Если вы работаете в Германии на частного клиента, именно ваш счёт решает, вернёт ли он деньги из налоговой. Он вправе вычесть 20 процентов стоимости работ прямо из своего налога, но не более 1200 евро в год (§ 35a абз. 3 Закона Германии о подоходном налоге). Условия: стоимость работ указана в счёте отдельно от материалов, и клиент заплатил переводом, а не наличными. Если в вашем счёте стоит только общая сумма, он не получит ничего — и позвонит вам. К стоимости работ относятся также выставленный выезд и расходы на технику, а не только часы.
Эта статья носит общий характер и не заменяет налоговую консультацию.
Содержание
- Что получает клиент — и что теряет
- Как указать стоимость работ в счёте
- Что относится к стоимости работ, а что нет
- Образец: счёт мастера частному клиенту
- Почему оплата наличными лишает вычета
- Обязательные реквизиты — и фраза, о которой почти все забывают
- В какой срок нужно выставить счёт?
- Когда это не работает: новостройка
- Счёт уже отправлен, а стоимости работ в нём нет?
Что получает клиент — и что теряет
Норма называется налоговой льготой за услуги мастеров. Важно её отличие от всего, что обычно называют «списать»: сумма вычитается не из дохода, а прямо из налога, который клиент должен заплатить. То есть 600 евро льготы — это 600 евро меньше налога, а не 600 евро меньше налогооблагаемого дохода.
Расчёт такой: 20 процентов стоимости работ вместе с приходящимся на неё НДС, с потолком 1200 евро в год на домохозяйство. Потолок достигается примерно при 6000 евро стоимости работ — на крупных заказах разбивка через рубеж года даёт клиенту больше. Это, кстати, аргумент, который работает в разговоре с сомневающимся заказчиком.
Пример из счёта за плитку: 1234 евро нетто за работу и выезд плюс НДС — это 1468,46 евро. Двадцать процентов от них дают клиенту 293,69 евро экономии на налоге. Если в вашем счёте стоит только «плиточные работы в ванной, 2967,86 евро», получится ноль. Налоговая не прикидывает и ничего не пересчитывает — ей нужна цифра чёрным по белому.
Вывод для вас невзрачный, но именно он решает, будут ли звонки: одна строка в счёте — и февральский звонок не состоится.
Как указать стоимость работ в счёте
Есть два пути, и оба допустимы.
Путь 1 — отдельные позиции. Материалы и работу вы указываете отдельными строками. Это самый чистый вариант: клиент сразу видит, за что с него взяли деньги.
Путь 2 — итоговая строка под счётом. Вы выставляете счёт как обычно и добавляете под суммой с НДС одну фразу:
Включённая в счёт стоимость работ (труд, техника и выезд) с НДС: 1468,46 €
Эту фразу можно взять дословно. Она называет и сумму, и то, что НДС уже включён, — именно это нужно налоговой инспекции клиента.
Если вы работаете по твёрдым ценам и не считали долю работ точно, её разрешается оценить и разделить в процентах. Разделение должно быть объяснимым; выдуманная цифра таковой не является. На практике: тот, кто потратил 30 часов, не может показать 90 процентов счёта как работы только потому, что так выгоднее клиенту.
Что относится к стоимости работ, а что нет
Именно здесь большинство мастеров теряет часть суммы — чаще всего выезд, который они относят к материалам или вовсе не показывают отдельно.
| Относится к стоимости работ | Не относится |
|---|---|
| Оплата труда и часы | Материалы (плитка, краска, трубы, запчасти) |
| Дорога туда и обратно, километраж | |
| Стоимость техники и инструмента, которую вы выставляете | |
| НДС на все эти суммы |
Простое правило: всё, что стоит вашего времени, вашей поездки и вашей машины, клиент может заявить. Всё, что вы купили на базе и перевыставили, — нет. Граница проходит, стало быть, не между «счётом» и «чеком», а между услугой и товаром.
При простой поставке материалов без монтажа разделение клиенту ничего не даёт, потому что доли работ нет. И наоборот: если вы выставляете только часы, считается весь счёт — тогда достаточно фразы о том, что счёт состоит исключительно из стоимости работ.
