KDV'siz fatura yazmak: Küçük işletme faturası böyle olur (§ 19 UStG)

§ 19 UStG uyarınca küçük işletme (Kleinunternehmer) olarak faturaları KDV'siz düzenlersiniz. Diğerlerine göre daha kolay geliyor ve gerçekten de öyle. Yine de iki şey sık sık yanlış yapılır: zorunlu not eksik kalır ya da faturaya yine de bir vergi tutarı girer. İkisi de iki dakikada önlenebilir.

Faturada ne eksik olur ve ne olmaz

KDV'siz demek şu demektir: Faturanızda vergi oranı ve vergi tutarı bulunmaz. Fatura tutarı aynı zamanda son tutardır; „artı %19 KDV" satırı yoktur.

Ancak diğer tüm zorunlu bilgiler her faturada olduğu gibi kalır:

• tam adınız ve adresiniz,
• müşterinin adı ve adresi,
• vergi numaranız (veya varsa KDV kimlik numaranız),
• düzenlenme tarihi ve sıralı bir fatura numarası,
• hizmetin miktarı ve türü ile hizmet zamanı,
• fatura tutarı.

Yalnızca 250 Euro brüte kadar olan tutarlarda faturayı daha kısa tutabilirsiniz; o zaman küçük tutarlı fatura kuralları geçerli olur.

§ 19 UStG'ye ilişkin zorunlu not

KDV bulunmadığı için, bunun nedenini belirtmek zorundasınız. Bir müşteri ve vergi dairesi, burada bilinçli olarak vergi hesaplanmadığını ve bunun bir hata olmadığını anlayabilmelidir. Kesin bir ifade öngörülmemiştir; örneğin şunlar yaygın ve kabul görmüştür:

„§ 19 UStG uyarınca KDV hesaplanmamıştır."

„Gösterilen tutara § 19 UStG uyarınca KDV dahil değildir."

„§ 19 UStG uyarınca küçük işletme olduğundan KDV gösterilmemiştir."

Bir cümle yeterlidir, genellikle faturanın sonunda tutar satırının altında.

Pahalı tuzak: yanlışlıkla KDV göstermek

Paraya mal olan hata: Eski bir şablonu devralırsınız veya önceden ayarlanmış vergi oranı olan bir program kullanırsınız ve birden faturada „%19 KDV: 38,00 €" yazar. Küçük işletme olarak buna yetkili olmadığı hâlde KDV gösteren kişi, bu tutarı yine de vergi dairesine borçludur (§ 14c UStG). Vergiyi hesaba katmadığınız hâlde ödemek zorunda kalırsınız.

Bu, faturayı düzelterek giderilebilir, ancak en kolay yol bunun hiç yaşanmamasını sağlamaktır. Şablonunuzun veya yazılımınızın „Küçük işletme / KDV yok" olarak ayarlandığından emin olun. office1.cloud üzerindeki Easy Invoice içinde durumu bir kez ayarlarsınız; ardından not cümlesi otomatik olarak görünür ve artık vergi oranı çıkmaz.

Küçük işletmeler PDF fatura gönderebilir mi?

E-faturaların alınması açısından şu geçerlidir: Küçük işletme olarak da yapılandırılmış faturaları alabilmeli ve okuyabilmelisiniz. Düzenleme açısından ise, son yıllarda birden çok kez değişen kolaylıklar ve geçiş düzenlemeleri vardır. Burada tam da bir hareketlilik olduğu için güncel duruma bakmak faydalıdır; buna ilişkin ayrıntılar Küçük işletmeler için e-fatura zorunluluğu yazımızda.

Müşteri üzerindeki etkiye dair bir söz

Bazı girişimciler, KDV'siz bir faturanın „profesyonelce olmadığı" izlenimi vereceğinden ya da küçük ciroyu ele vereceğinden endişe eder. Tam tersi doğrudur: § 19 notu tamamen normal, yaygın bir cümledir. Kurumsal müşteriler bunu bilir ve özel müşteriler için hizmetiniz, KDV'ye tabi bir sağlayıcıya göre basitçe yüzde 19 daha ucuzdur. Bu statünün sizin için gerçekten değip değmediği her şeyden çok müşterilerinize bağlıdır; bunu Küçük işletme rejimi – evet mi hayır mı? yazımızda hesapladık.

_Bu yazı genel bir genel bakış sunar ve vergi danışmanlığının yerini tutmaz. Belirleyici olan sizin somut münferit durumunuzdur; şüphe durumunda vergi danışmanınız size yardımcı olur._