Emitir una factura sin IVA: así se hace la factura del régimen de pequeñas empresas (§ 19 UStG)

Como pequeña empresa conforme al § 19 UStG (el régimen especial alemán de pequeñas empresas en la ley del IVA), emite facturas sin IVA. Suena más sencillo que para todos los demás, y lo es. Aun así, dos cosas se hacen mal a menudo: falta la indicación obligatoria o acaba constando un importe de impuesto en la factura. Ambas cosas se evitan en dos minutos.

Qué falta en la factura y qué no

Sin IVA significa: en su factura no figuran ni tipo impositivo ni importe del impuesto. El importe de la factura es al mismo tiempo el importe final, sin ninguna línea de „más 19 % de IVA".

Pero todos los demás datos obligatorios se mantienen como en cualquier factura:

• su nombre completo y su dirección,
• nombre y dirección del cliente,
• su número fiscal (o número de identificación a efectos del IVA, si dispone de él),
• fecha de emisión y un número de factura correlativo,
• cantidad y tipo de la prestación, así como el momento de la prestación,
• el importe de la factura.

Solo en importes de hasta 250 euros brutos puede hacerlo más breve; entonces rigen las reglas de la factura simplificada.

La indicación obligatoria del § 19 UStG

Como falta el IVA, debe indicar el motivo. Un cliente —y la agencia tributaria— tiene que reconocer que aquí, de forma deliberada, no se calcula impuesto y que no se trata de un error. No se prescribe un texto exacto; habituales y aceptadas son, por ejemplo:

„Conforme al § 19 UStG no se repercute IVA."

„En el importe indicado no se incluye IVA conforme al § 19 UStG."

„Sin repercusión de IVA, por tratarse de pequeña empresa conforme al § 19 UStG."

Una frase basta, normalmente al final de la factura, bajo la línea del importe.

La costosa trampa: repercutir IVA por error

El error que cuesta dinero: reutiliza una plantilla antigua o emplea un programa con un tipo impositivo preconfigurado, y de repente aparece „19 % de IVA: 38,00 €" en la factura. Quien, como pequeña empresa, repercute IVA sin estar autorizado para ello, adeuda ese importe igualmente a la agencia tributaria (§ 14c UStG, el artículo alemán del IVA que regula el impuesto indebidamente consignado). Tendría que ingresar el impuesto sin haberlo previsto.

Se puede corregir rectificando la factura, pero lo más sencillo es evitar que ocurra. Asegúrese de que su plantilla o software esté configurado como „pequeña empresa / sin IVA". En Easy Invoice en office1.cloud establece el estado una sola vez; a partir de ahí aparece la frase de la indicación automáticamente y ya no hay tipo impositivo.

¿Pueden las pequeñas empresas enviar una factura en PDF?

Para la recepción de facturas electrónicas rige: también como pequeña empresa debería poder recibir y leer facturas estructuradas. Al emitir existen simplificaciones y regímenes transitorios que han cambiado varias veces en los últimos años. Como justo aquí hay movimiento, conviene consultar la situación actual; los detalles, en nuestro artículo Obligación de factura electrónica para pequeñas empresas.

Una palabra sobre el efecto en el cliente

Algunos emprendedores temen que una factura sin IVA parezca „poco profesional" o delate su bajo volumen de negocio. Es al revés: la indicación del § 19 es una frase totalmente normal y habitual. Los clientes empresariales la conocen, y para los clientes particulares su prestación es simplemente un 19 por ciento más barata que la de un proveedor sujeto al IVA. Si el régimen le conviene en absoluto depende sobre todo de sus clientes; eso lo hemos calculado en Régimen de pequeñas empresas: ¿sí o no?.

_Este artículo ofrece una visión general y no sustituye el asesoramiento fiscal. Determinante es su caso concreto; en caso de duda, su asesor fiscal le ayudará. Nota: este artículo se refiere al Derecho fiscal alemán._