USt-IdNr. : demande, vérification et quand vous en avez besoin

Vous avez besoin d'un numéro d'identification à la TVA, en abrégé USt-IdNr. (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, le numéro de TVA intracommunautaire), dès que vous faites des affaires avec des entreprises d'autres pays de l'UE, y compris pour vos achats. Pour les affaires uniquement nationales, le numéro fiscal (Steuernummer) attribué par le centre des impôts (Finanzamt) suffit en règle générale. Vous demandez l'USt-IdNr. gratuitement auprès du Bundeszentralamt für Steuern (BZSt, Office fédéral central des impôts), en ligne ou dès le questionnaire d'enregistrement fiscal (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) ; le numéro n'est envoyé que par courrier postal. C'est aussi auprès du BZSt que vous vérifiez si le numéro d'un client établi dans un autre pays de l'UE est valide, également gratuitement.

Sommaire

1. Avez-vous besoin d'un USt-IdNr. ?
2. Steuernummer, Steuer-ID, USt-IdNr. : quel numéro est lequel ?
3. Demander l'USt-IdNr. : étape par étape
4. Numéro oublié : où le trouver ?
5. Vérifier l'USt-IdNr. d'un client
6. Où l'USt-IdNr. doit-il figurer ?
7. En tant que petit entrepreneur : en avez-vous besoin ?
8. Questions fréquentes

Avez-vous besoin d'un USt-IdNr. ?

Si vous vendez uniquement à des clients en Allemagne et n'achetez qu'ici, vous pouvez en règle générale vous en passer. Le BZSt indique comme finalité les affaires au sein du marché intérieur de l'UE : les entreprises ont besoin de ce numéro lorsqu'elles « exercent une activité pour des entreprises d'autres pays de l'UE ou reçoivent de celles-ci des livraisons / autres prestations ».

La loi ne prévoit pas d'obligation de demander ce numéro à titre préventif. Le BZSt l'attribue « sur demande » (§ 27a Abs. 1 UStG ; UStG = Umsatzsteuergesetz, loi allemande sur la TVA). Si votre première commande d'un autre pays de l'UE se profile, mieux vaut toutefois le demander avant, car le courrier met un certain temps à arriver.

Dans le logiciel de facturation d'office1.cloud, vous saisissez une seule fois votre propre USt-IdNr. dans les données de l'entreprise, et celui de vos clients professionnels dans la fiche de chaque client. Vous y vérifiez aussi directement le numéro du client ; le logiciel enregistre le résultat et affiche la dernière vérification avec sa date et son heure.

Steuernummer, Steuer-ID, USt-IdNr. : quel numéro est lequel ?

L'USt-IdNr. ne remplace aucun autre numéro, il s'y ajoute. Le BZSt le décrit comme un « numéro distinct, attribué par le BZSt aux entreprises en plus du numéro fiscal de leur entreprise ».

Vous avez la Steuer-ID automatiquement, l'USt-IdNr. seulement sur demande. Qui cherche « demander la Steuer-ID » pense le plus souvent au numéro personnel ; ce n'est pas le sujet ici. Tous les numéros en un coup d'œil, y compris le nouveau numéro d'identification économique (Wirtschafts-Identifikationsnummer), figurent dans l'article Demander un numéro fiscal via ELSTER (ELSTER est le portail fiscal en ligne de l'administration fiscale allemande).

Demander l'USt-IdNr. : étape par étape

Avant de déposer la demande, vous avez besoin d'un numéro fiscal. Le BZSt n'attribue l'USt-IdNr. qu'une fois que votre centre des impôts vous a enregistré pour la TVA (Umsatzsteuer) et a transmis les données au BZSt. Avant cela, la demande échoue.

Il existe deux voies habituelles :

Voie 1 : vous êtes en train de créer votre entreprise. Dans le questionnaire d'enregistrement fiscal que vous envoyez au centre des impôts, vous cochez la case pour l'USt-IdNr. Le centre des impôts transmet la demande au BZSt. Le BZSt écrit à ce sujet : « Entre la réception par le centre des impôts et la transmission automatisée au BZSt, plusieurs semaines peuvent s'écouler. »

Voie 2 : vous avez déjà un numéro fiscal. Vous demandez alors le numéro en ligne auprès du BZSt :

1. Ouvrez le formulaire en ligne du BZSt pour l'attribution de l'USt-IdNr..
2. Indiquez le centre des impôts et le numéro fiscal sous lequel votre entreprise est enregistrée.
3. Choisissez la forme juridique. Pour une entreprise individuelle, indiquez le nom, le prénom et la date de naissance ; pour les autres formes juridiques, le nom de l'entreprise, le code postal et la ville.
4. Envoyez le formulaire. Vous recevez immédiatement un retour sur le résultat de la vérification automatique.

