Scrivere una fattura senza IVA: così si fa la fattura in regime di piccole imprese (§ 19 UStG)

In regime di piccole imprese ai sensi del § 19 UStG (la norma tedesca sul regime delle piccole imprese) emettete fatture senza IVA. Sembra più semplice che per tutti gli altri – e lo è davvero. Due cose vengono però spesso sbagliate: manca l'indicazione obbligatoria, oppure sulla fattura finisce comunque un importo d'imposta. Entrambe si evitano in due minuti.

Cosa manca sulla fattura – e cosa no

Senza IVA significa: sulla vostra fattura non compaiono né aliquota né importo dell'imposta. L'importo della fattura è al tempo stesso l'importo finale – nessuna riga „più 19 % di IVA".

Tutti gli altri dati obbligatori restano però come in ogni fattura:

• il vostro nome completo e il vostro indirizzo,
• nome e indirizzo del cliente,
• il vostro codice fiscale (o partita IVA, se disponibile),
• data di emissione e un numero di fattura progressivo,
• quantità e tipo della prestazione nonché il momento della prestazione,
• l'importo della fattura.

Solo per importi fino a 250 euro lordi potete tenerla più breve – allora valgono le regole della fattura di piccolo importo.

L'indicazione obbligatoria al § 19 UStG

Poiché l'IVA manca, dovete indicarne il motivo. Un cliente – e l'ufficio delle imposte – deve riconoscere che qui l'imposta non viene consapevolmente calcolata e che non si tratta di un errore. Non è prescritta una formulazione esatta; consuete e accettate sono ad esempio:

„Ai sensi del § 19 UStG non viene calcolata alcuna IVA."

„Nell'importo indicato non è compresa alcuna IVA ai sensi del § 19 UStG."

„Nessuna esposizione dell'IVA, trattandosi di piccola impresa ai sensi del § 19 UStG."

Una frase basta, di solito alla fine della fattura sotto la riga dell'importo.

La costosa trappola: esporre involontariamente l'IVA

L'errore che costa denaro: riprendete un vecchio modello o usate un programma con un'aliquota preimpostata – e all'improvviso in fattura compare „19 % IVA: 38,00 €". Chi in regime di piccole imprese espone l'IVA pur non essendone autorizzato deve comunque quell'importo all'ufficio delle imposte (§ 14c UStG, la norma tedesca sull'imposta esposta erroneamente). Dovreste versare l'imposta senza averla messa in conto.

Si può correggere rettificando la fattura – ma la via più semplice è evitare del tutto che accada. Fate attenzione che il vostro modello o software sia impostato su „piccola impresa / nessuna IVA". In Easy Invoice su office1.cloud impostate lo stato una volta sola – da quel momento la frase di indicazione compare automaticamente e nessuna aliquota più.

Le piccole imprese possono inviare una fattura PDF?

Per la ricezione di fatture elettroniche vale: anche in regime di piccole imprese dovreste poter ricevere e leggere fatture strutturate. Per l'emissione esistono agevolazioni e regole transitorie che negli ultimi anni sono cambiate più volte. Poiché qui la situazione è in movimento, conviene dare un'occhiata allo stato attuale – i dettagli nel nostro articolo Obbligo di fatturazione elettronica per le piccole imprese.

Una parola sull'effetto sul cliente

Alcuni fondatori temono che una fattura senza IVA sembri „poco professionale" o riveli il fatturato ridotto. È vero il contrario: l'indicazione al § 19 è una frase del tutto normale e corrente. I clienti commerciali la conoscono – e per i clienti privati la vostra prestazione è semplicemente più economica del 19 per cento rispetto a un fornitore soggetto a IVA. Se lo status convenga o meno per voi dipende soprattutto dai vostri clienti; lo abbiamo calcolato in Regime di piccole imprese – sì o no?.

_Questo articolo fornisce una panoramica generale e non sostituisce una consulenza fiscale. Fa fede il vostro caso concreto; in caso di dubbio vi aiuta il vostro commercialista._