По позициям, которые не относятся ни туда, ни сюда — например вывоз мусора, леса или расходные материалы, — стоит быстро спросить своего налогового консультанта, прежде чем причислять их к работам. Налоговые инспекции оценивают такие сопутствующие расходы по-разному, в зависимости от того, относятся они к работе или к товару.
Образец: счёт мастера частному клиенту
Образец содержит всё, что должно быть в счёте. Цифры вымышленные, каркас можно взять себе:
Плиточные работы Sander · Владелец Michael Sander · Ringstrasse 12, 34567 Musterstadt
Налоговый номер: 123/456/78901Госпоже Anja Weber
Lindenweg 8, 34567 MusterstadtСчёт № 2026-0184
Дата счёта: 14.08.2026
Период оказания услуги: 03.08–07.08.2026
Ваше подтверждение заказа: № 2026-0151 от 22.07.2026| Поз. | Описание | Кол-во | Цена за ед. | Всего |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Настенная плитка 30 × 60 см, серия «Nova серая», ванная | 30 м² | 42,00 € | 1260,00 € |
| 2 | Укладка, включая подготовку основания и затирку | 22 ч | 52,00 € | 1144,00 € |
| 3 | Выезд и возвращение (5 дней) | 1 | 90,00 € | 90,00 € |Сумма без НДС: 2494,00 €
плюс НДС 19 %: 473,86 €
Сумма счёта: 2967,86 €Включённая в счёт стоимость работ (труд, техника и выезд) с НДС: 1468,46 € (позиции 2 и 3).
К оплате до 28.08.2026 без вычетов на счёт DE00 0000 0000 0000 0000 00.
Просим оплатить переводом; оплата наличными не может быть учтена.Указание согласно § 14 абз. 4 п. 9 Закона Германии об НДС: вы обязаны хранить этот счёт два года.
Упоминание о переводе не обязательно, но избавляет вас от спора на пороге. А ссылка на подтверждение заказа помогает клиенту соотнести счёт без лишних вопросов.
Если вы работаете как малое предприятие без НДС, строка с НДС отпадает, а фраза о стоимости работ просто называет сумму без налога — как это выглядит, описано в статье Счёт без НДС. Льгота клиента всё равно работает, просто получается меньше, поскольку НДС не добавляется.
Как рассчитать часовую ставку из позиции 2 — тема отдельная: Расчёт часовой ставки мастера.
Почему оплата наличными лишает вычета
Закон требует, чтобы оплата поступила на ваш счёт (§ 35a абз. 5 Закона Германии о подоходном налоге). Перевод, регулярное поручение, интернет-банк — всё подходит. Наличные нет, и это остаётся так, даже если вы выдадите нормальную квитанцию, а клиент её предъявит. Причина правила известна: оно должно сделать работу «в чёрную» невыгодной. Соответственно, свободы на практике почти нет.
Для вас это означает: если частный клиент хочет заплатить наличными и вы знаете, что он собирается заявить счёт, скажите ему об этом заранее. Иначе он потеряет до 1200 евро, а разбираться с этим будет не налоговая, а вы.
При оплате картой деньги также поступают на ваш счёт; решающее значение имеет то, что клиент может подтвердить платёж выпиской.
Обязательные реквизиты — и фраза, о которой почти все забывают
Независимо от льготы каждый счёт должен содержать реквизиты из § 14 абз. 4 Закона Германии об НДС: ваше наименование и адрес, наименование и адрес клиента, ваш налоговый номер или идентификационный номер НДС, дату счёта, сквозной номер счёта, количество и вид услуги, дату оказания услуги, а также сумму без налога с разбивкой по ставкам и сам налог. Полный список с пояснениями — в статье Составление счёта: полное руководство. До 250 евро с НДС достаточно счёта на малую сумму с меньшим числом реквизитов.
Для частных клиентов добавляется один обязательный реквизит, которого нет в большинстве счетов мастеров: указание на обязанность хранения. Если вы работаете на объекте недвижимости — квартире, доме, участке, в саду, — частный клиент обязан хранить счёт два года (§ 14b абз. 1 предл. 5 Закона Германии об НДС), и вы обязаны указать ему на это в счёте (§ 14 абз. 4 п. 9). Достаточно одной фразы, см. образец выше.
