Remise sur facture en Allemagne : modèle, TVA et exemple

Déduisez la remise du montant hors taxes et calculez la TVA (Umsatzsteuer) uniquement sur le montant réduit. Ainsi, la taxe est juste et le client voit ce qu’il économise. La remise doit-elle figurer sur une ligne à part ? Cela dépend du moment où elle est fixée : si elle est déjà déduite du prix, la loi allemande, selon sa lettre, n’exige pas de mention séparée. Si, au moment de la facture, on sait seulement qu’une réduction pourra intervenir plus tard, par exemple une ristourne annuelle, la facture doit y faire référence.

Sommaire

1. La remise doit-elle figurer sur la facture ?
2. HT ou TTC : comment calculer la remise
3. Modèle : remise sur une ligne
4. Modèle : remise sur toute la facture
5. Black Friday : codes promo et bons d’achat
6. Accorder une remise après la facture
7. Petites entreprises et factures jusqu’à 250 euros
8. Comptabiliser la remise
9. Questions fréquentes

La remise doit-elle figurer sur la facture ?

Pour une remise déjà déduite du prix, la loi allemande, selon sa lettre, n’exige aucune mention supplémentaire. La montrer reste utile : le client voit la réduction et votre facture correspond au devis. La loi allemande sur la TVA exige que la facture indique la contrepartie « ainsi que toute réduction de la contrepartie convenue à l’avance, dans la mesure où elle n’est pas déjà prise en compte dans la contrepartie » (§ 14, al. 4, phrase 1, n° 7 UStG).

Cette mention obligatoire vise donc les réductions convenues au moment de la facture, mais pas encore déduites. L’administration fiscale cite expressément les ristournes, escomptes et remises dont le montant n’est pas encore connu lors de l’établissement de la facture. Dans ce cas, la facture doit « renvoyer clairement à l’accord », par exemple en nommant le contrat (décret d’application de la TVA, UStAE, section 14.5, al. 19).

La formulation de l’escompte et ses effets sur la TVA sont expliqués dans l’article Escompte sur la facture. Les autres mentions obligatoires d’une facture figurent dans Rédiger une facture. Dans le logiciel de facturation office1.cloud, vous appliquez une remise sur l’ensemble du document, en pourcentage ou en montant, et en plus une remise en pourcentage par ligne.

HT ou TTC : comment calculer la remise

Pour une remise en pourcentage, peu importe de la déduire du HT ou du TTC : le résultat est le même. Sur la facture, déduisez-la tout de même du montant HT, car la TVA se calcule sur ce que le client paie réellement (§ 10, al. 1 UStG).

Avec un montant fixe en euros, il y a une différence. Précisez donc si « 10 € de remise » s’entend HT ou TTC. Pour les codes promo, vérifiez dans les réglages de la boutique si le code se déduit du prix HT ou du prix final. Lorsqu’un client déduit un montant de son paiement, l’administration considère qu’il contient proportionnellement de la TVA (UStAE, section 10.3, al. 1).

Modèle : remise sur une ligne

Si la remise ne concerne qu’un article ou une prestation, inscrivez-la directement sur cette ligne. Le client voit ainsi exactement sur quoi il paie moins.

Modèle : remise sur toute la facture

Si la remise porte sur tout l’achat, ajoutez-la sur une ligne à part sous le sous-total, avant la TVA.

Deux taux de TVA sur une facture. La loi exige une contrepartie ventilée par taux. Une remise sur toute la facture réduit donc les deux parties : si vous vendez un livre 40 € HT à 7 % et un lot de marque-pages 10 € HT à 19 % avec 10 % de remise sur le tout, la facture indique 36,00 € à 7 % et 9,00 € à 19 %. Le plus simple est d’inscrire la remise directement sur chaque ligne.

Black Friday : codes promo et bons d’achat

Un code promo dans une boutique en ligne est une remise comme une autre : la facture montre le prix réduit, en ligne de remise ou directement dans les positions. La boutique calcule la TVA sur le montant après remise.

Deux points souvent confondus en période de promotions :

• Code promo et carte cadeau ne sont pas la même chose. Le code promo réduit le prix. Une carte cadeau achetée auparavant est un moyen de paiement soumis à ses propres règles (§ 3, al. 13 à 15 UStG). Quand un client utilise une carte cadeau achetée, ce n’est pas une remise.
• La publicité de la remise. La façon d’afficher prix barrés et pourcentages en boutique ne relève pas de la loi sur la TVA, mais du règlement allemand sur l’indication des prix (PAngV). Quiconque annonce aux consommateurs une réduction de prix sur une marchandise indique, selon le § 11 PAngV, le prix total le plus bas des 30 derniers jours avant la réduction. Les détails figurent dans l’article Règlement sur l’indication des prix : remises et prix barrés.

Accorder une remise après la facture

Si vous accordez la remise après l’envoi de la facture, la facture reste telle quelle. Vous corrigez plutôt la TVA pour la période au cours de laquelle le montant change (§ 17, al. 1 UStG). L’administration précise que la facture initiale n’a pas à être rectifiée dans ces cas (UStAE, section 17.1, al. 3a).

