Usta faturası: işçilik payını nasıl gösterirsiniz – ve müşterinize 1.200 euroya kadar vergi kazandırırsınız

Almanya'da özel bir müşteri için çalışıyorsanız, onun vergi dairesinden para geri alıp alamayacağına faturanız karar verir. Müşteri işçilik giderlerinin yüzde 20'sini doğrudan vergisinden düşebilir, yılda en fazla 1.200 euro (Alman Gelir Vergisi Kanunu § 35a f. 3). Koşul: işçilik giderleri faturada malzemeden ayrı gösterilmiş olmalı ve müşteri nakit değil havale ile ödemiş olmalı. Faturanızda yalnızca tek bir toplam varsa müşteri hiçbir şey alamaz – ve sizi arar. İşçilik giderlerine yalnızca saatler değil, faturaya yansıttığınız yol ve makine giderleri de dâhildir.

Bu yazı genel bilgi verir ve mali müşavirlik hizmetinin yerini tutmaz.

İçindekiler

1. Müşteri ne kazanır – ve neyi kaybeder
2. İşçilik payını faturaya nasıl yazarsınız
3. İşçiliğe ne dâhildir, ne değildir
4. Örnek: özel müşteriye kesilen usta faturası
5. Nakit ödeme indirimi neden yakar
6. Zorunlu bilgiler – ve neredeyse herkesin unuttuğu cümle
7. Fatura en geç ne zaman kesilmeli?
8. İşlemediği durum: yeni yapı
9. Fatura gitti ve işçilik payı yok mu?

Müşteri ne kazanır – ve neyi kaybeder

Düzenlemenin adı, zanaatkâr hizmetleri için vergi indirimi. Önemli olan, „gider yazmak" denen her şeyden farkı: tutar gelirden düşülmez, doğrudan müşterinin ödeyeceği vergiden düşülür. Yani 600 euro indirim, 600 euro daha az vergi demektir; 600 euro daha az vergiye tabi gelir değil.

Hesap şöyle: işçilik giderlerinin yüzde 20'si, üzerine düşen KDV dâhil; yılda ve hane başına 1.200 euro ile sınırlı. Bu tavana yaklaşık 6.000 euro işçilikte ulaşılır – büyük işlerde çalışmayı yıl dönümüne yaymak müşteriye daha fazla kazandırır. Bu arada, müşteri tereddüt ettiğinde satış görüşmesinde işe yarayan bir argümandır.

Bir fayans faturasından örnek: işçilik ve yol için net 1.234 euro, üstüne KDV, toplam 1.468,46 euro. Bunun yüzde 20'si müşteri için 293,69 euro daha az vergi eder. Faturanızda yalnızca „banyo fayans işi, 2.967,86 euro" yazıyorsa sonuç sıfırdır. Vergi dairesi tahmin yürütmez, hesap yapmaz – rakamı siyah beyaz görmek ister.

Bunun sizin için sonucu gösterişsizdir ama telefonları belirler: faturada bir satır fazla, ve şubattaki arama hiç gelmez.

İşçilik payını faturaya nasıl yazarsınız

İki yol var ve ikisi de kabul edilir.

1. yol – ayrı kalemler. Malzeme ile işçiliği ayrı satırlar hâlinde yazarsınız. En temiz yöntem budur, çünkü müşteri neyin karşılığında ne ödediğini hemen görür.

2. yol – faturanın altına bir kapanış satırı. Her zamanki gibi faturalar, brüt tutarın altına tek bir cümle eklersiniz:

Faturaya dâhil işçilik giderleri (işçilik, makine ve yol giderleri), KDV dâhil: 1.468,46 €

Bu cümleyi birebir kullanabilirsiniz. İki şeyi birden söyler: tutarı ve KDV'nin içinde olduğunu – müşterinin vergi dairesinin tam da ihtiyaç duyduğu şey budur.

Götürü fiyatla çalışıyor ve işçilik payını kuruşu kuruşuna hesaplamadıysanız, tahmin edip yüzdesel olarak ayırabilirsiniz. Ayrım savunulabilir olmalıdır; uydurma bir rakam değildir. Uygulamada: 30 saat harcayan biri, sırf müşteriye yarasın diye faturanın yüzde 90'ını işçilik gösteremez.

İşçiliğe ne dâhildir, ne değildir

Çoğu usta burada bir şeyler kaybeder – genellikle yolu, çünkü onu malzemenin içine koyar ya da hiç ayrı göstermez.

Pratik kural: zamanınıza, yolunuza ve makinenize mal olan her şeyi müşteri gider gösterebilir. Toptancıdan alıp yansıttığınız her şeyi gösteremez. Yani sınır „fatura" ile „fiş" arasında değil, hizmet ile mal arasında geçer.