Le BZSt compare vos indications avec les données que votre centre des impôts a transmises. Il conseille donc d'avoir sous les yeux le dernier avis d'imposition (Steuerbescheid) ou la communication du numéro fiscal et d'écrire l'adresse exactement de la même façon. Si les données divergent, l'interlocuteur compétent est le centre des impôts, et non le BZSt.

Une demande écrite est également possible, via le formulaire de contact du BZSt ou par courrier adressé au Bundeszentralamt für Steuern, Dienstsitz Saarlouis, 66738 Saarlouis. Elle doit indiquer le nom et l'adresse, le centre des impôts compétent et le numéro fiscal.

Vous n'avez pas besoin de services d'intermédiaires payants pour cela. Le BZSt écrit : « Les USt-IdNr. sont attribués exclusivement par le Bundeszentralamt für Steuern. »

Numéro oublié : où le trouver ?

Si vous avez déjà un USt-IdNr., il figure dans l'avis d'attribution du BZSt. Si le courrier est perdu, remplissez une nouvelle fois le même formulaire en ligne que pour la demande. Le BZSt vous envoie alors une copie de l'avis initial par courrier ; le numéro reste le même.

Le BZSt ne communique pas le numéro par téléphone. Si vous l'avez déjà utilisé, il figure peut-être sur d'anciennes factures, dans vos mentions légales (Impressum) ou dans les documents de votre cabinet de conseil fiscal.

Si vous exercez plusieurs activités commerciales (Gewerbe) ou une activité libérale en plus de votre activité commerciale, il n'existe malgré tout qu'un seul numéro. Le BZSt attribue « un seul USt-IdNr. pour l'ensemble de l'entreprise ».

Vérifier l'USt-IdNr. d'un client

Avant d'adresser à une entreprise d'un autre pays de l'UE une facture sans TVA allemande, il est utile de vérifier son numéro auprès du BZSt. Vous vérifiez ainsi si votre client est enregistré comme entreprise au moment de la prestation. C'est notamment de cela que dépend la régularité d'une facture sans TVA. Les conséquences d'un numéro erroné ou manquant sont décrites dans l'article Facturer un client dans un autre pays de l'UE.

La vérification passe par l'interface du BZSt. Vous pouvez utiliser pour cela notre vérificateur d'USt-IdNr. gratuit, qui envoie votre demande directement au BZSt, ou la consultation officielle sur le site du BZSt. Les étapes sont les mêmes :

1. Ouvrez le vérificateur d'USt-IdNr. ou la consultation en ligne du BZSt.
2. Saisissez votre propre USt-IdNr. allemand. Sans lui, la consultation est impossible : le BZSt indique comme habilité à consulter « tout titulaire d'un USt-IdNr. allemand ».
3. Saisissez le numéro de votre client. C'est la confirmation simple (einfache Bestätigung) : elle indique si le numéro est valable aujourd'hui.
4. Saisissez en plus le nom de l'entreprise avec sa forme juridique, la ville, le code postal et la rue. C'est la confirmation qualifiée (qualifizierte Bestätigung) : elle indique si ces données correspondent au numéro.
5. Conservez le résultat, sous forme d'impression ou de capture d'écran.

L'administration fiscale mentionne expressément la dernière étape. Pour la consultation individuelle via Internet, la preuve de la confirmation qualifiée doit être apportée « par la conservation de l'impression ou par la reprise du résultat transmis par le BZSt dans un format couramment utilisé ou sous forme de capture d'écran » (Umsatzsteuer-Anwendungserlass, circulaire d'application de la loi sur la TVA, section 18e.1). Le BZSt n'envoie pas de courrier de confirmation. Notre vérificateur affiche le résultat du BZSt avec l'heure et l'identifiant de la demande et peut être imprimé. En cas de doute, votre cabinet de conseil fiscal vous dira quels documents votre centre des impôts accepte comme preuve.