Un exemple : vous avez facturé 1 000 € HT plus 190 € de TVA, soit 1 190 €. Le client réclame et vous convenez d’une réduction de 10 %. La réduction s’élève à 100 € HT plus 19 € de TVA, soit 119 € au total.

Pour la réduction, le mieux est d’établir un document distinct avec son propre numéro, un renvoi à la facture, la réduction HT, la TVA correspondante et le nouveau montant. Ce document peut aussi s’appeler « avoir » (Gutschrift). Si vous modifiez ensemble des réductions sur des marchandises à 7 % et à 19 %, par exemple une ristourne annuelle, la loi impose un tel document : il doit montrer comment la modification se répartit entre les deux taux (§ 17, al. 4 UStG). Un modèle figure dans l’article Établir un avoir. Si la facture initiale est elle-même erronée, voir Corriger une facture.

Si vous êtes imposé selon les encaissements (Ist-Versteuerung), la TVA naît à l’encaissement (§ 13, al. 1, n° 1, lettre b UStG). Si le client paie moins dès le départ, vous n’êtes imposé que sur ce qui arrive.

Petites entreprises et factures jusqu’à 250 euros

En tant que petite entreprise relevant du régime allemand des Kleinunternehmer, vous déduisez simplement la remise du montant de la facture. Votre facture ne comporte pas de TVA, il n’y a donc rien à extraire. Les mentions obligatoires de ces factures au § 34a UStDV ne prévoient pas de mention propre de la remise. Ce qui doit encore y figurer est expliqué dans l’article Facturer sans TVA.

Pour les factures jusqu’à 250 euros TTC, le § 33 UStDV exige moins de mentions : la contrepartie et la taxe peuvent figurer en un seul montant, avec le taux. Aucune mention de remise n’y est prévue non plus. L’article Facture de faible montant jusqu’à 250 euros indique quelles mentions suffisent.

Comptabiliser la remise

Une remise déjà déduite sur la facture réduit en général simplement le chiffre d’affaires : on comptabilise le montant réduit. Un compte de remises distinct n’est pas nécessaire.

Pour suivre les remises séparément ou les accorder après coup, les plans comptables DATEV prévoient des comptes « Gewährte Rabatte » (remises accordées) :

Les comptes ouverts dans votre comptabilité et la façon dont votre cabinet fiscal souhaite comptabiliser les réductions sont à convenir une fois avec lui.

Questions fréquentes

Une remise doit-elle apparaître sur la facture ?

Si elle est déjà déduite du prix, le § 14 UStG, selon sa lettre, n’exige pas de mention séparée. Une ligne de remise est courante et plus claire pour le client. Un renvoi est en revanche nécessaire si une réduction a été convenue dont le montant n’est pas connu lors de l’établissement de la facture.

La remise se déduit-elle du HT ou du TTC ?

En pourcentage, le résultat est le même. Avec un montant fixe en euros, non : précisez s’il s’agit du HT ou du TTC. La TVA se calcule toujours sur le montant après remise.

Facture avec remise et escompte : lequel vient en premier ?

D’habitude, la remise d’abord, puis la TVA. L’escompte figure en dessous comme condition de paiement et porte sur le montant de la facture après remise. Selon l’administration, inutile d’en calculer le montant ; une mention comme « 2 % d’escompte en cas de paiement avant le … » suffit.

Puis-je indiquer une remise dès le devis ?

Oui. Les mentions obligatoires du § 14 UStG s’appliquent aux factures, pas aux devis. Vous pouvez montrer la remise dans le devis comme sur la facture. Si vous transformez le devis en facture, les deux concordent. Ce qui rend un devis contraignant est expliqué dans l’article Devis ferme ou sans engagement.

Qu’en est-il d’une remise pour un client dans un autre pays de l’UE ?

Là aussi, la remise réduit le montant HT sur lequel repose votre facture. Si vous facturez sans TVA allemande, une réduction ultérieure modifie aussi votre état récapitulatif (Zusammenfassende Meldung), pour la période de la modification. Plus d’informations dans l’article Zusammenfassende Meldung.

Essayez Easy Invoice gratuitement pendant 10 jours — sans données de paiement, l’essai se termine tout seul.

Sources

• § 14 UStG, émission des factures (al. 4, phrase 1, n° 7)
• § 10 UStG, base d’imposition
• § 17 UStG, modification de la base d’imposition
• § 13 UStG, naissance de la taxe
• § 3 UStG, bons (al. 13 à 15)
• § 33 UStDV, factures de faible montant
• § 34a UStDV, factures des petites entreprises
• § 11 PAngV, réductions de prix
• Décret d’application de la TVA, état au 2 juin 2026, sections 10.3, 14.5 et 17.1 (BMF)
• Plan comptable DATEV SKR 03, 2026
• Plan comptable DATEV SKR 04, 2026
• Händlerbund : So erstellen Sie eine Rechnung