Kleingewerbe in Duitsland: belastingvrij? Belastingen en grenzen

Een Kleingewerbe (klein handelsbedrijf) in Duitsland is niet automatisch belastingvrij, en er bestaat geen eigen belastingvrije grens voor. Er gelden drie grenzen voor drie belastingen: inkomstenbelasting (Einkommensteuer) is pas verschuldigd als uw totale belastbare inkomen in 2026 hoger is dan 12.348 euro. Bedrijfsbelasting (Gewerbesteuer) is pas verschuldigd als de winst uit het bedrijf hoger is dan 24.500 euro per jaar. En als kleine ondernemer (Kleinunternehmer) rekent u geen btw (Umsatzsteuer), zolang uw omzet in het vorige jaar niet hoger was dan 25.000 euro. Dit artikel beschrijft de regels voor mensen die in Duitsland wonen.

Bent u in loondienst en heeft u het Kleingewerbe ernaast, dan geldt er nog een kleine extra grens: als al uw inkomsten naast het loon samen niet meer dan 410 euro per jaar bedragen, blijven ze belastingvrij. Daarboven wordt de winst stapsgewijs volledig belast.

Inhoud

• Welke belastingen betaalt u met een Kleingewerbe?
• Hoeveel kunt u belastingvrij verdienen?
• Kleingewerbe naast een baan: de grens van 410 euro
• Gewerbesteuer: pas boven 24.500 euro winst
• Btw: kleine ondernemer of niet?
• Welke aangiften u indient
• Voorschotten: wanneer het belastingkantoor vooraf geld vraagt
• Veelgestelde vragen

Welke belastingen betaalt u met een Kleingewerbe?

Of u belasting betaalt over uw Kleingewerbe, hangt voor de inkomstenbelasting en de Gewerbesteuer af van de winst, en voor de btw van de omzet. Omzet is alles wat uw klanten u betalen. Winst is wat overblijft na aftrek van uw bedrijfskosten.

De kleineondernemersregeling (Kleinunternehmerregelung) is dus een regel die alleen voor de btw geldt. „Kleingewerbe" en „Kleinunternehmer" klinken vergelijkbaar, maar betekenen iets anders; zie Kleingewerbe en Kleinunternehmer.

Bent u kleine ondernemer, dan stelt u dat eenmaal in uw profiel in het factuurprogramma van office1.cloud in. Het programma zet daarna zelf de passende vermelding op elke factuur en vermeldt geen btw.

Hoeveel kunt u belastingvrij verdienen?

Uw winst blijft vrij van inkomstenbelasting zolang uw totale belastbare inkomen de basisvrijstelling niet overschrijdt. In 2026 is dat 12.348 euro (§ 32a EStG).

De basisvrijstelling geldt één keer voor alle inkomsten samen, niet voor elke inkomstenbron apart. De wet telt winst, loon, pensioen en andere inkomsten bij elkaar op voordat ze de belasting berekent (§ 2 EStG). Wie alleen van het Kleingewerbe leeft, kan de volledige vrijstelling dus voor de winst gebruiken. Ligt het inkomen uit een baan alleen al boven 12.348 euro, dan blijft er voor de winst geen vrijstelling over.

Twee begrippen:

• Winst is in de berekening van inkomsten min uitgaven (Einnahmenüberschussrechnung, EÜR) het bedrag van de bedrijfsinkomsten min de bedrijfskosten. Inkomsten tellen mee in het jaar waarin het geld bij u binnenkomt (§ 11 EStG).
• Belastbaar inkomen is wat van al uw inkomsten overblijft na de fiscale aftrekposten, bijvoorbeeld na de premies voor ziektekosten- en zorgverzekering als bijzondere uitgaven (Sonderausgaben) (§ 2, leden 4 en 5, EStG). Wie alleen van het Kleingewerbe leeft, heeft daardoor een belastbaar inkomen onder de winst zodra zulke aftrekposten gelden.