Для клиента это не формальность: тот, кто не хранит документ два года, совершает административное правонарушение, за которое может быть назначен штраф до 1000 евро (§ 26a абз. 2 п. 3 и абз. 3 Закона Германии об НДС).
В какой срок нужно выставить счёт?
Шесть месяцев после оказания услуги — и при строительных работах этот срок прямо действует и в отношении частных клиентов. Текст закона говорит о «облагаемой поставке работ или иной услуге в связи с земельным участком» (§ 14 абз. 2 предл. 2 п. 3 Закона Германии об НДС). Это касается практически любого строительного ремесла: малярные работы, плитка, отопление, электрика, кровля, окна, ландшафт.
Тот, кто пропускает срок, рискует штрафом до 5000 евро (§ 26a абз. 2 п. 1 и абз. 3). На практике это редко бывает намеренно: обычно счёт лежит из-за спора о недостатках. Лучше всё же выставить счёт, а спорные пункты урегулировать отдельно.
На крупных заказах, растянутых на месяцы, лучше работать с авансовыми счетами, чем выставлять всё одним разом в конце — как это делается без двойного НДС, описано в статье Авансовый, частичный и окончательный счёт.
Когда это не работает: новостройка
Льгота действует только для уже существующего домохозяйства. Всё, что относится к возведению здания вплоть до его готовности, выпадает. Ремонт ванной в доме, которому 30 лет, считается; установка той же ванной в коробке новостройки — нет.
Скажите об этом застройщику спокойно и заранее. Иначе он впишет сумму в декларацию, её вычеркнут, и он обратится к вам. Разделение труда и материалов в любом случае не повредит: при первом же ремонте после заселения оно снова пригодится.
Другой случай — коммерческий клиент: он относит весь счёт на расходы и в разделении не нуждается. А если вы выставляете строительную услугу другой строительной фирме, действует совсем иное правило — перенос обязанности по НДС, о нём в статье Перенос НДС при строительных услугах.
Счёт уже отправлен, а стоимости работ в нём нет?
Ничего страшного. Счёт можно исправить и спустя месяцы. Старый вы не сторнируете, а выставляете корректирующий документ, который однозначно ссылается на номер первоначального счёта и дополняет недостающий реквизит. Клиент подаёт оба документа вместе. Как это оформляется, описано в статье Исправление счёта.
Важен только момент с точки зрения клиента: исправленный счёт нужен ему до подачи декларации — иначе придётся добиваться изменения уведомления, а это работа, которая удаётся не всегда.
Кто работает преимущественно на частных лиц, пусть один раз внесёт строку о стоимости работ и указание о хранении в шаблон счёта — как в office1.cloud, так и в файле Word. Тогда обе строки будут в каждом счёте, и помнить о них никому не придётся.
В итоге всё решает одна строка текста: несколько сотен евро для клиента — и то, порекомендует ли он вас или позвонит в феврале, потому что налоговая вычеркнула его расходы на мастера.
Prosche rabotat so schetami
Easy Invoice obiedinyaet predlozheniya, scheta i rabotu s klientami v oblake.
Poprobovat Easy InvoiceChitat dalshe
Ремёсла и услуги
§ 13b закона Германии об НДС при строительных работах: когда счёт выставляется без НДС – и когда это стоит реальных денег
При строительных работах между двумя строительными фирмами мастер выставляет счёт без НДС, а налог платит заказчик. Когда это действует, что должно быть в счёте – и ловушка для малых предпринимателей.
Ремёсла и услуги
Ремёсло в Германии 2026: как привлечь новых клиентов
Конъюнктурный отчёт ZDH от мая 2026 года показывает: портфели заказов в ремесле сокращаются, загрузка падает до 75%. Четыре конкретных шага, чтобы привлечь клиентов и защитить денежный поток.
Ремёсла и услуги
Часовая ставка мастера 2026: как правильно рассчитать
Маленькая часовая ставка мастера = работа бесплатно. Практическое руководство 2026: формула, реалистичные производительные часы, пример и актуальные минимальные зарплаты.