El cliente está en mora con al menos dos plazos consecutivos, total o parcialmente.
2. Está en mora con al menos el 10 por ciento del importe total; si la duración supera los tres años, basta el 5 por ciento.
3. Usted le ha fijado sin éxito un plazo de dos semanas para pagar lo atrasado y le ha declarado que, de lo contrario, exigirá todo el saldo restante.

Además, la ley prevé que le ofrezca una conversación sobre una solución de común acuerdo, a más tardar al fijar el plazo.

Estos obstáculos no rigen cuando el importe es inferior a 200 EUR (§ 514 apdo. 1 frase 2 en relación con § 491 apdo. 2 frase 2 n.º 1 BGB). Tampoco frente a clientes empresa.

Puede reclamar intereses de demora desde cada plazo incumplido: frente a consumidores, cinco puntos porcentuales por encima del tipo básico (§ 288 apdo. 1 BGB). Qué ocurre cuando también vence ese plazo se explica en el artículo El cliente no paga, ¿qué hago?.

Un efecto práctico del acuerdo que muchos pasan por alto: cuando el cliente paga el primer plazo, por regla general reconoce la deuda. Eso le favorece si más adelante surge un litigio sobre la propia factura.

Clientes empresa: menos ataduras

Si su cliente es una empresa, decae todo el derecho de crédito al consumo. Pacta los plazos libremente, puede cobrar intereses y puede incluir una cláusula por la que el saldo restante vence de inmediato ante un plazo incumplido.

Dos puntos que juegan mejor a su favor en el caso B2B:

• Intereses de demora: nueve puntos porcentuales por encima del tipo básico en lugar de cinco (§ 288 apdo. 2 BGB).
• Tanto alzado de 40 euros: ante la mora de quien no es consumidor, le corresponde además un tanto alzado de 40 EUR. El § 288 apdo. 5 frase 2 BGB aclara expresamente que esto vale también „cuando el crédito de pago sea un pago a cuenta u otro pago a plazos". Con tres plazos incumplidos, tres veces.

La cuestión del IVA de la sección El IVA no espera no cambia. Depende de su régimen de tributación, no del tipo de cliente.

Quien quiera tener a la vista los vencimientos necesita sobre todo una cosa: un resumen de qué documentos están abiertos en una fecha determinada. Pruebe Easy Invoice gratis – allí aparecen las partidas pendientes a la fecha elegida, y los niveles de reclamación siguen sus propias indicaciones.

Klarna, PayPal y otros: ceder el riesgo

Si liquida a través de un proveedor de pagos, ya no concede usted el crédito, sino el proveedor. Eso cambia su posición de raíz: recibe el importe completo de inmediato y el riesgo de impago recae en el servicio. También las obligaciones del derecho de crédito al consumo pasan al proveedor, no a usted.

Para su producto de pago a plazos en Alemania, PayPal indica 3, 6, 12 o 24 plazos en compras entre 99 y 10.000 EUR, y dice sobre el riesgo: „En cuanto haya completado la transacción, recibirá el importe íntegro. Por tanto, no existe riesgo adicional para usted si la clientela no paga puntualmente." Klarna funciona con el mismo modelo básico.

Esto se paga con una comisión por venta superior a la de una tarjeta. Los proveedores negocian las condiciones de forma individual y no las publican de manera uniforme para el pago a plazos; pídales una oferta para su volumen.

El punto que suele decidir: un único acuerdo de plazos al año no justifica un contrato con un proveedor de pagos. Si en cambio se lo piden cada mes, con la comisión compra no solo seguridad, sino también, desde el 20 de noviembre de 2026, quitarse las obligaciones de encima.

Preguntas frecuentes

¿Cómo redacto que un cliente puede pagar a plazos?

Con tres datos: importe total, número y cuantía de los plazos, y cada vencimiento como fecha concreta. Además, la frase de que el pago a plazos se realiza sin intereses ni comisiones. Hay un modelo en la sección Modelo del acuerdo de pago a plazos.

¿Puedo cobrar intereses o una comisión de gestión?

Frente a clientes empresa, sí. Frente a clientes particulares, la operación se convierte en una facilidad de financiación onerosa según el § 506 BGB, y con ello rige el derecho de crédito al consumo con forma escrita y menciones obligatorias. Si faltan esas menciones, el negocio a plazos es inicialmente nulo según el § 507 apdo. 2 BGB.

¿Necesito una licencia para ofrecer pago a plazos?

Para un aplazamiento sin intereses a clientes concretos, no. Quien concede créditos de forma profesional sí necesita licencia. Si el pago a plazos se convierte en su modelo de negocio, haga revisar su situación jurídicamente antes del 20 de noviembre de 2026.

¿Pago el IVA por plazo o de una vez?

En el caso normal, de una vez y por completo, en el periodo de declaración del servicio (§ 13 apdo. 1 n.º 1 letra a UStG). Por plazos solo si Hacienda le ha autorizado el criterio de caja del § 20 UStG.

¿Qué hago si el cliente se detiene tras el segundo plazo?

Con un cliente particular, fíjele un plazo de dos semanas para lo atrasado y declare que, de lo contrario, exigirá todo el saldo restante. Solo cuando además haya dos plazos consecutivos abiertos que sumen al menos el 10 por ciento del total podrá vencer anticipadamente el saldo (§ 498 BGB). Frente a clientes empresa no rigen estos obstáculos.

¿Tiene que firmar el cliente el acuerdo?

En el pago a plazos sin intereses la ley no exige forma alguna; un acuerdo por correo electrónico es válido. La firma no la necesita para la validez, sino como prueba. En cuanto cobre intereses o comisiones, rige en cambio la forma escrita del derecho de crédito al consumo.

¿Cuánto tiempo debo conservar el acuerdo?

Según el § 147 apdo. 3 AO, los justificantes contables se conservan ocho años y los demás documentos relevantes para la tributación, seis. Lo más sencillo es archivar el acuerdo junto a la factura y tratar ambos igual.

¿Vale esto también con clientes en el extranjero?

Con consumidores de otros países de la UE, la protección se rige por regla general por el derecho de su país de residencia. La Directiva de crédito al consumo se aplica en toda la UE, pero su transposición difiere en los detalles. Aclare el caso concreto antes de aceptar.

Fuentes

• § 13 UStG – Nacimiento del impuesto
• § 20 UStG – Cálculo del impuesto por cobros
• § 506 BGB – Aplazamiento de pago y otras facilidades de financiación
• § 507 BGB – Negocios a plazos
• § 514 BGB – Contratos de préstamo gratuitos
• § 515 BGB – Facilidades de financiación gratuitas
• § 498 BGB – Vencimiento anticipado en préstamos a plazos
• § 491 BGB – Contrato de crédito al consumo
• § 449 BGB – Reserva de dominio
• § 288 BGB – Intereses de demora y otros daños
• § 355 BGB – Derecho de desistimiento en contratos de consumo
• § 147 AO – Normas sobre conservación de documentos
• Directiva (UE) 2023/2225 sobre los contratos de crédito al consumo
• Ministerio Federal de Justicia: ley de transposición de la Directiva (UE) 2023/2225
• Gobierno Federal: mejor protección en los contratos de crédito
• PayPal: pago a plazos para comercios