Zoveel inkomstenbelasting is in 2026 verschuldigd, berekend met de formule in § 32a EStG, voor één persoon zonder gezamenlijke aanslag, zonder solidariteitstoeslag en kerkbelasting:

Voor 2027 plant de Duitse regering een hogere basisvrijstelling van 12.564 euro. Dat staat in het wetsontwerp Einkommensteuerreformgesetz 2027, dat de Bondsdag op 8 oktober 2026 in eerste lezing heeft behandeld. Het is nog niet aangenomen (stand 19 oktober 2026).

Kleingewerbe naast een baan: de grens van 410 euro

Bent u in loondienst, dan blijft een kleine bijverdienste tot 410 euro per jaar belastingvrij. De wet telt daarvoor alle inkomsten op waarop geen loonbelasting (Lohnsteuer) is ingehouden, dus ook de winst uit het Kleingewerbe. Bedragen ze ten hoogste 410 euro, dan trekt het belastingkantoor (Finanzamt) ze weer van het inkomen af (§ 46, lid 3, EStG).

Tussen 410 en 820 euro geldt een hardheidscompensatie (Härteausgleich): het belastingkantoor trekt het bedrag af dat tot 820 euro ontbreekt (§ 70 EStDV). Bij 600 euro winst is dat 220 euro, en wordt 380 euro belast. Vanaf 820 euro telt de winst volledig.

Boven 410 euro eist de wet bovendien een aangifte inkomstenbelasting (§ 46, lid 2, nr. 1, EStG, § 56 EStDV).

Vanaf dan wordt de winst samen met het salaris belast, dus tegen het tarief dat uw inkomen in totaal bereikt. Een voorbeeld volgens het tarief van 2026: uw belastbaar inkomen uit de baan is 30.000 euro. Komen er 8.000 euro winst uit het Kleingewerbe bij en verhogen die het belastbaar inkomen met hetzelfde bedrag, dan stijgt uw inkomstenbelasting met 2.366 euro. Dat is iets minder dan 30 procent van de winst.

Gewerbesteuer: pas boven 24.500 euro winst

Ligt de winst uit uw bedrijf onder 24.500 euro per jaar, dan betaalt u als eenmanszaak geen Gewerbesteuer. De wet verlaagt de bedrijfsopbrengst van natuurlijke personen met een vrijstelling van 24.500 euro (§ 11, lid 1, GewStG).

De bedrijfsopbrengst (Gewerbeertrag) gaat uit van de winst. De wet telt bepaalde bedragen erbij op of trekt ze af (§§ 7 tot en met 9 GewStG). Rente, huur en vergelijkbare kosten worden echter pas bijgeteld als ze samen hoger zijn dan 200.000 euro per jaar (§ 8, nr. 1, GewStG).

De verordening eist pas een aangifte Gewerbesteuer als de bedrijfsopbrengst hoger is dan 24.500 euro, of als het belastingkantoor er uitdrukkelijk om vraagt (§ 25, lid 1, GewStDV).

Is de winst hoger, dan verrekent het belastingkantoor de Gewerbesteuer van eenmanszaken geheel of gedeeltelijk met de inkomstenbelasting (§ 35 EStG). Hoe dat werkt, laat het artikel Gewerbesteuer berekenen zien.

Of u eigenlijk een handelsbedrijf heeft of als vrije beroepsbeoefenaar werkt, leest u in Vrij beroep of Gewerbe.

Btw: kleine ondernemer of niet?

Als kleine ondernemer zet u geen btw op uw facturen en dient u geen btw-voorlopige aangiften in. Dat geldt als uw omzet in het vorige jaar niet hoger was dan 25.000 euro en in het lopende jaar niet hoger is dan 100.000 euro (§ 19, lid 1, UStG).

In het jaar van oprichting hanteert de belastingdienst een lagere grens: de omzet mag dan al in het lopende jaar niet hoger zijn dan 25.000 euro (paragraaf 19.1, lid 3, van het btw-toepassingsbesluit, Umsatzsteuer-Anwendungserlass, brief van het Duitse ministerie van Financiën van 18 maart 2025). Al de verkoop waarmee u een grens overschrijdt, valt onder de normale btw. Wat u tot dan toe hebt ontvangen, blijft belastingvrij.