Trois points qui surprennent souvent lors de la vérification :

• Pas de rétroactivité. Il n'existe pas de confirmation pour une date passée. Qui ne vérifie qu'au bout de plusieurs mois sait seulement si le numéro est valable aujourd'hui.
• « Ne correspond pas ». Le BZSt ne vous communique pas les données correctes. Demandez à votre client sous quel nom et à quelle adresse il est enregistré dans son pays. Selon les indications du BZSt, les fautes de frappe ou les caractères spéciaux ne conduisent en règle générale pas à ce résultat.
• Uniquement des numéros d'autres pays de l'UE. Le BZSt confirme les numéros attribués par un autre État membre (§ 18e UStG). Un numéro suisse ne peut pas y être vérifié, un numéro allemand non plus.

Avec VIES, la Commission européenne propose sa propre consultation, qui interroge les autorités des pays de l'UE ; l'Allemagne peut aussi y être sélectionnée. Pour les numéros allemands, VIES est donc la voie à suivre. De nombreux pays ne communiquent pas les noms et adresses pour des raisons de protection des données, mais confirment seulement si les données saisies correspondent. La Commission recommande de conserver une preuve de la vérification en vue d'un contrôle fiscal. La preuve prévue dans l'Umsatzsteuer-Anwendungserlass est décrite par l'administration fiscale pour la consultation auprès du BZSt.

Où l'USt-IdNr. doit-il figurer ?

Vos factures doivent comporter votre numéro fiscal ou votre USt-IdNr. C'est ce que prévoit le § 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 UStG. Vous pouvez donc aussi utiliser l'USt-IdNr. au lieu du numéro fiscal pour des affaires en Allemagne. Font exception les factures de faible montant jusqu'à 250 euros : la loi n'y exige aucun des deux numéros (§ 33 UStDV, règlement d'application de la loi sur la TVA).

Pour une facture sans TVA allemande adressée à une entreprise d'un autre pays de l'UE, la loi exige en plus les deux numéros : votre USt-IdNr. et celui de votre client (§ 14a Abs. 1 und Abs. 3 UStG). L'USt-IdNr. doit également être indiqué dans l'état récapitulatif (Zusammenfassende Meldung) adressé au BZSt, qui suit en règle générale ce type de factures. Un modèle de facture et le déroulement de cette déclaration sont présentés dans l'article Facturer un client dans un autre pays de l'UE. Le délai et la manière de déposer cette déclaration sont expliqués dans l'article Zusammenfassende Meldung.

Si vous avez un USt-IdNr., il doit figurer dans les mentions légales de votre site web et de votre boutique en ligne. La loi sur les services numériques (Digitale-Dienste-Gesetz, DDG) l'exige « dans les cas où ils possèdent un numéro d'identification à la TVA ... » (§ 5 Abs. 1 Nr. 6 DDG). Il en va de même pour le nouveau numéro d'identification économique, dès que vous en avez un. Si vous n'avez pas d'USt-IdNr., la loi n'en exige pas non plus à cet endroit, et selon l'appréciation du Händlerbund (association allemande du commerce), le numéro fiscal n'a pas sa place dans les mentions légales.

En tant que petit entrepreneur : en avez-vous besoin ?

Même en tant que petit entrepreneur (Kleinunternehmer), vous obtenez un USt-IdNr. si vous le demandez. Le BZSt l'attribue aux entrepreneurs au sens du § 2 UStG, et les petits entrepreneurs en font partie. Savoir si vous en avez besoin dépend surtout de trois cas :

• Vous vendez sur des places de marché. Selon le § 25e UStG, une place de marché est responsable de la TVA non payée par ses vendeurs. Elle est libérée de cette responsabilité si le vendeur « dispose d'un numéro d'identification à la TVA valide, qui lui a été attribué par le Bundeszentralamt für Steuern conformément au § 27a » (§ 25e Abs. 2 UStG). C'est pourquoi Amazon, eBay et d'autres places de marché le demandent. Le Händlerbund a écrit à ce sujet en mai 2021 que, depuis lors, les petits entrepreneurs ont eux aussi besoin d'un numéro valide sur les places de marché.
• Vous achetez des prestations auprès d'entreprises d'autres pays de l'UE. La publicité, les logiciels ou les frais de plateforme proviennent par exemple d'entreprises établies en Irlande. Le BZSt cite expressément ce cas comme motif pour un USt-IdNr. Selon le § 13b Abs. 5 UStG, la TVA sur ces prestations est due par le destinataire de la prestation s'il est entrepreneur ; les petits entrepreneurs sont des entrepreneurs au sens du § 2 UStG. Ce que cela implique pour votre déclaration préalable de TVA (Voranmeldung) est expliqué dans l'article Régime des petits entrepreneurs 2026 : les pièges ; dans chaque cas particulier, votre cabinet de conseil fiscal le clarifie.
• Vous travaillez pour des entreprises d'autres pays de l'UE. Dans ce cas aussi, le client vous demande en règle générale votre numéro.