Montajsız salt malzeme tesliminde ayrım müşteriye bir şey kazandırmaz, çünkü işçilik payı yoktur. Tersi de geçerli: yalnızca saat faturalıyorsanız faturanın tamamı sayılır – o zaman faturanın yalnızca işçilik içerdiğini belirten bir cümle yeterlidir.

Ne o ne bu olan kalemlerde – örneğin moloz atımı, iskele ya da sarf malzemesi – bunları işçiliğe yazmadan önce mali müşavirinize kısa bir soru sormakta yarar var. Vergi daireleri bu yan giderleri, işe mi yoksa mala mı ait olduklarına göre farklı değerlendirir.

Örnek: özel müşteriye kesilen usta faturası

Örnek, bulunması gereken her şeyi içerir. Rakamlar uydurmadır, iskeleti devralabilirsiniz:

Sander Fayans · Sahibi Michael Sander · Ringstrasse 12, 34567 Musterstadt
Vergi numarası: 123/456/78901

Sayın Anja Weber
Lindenweg 8, 34567 Musterstadt

Fatura no. 2026-0184
Fatura tarihi: 14.08.2026
Hizmet dönemi: 03.08–07.08.2026
Sipariş onayınız: no. 2026-0151, 22.07.2026

| Kalem | Açıklama | Miktar | Birim fiyat | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Duvar fayansı 30 × 60 cm, „Nova gri" serisi, banyo | 30 m² | 42,00 € | 1.260,00 € |
| 2 | Döşeme işi, zemin hazırlığı ve derz dâhil | 22 saat | 52,00 € | 1.144,00 € |
| 3 | Gidiş ve dönüş (5 gün) | 1 | 90,00 € | 90,00 € |

Net tutar: 2.494,00 €
artı %19 KDV: 473,86 €
Fatura tutarı: 2.967,86 €

Faturaya dâhil işçilik giderleri (işçilik, makine ve yol giderleri), KDV dâhil: 1.468,46 € (2 ve 3 numaralı kalemler).

28.08.2026 tarihine kadar kesintisiz olarak DE00 0000 0000 0000 0000 00 numaralı hesaba ödenecektir.
Lütfen tutarı havale ile ödeyiniz; nakit ödeme dikkate alınamaz.

Alman KDV Kanunu § 14 f. 4 no. 9 uyarınca bilgilendirme: Bu faturayı iki yıl saklamakla yükümlüsünüz.

Havaleye ilişkin not zorunlu değildir ama kapıda tartışmadan kurtarır. Sipariş onayına yapılan atıf ise müşterinin faturayı sormadan yerine oturtmasını sağlar.

Küçük işletme muafiyetinden yararlanıyorsanız KDV satırı düşer ve işçilik cümlesi tutarı KDV'siz belirtir – nasıl göründüğü KDV'siz fatura yazısında. Müşterinin vergi indirimi yine işler, yalnızca KDV eklenmediği için daha düşük çıkar.

1. kalemdeki saat ücretini nasıl hesaplayacağınız başlı başına bir konu: Zanaatkâr saat ücreti hesaplama.

Nakit ödeme indirimi neden yakar

Kanun, ödemenin hesabınıza geçmesini şart koşar (Alman Gelir Vergisi Kanunu § 35a f. 5). Havale, düzenli talimat, internet bankacılığı – hepsi uygundur. Nakit değildir; düzgün bir makbuz kesseniz ve müşteri onu ibraz etse bile durum değişmez. Kuralın gerekçesi bilinir: kayıt dışı çalışmayı cazip olmaktan çıkarmak. Buna bağlı olarak uygulamada esneklik neredeyse yoktur.

Sizin için anlamı şu: özel bir müşteri nakit ödemek istiyorsa ve faturayı gider göstermeye niyetli olduğunu biliyorsanız, bunu önceden söyleyin. Aksi hâlde 1.200 euroya kadar kaybeder ve bu tartışma vergi dairesine değil, size gelir.

Kartla ödemede para yine hesabınıza geçer; belirleyici olan, müşterinin ödemeyi hesap ekstresiyle kanıtlayabilmesidir.

Zorunlu bilgiler – ve neredeyse herkesin unuttuğu cümle

Vergi indiriminden bağımsız olarak her fatura, Alman KDV Kanunu § 14 f. 4'teki bilgileri içermelidir: adınız ve adresiniz, müşterinin adı ve adresi, vergi numaranız veya KDV kimlik numaranız, fatura tarihi, sıralı bir fatura numarası, hizmetin miktarı ve türü, hizmetin tarihi ve oranlara göre ayrıştırılmış net tutar ile buna ait vergi. Açıklamalı tam liste Fatura yazmak: nihai kılavuz yazısında. Brüt 250 euroya kadar, daha az bilgi içeren bir küçük tutarlı fatura yeterlidir.