Als kleine ondernemer dient u geen btw-aangiften in (§ 19, lid 1, UStG). Uitzonderingen zijn bijzondere gevallen waarin u zelf belasting verschuldigd bent, bijvoorbeeld als klant van een buitenlandse ondernemer (§ 18, lid 4a, UStG), en een verzoek van het belastingkantoor (§ 149, lid 1, AO).

De regeling is vrijwillig. U kunt ervan afzien en btw rekenen; daaraan zit u dan ten minste vijf kalenderjaren vast (§ 19, lid 3, UStG). Of dat voor u loont, leest u in Kleine ondernemer: ja of nee?. Zonder kleineondernemersregeling vermeldt u de btw op uw facturen en geeft u die aan bij het belastingkantoor, zie Btw-voorlopige aangifte. Hoe de factuur er in beide gevallen uitziet, staat in Factuur met een Kleingewerbe.

Probeer Easy Invoice 10 dagen gratis — zonder betaalgegevens, de proef eindigt vanzelf.

Welke aangiften u indient

Blijft u onder 24.500 euro winst en bent u kleine ondernemer, dan gaat doorgaans alleen de aangifte inkomstenbelasting met de berekening van inkomsten min uitgaven naar het belastingkantoor. De andere twee aangiften komen pas vanaf bepaalde grenzen erbij of als het belastingkantoor erom vraagt.

Vraagt het belastingkantoor om een aangifte, dan eist de wet dat u die ook onder deze grenzen indient (§ 149, lid 1, AO).

Wie inkomsten uit een handelsbedrijf heeft, dient de aangifte inkomstenbelasting in principe elektronisch in, bijvoorbeeld via ELSTER, het onlineportaal van de belastingdienst (§ 25, lid 4, EStG). Ook de berekening van inkomsten min uitgaven gaat elektronisch naar het belastingkantoor, als Anlage EÜR (§ 60, lid 4, EStDV).

Zonder belastingadviseur moet de aangifte zeven maanden na het einde van het jaar binnen zijn, dus op 31 juli van het volgende jaar (§ 149, lid 2, AO). Met een adviseur gelden langere termijnen, zie Termijnen voor de belastingaangifte.

Vóór de eerste aangifte komt de inschrijving bij het belastingkantoor: na de aanmelding van uw bedrijf vraagt het om meer gegevens over uw fiscale situatie, elektronisch aangeleverd (§ 138, lid 1b, AO). Hoe dat werkt met de vragenlijst voor fiscale registratie (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) en wanneer u uw belastingnummer krijgt, staat in Een Gewerbe aanmelden.

Voorschotten: wanneer het belastingkantoor vooraf geld vraagt

Verwacht het belastingkantoor inkomstenbelasting over uw winst, dan kan het driemaandelijkse voorschotten (Vorauszahlungen) vaststellen: op 10 maart, 10 juni, 10 september en 10 december (§ 37, lid 1, EStG). Grondslag is de belasting uit de laatste aanslag. Het belastingkantoor kan de voorschotten aanpassen aan de belasting die het voor het lopende jaar verwacht (§ 37, lid 3, EStG). Onder 400 euro per jaar of onder 100 euro per termijn stelt het er geen vast (§ 37, lid 5, EStG).

Met de eerste aanslag kunnen daardoor twee dingen samenkomen: de bijbetaling over het afgelopen jaar en de eerste voorschotten voor het lopende jaar. Het helpt om vanaf het begin een deel van elke betaling op een aparte rekening te zetten. Hoe groot dat deel moet zijn, hangt af van uw belastingtarief; de tabel onder Hoeveel kunt u belastingvrij verdienen? geeft een richtpunt.

Veelgestelde vragen

Is een Kleingewerbe belastingvrij tot 25.000 euro?