Selon la lettre du § 19 UStG, le régime des petits entrepreneurs dépend de seuils de chiffre d'affaires, et non de l'USt-IdNr. La disposition exempte même expressément les petits entrepreneurs de l'obligation de faire figurer les deux USt-IdNr. sur la facture adressée à un client de l'UE (§ 19 Abs. 1 Satz 2 UStG). L'article Établir une facture sans TVA montre à quoi ressemble par ailleurs la facture d'un petit entrepreneur.

Questions fréquentes

Comment un USt-IdNr. est-il structuré ?

Un USt-IdNr. allemand se compose du code pays DE et de neuf chiffres, par exemple DE123456789. Les autres pays ont leurs propres formats ; en Autriche, par exemple, le numéro commence par ATU, suivi de huit chiffres. Le BZSt répertorie tous les formats dans une fiche d'information sur la structure de l'USt-IdNr..

L'USt-IdNr. est-il la même chose que le numéro fiscal ?

Non. Le numéro fiscal est attribué par le centre des impôts, l'USt-IdNr. par le BZSt sur demande. Une facture en Allemagne doit comporter l'un des deux ; une facture sans TVA adressée à une entreprise de l'UE doit comporter l'USt-IdNr.

Puis-je aussi utiliser l'USt-IdNr. à titre privé ?

Non. Le BZSt écrit : « L'USt-IdNr. est valable exclusivement pour le domaine professionnel. » Qui achète à titre privé dans un autre pays de l'UE paie la TVA de ce pays.

Que faire si mon USt-IdNr. n'est pas valide ?

Le numéro est valable tant que votre centre des impôts vous enregistre comme entrepreneur pour la TVA. S'il est devenu invalide, adressez-vous au centre des impôts, et non au BZSt. Vous pouvez ensuite demander une nouvelle attestation par courrier via le formulaire en ligne.

Qu'est-ce qu'une Euro-Adresse ?

Pour les entreprises individuelles, le centre des impôts transmet souvent l'adresse du domicile. Si vous utilisez une autre adresse professionnelle vis-à-vis de vos partenaires commerciaux de l'UE, des problèmes peuvent survenir lors de leurs demandes de confirmation, selon les indications du BZSt. Pour ce cas, vous pouvez faire enregistrer par écrit auprès du BZSt une Euro-Adresse (adresse européenne), qui ne vaut que pour les demandes provenant d'autres pays de l'UE.

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Sources

• BZSt : attribution et délivrance de l'USt-IdNr. (Vergabe und Erteilung der USt-IdNr.), page en allemand
• BZSt : questions et réponses sur l'USt-IdNr. (Fragen und Antworten zur USt-IdNr.), page en allemand
• BZSt : confirmation des USt-IdNr. étrangers (Bestätigung ausländischer USt-IdNrn.), page en allemand
• § 27a UStG, numéro d'identification à la TVA (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer), en allemand
• § 18e UStG, procédure de confirmation (Bestätigungsverfahren), en allemand
• § 14 UStG, établissement des factures (Ausstellung von Rechnungen), en allemand
• § 14a UStG, obligations supplémentaires lors de l'établissement de factures dans des cas particuliers (Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen), en allemand
• § 13b UStG, destinataire de la prestation redevable de la taxe (Leistungsempfänger als Steuerschuldner), en allemand
• § 19 UStG, imposition des petits entrepreneurs (Besteuerung der Kleinunternehmer), en allemand
• § 25e UStG, responsabilité en cas de commerce via une interface électronique (Haftung beim Handel über eine elektronische Schnittstelle), en allemand
• § 5 DDG, obligations générales d'information (Allgemeine Informationspflichten), en allemand
• Commission européenne : vérifier un numéro de TVA (VIES), page en allemand