Özel müşterilerde bir zorunlu bilgi daha eklenir ve çoğu usta faturasında eksiktir: saklama yükümlülüğüne ilişkin bilgilendirme. Bir taşınmazda çalışıyorsanız – daire, ev, arsa, bahçe – özel müşteri faturayı iki yıl saklamak zorundadır (Alman KDV Kanunu § 14b f. 1 c. 5) ve siz bunu faturada belirtmek zorundasınız (§ 14 f. 4 no. 9). Tek cümle yeterlidir, yukarıdaki örneğe bakın.

Müşteri için bu bir şekil şartı değildir: belgeyi iki yıl saklamayan kişi, 1.000 euroya kadar idari para cezasıyla karşılaşabilecek bir kabahat işler (Alman KDV Kanunu § 26a f. 2 no. 3 ve f. 3).

Fatura en geç ne zaman kesilmeli?

Hizmetin ifasından sonra altı ay – ve inşaat işlerinde bu süre açıkça özel müşteriler için de geçerlidir. Kanun metni „vergiye tabi bir eser teslimi veya bir arsa ile bağlantılı diğer hizmet" ifadesini kullanır (Alman KDV Kanunu § 14 f. 2 c. 2 no. 3). Bu, inşaattaki hemen her mesleği kapsar: boya, fayans, kalorifer, elektrik, çatı, pencere, peyzaj.

Süreyi kaçıran, 5.000 euroya kadar para cezası riski alır (§ 26a f. 2 no. 1 ve f. 3). Uygulamada bu nadiren bilerek olur; genellikle ayıplar konusundaki anlaşmazlık yüzünden fatura bekletilir. Daha iyi yol, yine de faturayı kesip tartışmalı noktaları ayrıca çözmektir.

Aylara yayılan büyük işlerde her şeyi sona bırakmak yerine hakedişlerle çalışın – bunun KDV'yi iki kez doğurmadan nasıl yapılacağı Hakediş, kısmi ve son fatura yazısında.

İşlemediği durum: yeni yapı

Vergi indirimi yalnızca mevcut bir hane için geçerlidir. Bir binanın tamamlanmasına kadar inşasıyla ilgili her şey kapsam dışıdır. 30 yıllık bir evde banyoyu yenilemek sayılır; aynı banyoyu kaba inşaatta yapmak sayılmaz.

Bunu yapı sahibine sakince, önceden söyleyin. Aksi hâlde tutarı beyannamesine yazar, silinir ve size döner. İşçilik ile malzemeyi ayırmak yine de zarar vermez – taşındıktan sonraki ilk onarımda yeniden işe yarar.

Farklı bir durum ise ticari müşteridir: faturanın tamamını gider yazar ve ayrıma ihtiyaç duymaz. Bir inşaat hizmetini başka bir inşaat firmasına faturalıyorsanız ayrıca bambaşka bir kural geçerlidir, yani verginin sorumluya devri – açıklaması İnşaat hizmetlerinde vergi sorumluluğu yazısında.

Fatura gitti ve işçilik payı yok mu?

Sorun değil. Bir faturayı aylar sonra da düzeltebilirsiniz. Eskisini iptal etmezsiniz; asıl fatura numarasına açıkça atıf yapan ve eksik bilgiyi tamamlayan bir düzeltme belgesi düzenlersiniz. Müşteri ikisini birlikte sunar. Bunun şeklen nasıl olacağı Fatura düzeltme yazısında.

Önemli olan tek şey, müşteri açısından zamanlamadır: düzeltilmiş faturaya beyannamesini vermeden önce ihtiyacı vardır – yoksa tarhiyatın değiştirilmesini istemek zorunda kalır, bu da zahmetlidir ve her zaman sonuç vermez.

Ağırlıklı olarak özel kişiler için çalışanlar, işçilik satırını ve saklama bilgilendirmesini bir kez fatura şablonuna koysun – office1.cloud içinde de bir Word dosyasında da. Böylece ikisi her faturada yer alır ve kimsenin akılda tutması gerekmez.

Sonuçta müşteri için birkaç yüz euroya karar veren tek bir satır metindir – ve sizi tavsiye mi edeceğine, yoksa vergi dairesi usta giderlerini sildiği için şubatta mı arayacağına da o karar verir.