Nee. De 25.000 euro is de omzetgrens van de kleineondernemersregeling en geldt alleen voor de btw (§ 19 UStG). Voor de inkomstenbelasting telt de basisvrijstelling van 12.348 euro, voor de Gewerbesteuer de vrijstelling van 24.500 euro winst.

Hoeveel mag ik verdienen met een Kleingewerbe?

Voor het Kleingewerbe zelf bestaat geen vaste verdienstgrens. Wat telt, zijn de belastinggrenzen uit dit artikel. Boven 800.000 euro omzet of 80.000 euro winst per jaar eist de wet een boekhouding met jaarrekening. Die plicht begint pas nadat het belastingkantoor u erop heeft gewezen (§ 141 AO).

Geldt de vrijstelling voor de omzet of voor de winst?

Voor inkomstenbelasting en Gewerbesteuer voor de winst, voor de kleineondernemersregeling voor de omzet. Een voorbeeld: 20.000 euro omzet en 6.000 euro bedrijfskosten geven 14.000 euro winst. Voor de grens voor kleine ondernemers telt de 20.000 euro, voor inkomstenbelasting en Gewerbesteuer de 14.000 euro.

Stijgt de basisvrijstelling in 2027?

Dat is gepland. Het wetsontwerp van de regering voorziet in 12.564 euro voor 2027 en 12.900 euro voor 2028. Bondsdag en Bondsraad hebben nog niet definitief beslist (stand 19 oktober 2026).

Wat geldt voor echtparen?

Bij een gezamenlijke aanslag berekent het belastingkantoor de belasting met de splittingmethode (§ 32a, lid 5, EStG). Daardoor is inkomstenbelasting pas verschuldigd als het gezamenlijke belastbare inkomen hoger is dan 24.696 euro, het dubbele van de basisvrijstelling. De grenzen voor Gewerbesteuer en btw veranderen daardoor niet.

Bronnen

• § 2 EStG, omvang van de belastingheffing, begripsbepalingen (Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen) (Duits)
• § 11 EStG, ontvangsten en uitgaven (Vereinnahmung und Verausgabung) (Duits)
• § 25 EStG, belastingtijdvak, aangifteplicht (Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht) (Duits)
• § 32a EStG, tarief inkomstenbelasting (Einkommensteuertarif) (Duits)
• § 35 EStG, belastingvermindering bij inkomsten uit een handelsbedrijf (Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb) (Duits)
• § 37 EStG, voorschotten inkomstenbelasting (Einkommensteuer-Vorauszahlung) (Duits)
• § 46 EStG, aanslag bij werknemers (Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit) (Duits)
• § 56 EStDV, aangifteplicht (Steuererklärungspflicht) (Duits)
• § 60 EStDV, stukken bij de aangifte (Unterlagen zur Steuererklärung) (Duits)
• § 70 EStDV, hardheidscompensatie (Ausgleich von Härten in bestimmten Fällen) (Duits)
• § 7 GewStG, bedrijfsopbrengst (Gewerbeertrag) (Duits)
• § 8 GewStG, bijtellingen (Hinzurechnungen) (Duits)
• § 11 GewStG, heffingspercentage en heffingsbedrag (Steuermesszahl und Steuermessbetrag) (Duits)
• § 25 GewStDV, aangifte Gewerbesteuer (Gewerbesteuererklärung) (Duits)
• § 18 UStG, heffingsprocedure (Besteuerungsverfahren) (Duits)
• § 19 UStG, vrijstelling voor kleine ondernemers (Steuerbefreiung für Kleinunternehmer) (Duits)
• § 138 AO, melding van de bedrijfsactiviteit (Anzeigen über die Erwerbstätigkeit) (Duits)
• § 141 AO, boekhoudplicht (Buchführungspflicht bestimmter Steuerpflichtiger) (Duits)
• § 149 AO, indienen van aangiften (Abgabe der Steuererklärungen) (Duits)
• Duits ministerie van Financiën, brief van 18 maart 2025: bijzondere regeling voor kleine ondernemers (Duits)
• Duitse Bondsdag: Einkommensteuerreformgesetz, eerste lezing op 8 oktober 2026 (Duits)