Facturer avec un Kleingewerbe en Allemagne : modèle et mentions

La TVA (Umsatzsteuer) sur votre facture ne dépend pas du Kleingewerbe (petite activité commerciale), mais du régime des petits entrepreneurs (Kleinunternehmerregelung). Si vous l'appliquez, la loi n'exige que peu de mentions : votre nom et celui du client avec leur adresse, votre numéro fiscal (Steuernummer), la date, la prestation et un montant total avec la mention que vous ne facturez pas de TVA en tant que petit entrepreneur (Kleinunternehmer). Dans ce cas, le § 34a UStDV n'exige pas de numéro de facture. Sans le régime des petits entrepreneurs, toutes les mentions obligatoires s'appliquent, avec numéro de facture, date de prestation et TVA.

Sommaire

1. Que doit contenir la facture ?
2. Kleingewerbe ne veut pas dire automatiquement sans TVA
3. Modèle : facture en Kleingewerbe
4. Pas encore de numéro fiscal : que faire ?
5. Devez-vous vraiment établir une facture ?
6. Papier, PDF ou facture électronique ?
7. Après la facture : conservation et comptabilisation
8. Questions fréquentes

Que doit contenir la facture ?

En tant que petit entrepreneur, vous avez besoin de cinq mentions. Avec TVA, il y en a nettement plus. Le tableau montre les deux cas.

Le ministère fédéral des Finances (Bundesfinanzministerium) le confirme : les petits entrepreneurs peuvent émettre des factures simplifiées qui ne contiennent que les mentions du § 34a UStDV (section 14.7a Abs. 1 UStAE, Umsatzsteuer-Anwendungserlass, circulaire d'application de la loi sur la TVA). Un numéro de facture reste utile. Votre client l'indique lors du virement, et vous voyez tout de suite quelle facture est payée. Si vous quittez plus tard le régime des petits entrepreneurs, vous en aurez besoin de toute façon et n'aurez alors rien à changer. L'article Attribuer un numéro de facture explique comment créer une série de numéros.

Pour les montants jusqu'à 250 euros, encore moins de mentions suffisent, par exemple sans numéro fiscal et sans adresse du client (§ 33 UStDV). Cette facture doit elle aussi porter la mention du régime des petits entrepreneurs. Les détails figurent dans l'article Facture de faible montant jusqu'à 250 euros. Pour les clients à l'étranger, des règles particulières s'appliquent, voir Facturer un client dans un autre pays de l'UE. Dans ce cas, une question à votre cabinet de conseil fiscal (Steuerkanzlei) avant la première facture est utile.

Dans le logiciel de facturation d'office1.cloud, vous choisissez une seule fois le statut de petit entrepreneur dans votre profil. Ensuite, le logiciel ajoute lui-même la mention sur chaque facture et n'indique pas de TVA.

Kleingewerbe ne veut pas dire automatiquement sans TVA

Avant la première facture, demandez-vous si vous êtes petit entrepreneur. C'est une autre question que celle du Kleingewerbe. « Kleingewerbe » renvoie à la taille de votre activité et à la comptabilité. « Kleinunternehmer » est un statut du droit de la TVA et décide si la TVA figure sur la facture. L'article Kleingewerbe et Kleinunternehmer explique la différence.

Le régime des petits entrepreneurs s'applique si votre chiffre d'affaires de l'année précédente n'a pas dépassé 25 000 euros et ne dépasse pas 100 000 euros pendant l'année en cours (§ 19 Abs. 1 UStG). Vous pouvez y renoncer et facturer la TVA. Vous êtes alors lié par cette renonciation pendant au moins cinq ans (§ 19 Abs. 3 UStG). Le choix que vous avez fait figure en règle générale dans votre questionnaire d'enregistrement fiscal (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung). L'article Petit entrepreneur : oui ou non ? vous aide à savoir si ce régime est le meilleur choix pour vous.

L'année de création, un seuil plus bas s'applique. Selon le ministère fédéral des Finances, si vous ne commencez qu'au cours de l'année, vous n'êtes petit entrepreneur que si le chiffre d'affaires de l'année de création ne dépasse pas 25 000 euros (section 19.1 Abs. 3 UStAE). Les 100 000 euros ne s'appliquent qu'à partir de la deuxième année. Si le seuil est dépassé l'année de création, le chiffre d'affaires qui dépasse ce seuil est déjà soumis à la TVA (section 19.7 Abs. 1 UStAE). À partir de ce moment, vous établissez des factures avec TVA.

N'indiquez pas de TVA par erreur. Si un montant de TVA figure sur la facture d'un petit entrepreneur, celui-ci doit ce montant au centre des impôts (Finanzamt) (§ 14c Abs. 1 UStG, section 14c.1 Abs. 2 UStAE). Cela arrive vite avec un modèle trouvé sur Internet qui contient déjà « 19 % MwSt. » (TVA 19 %). L'article Établir une facture sans TVA explique comment l'éviter et le corriger.

Le régime des petits entrepreneurs ne concerne que la TVA. Le moment à partir duquel l'impôt sur le revenu et la Gewerbesteuer s'appliquent est expliqué dans l'article Kleingewerbe : quels impôts s'appliquent.

Modèle : facture en Kleingewerbe

Le modèle montre la facture d'une petite entrepreneuse à un client professionnel. Les noms, adresses et numéros sont fictifs. Le numéro de facture et la date de livraison sont facultatifs, mais ils figurent quand même dans le modèle. Le modèle est en allemand, car la facture s'adresse à un client allemand.

Lena Okoye · Handgemachte Keramik
Gartenstraße 9 · 04107 Leipzig
Steuernummer: 231/456/78901

Café Bohne und Blatt
Inhaber Murat Kaya
Karl-Liebknecht-Straße 52
04275 Leipzig

Rechnung Nr. 2026-007
Rechnungsdatum: 16. Oktober 2026
Lieferdatum: 14. Oktober 2026

Menge  Artikel                          Einzelpreis   Betrag
24     Kaffeebecher, glasiert, 300 ml       18,00 €  432,00 €
 6     Servierteller, rund, 28 cm           32,00 €  192,00 €

Gesamtbetrag                                         624,00 €

Steuerfreier Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG.

Bitte überweisen Sie den Betrag bis zum 30. Oktober 2026
auf das Konto IBAN DE12 3456 1111 2222 3333 44.

La loi n'impose pas de formulation fixe pour la mention. Selon le ministère fédéral des Finances, une indication en langage courant comme « steuerfreier Kleinunternehmer » (petit entrepreneur exonéré de TVA) suffit si elle désigne clairement l'exonération (section 14.7a Abs. 1 UStAE). La formule « Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet. » (Conformément au § 19 UStG, aucune TVA n'est facturée.) est également courante.

Si vous facturez la TVA, vous remplacez le bloc des montants. Le numéro de facture et la date de livraison sont alors obligatoires.

Summe netto                                          624,00 €
Umsatzsteuer 19 %                                    118,56 €
Gesamtbetrag                                         742,56 €

La loi n'exige de signature sur aucune des deux factures. Une facture manuscrite est aussi une facture si toutes les mentions y figurent (§ 14 Abs. 1 UStG).

Pas encore de numéro fiscal : que faire ?

Pour les clients professionnels, vous disposez de six mois pour établir la facture (§ 14 Abs. 2 UStG). Attendre que le numéro arrive est donc souvent la solution la plus simple.

Le numéro fiscal doit aussi figurer sur la facture d'un petit entrepreneur (§ 34a Satz 1 Nr. 2 UStDV). Sans lui, la facture est incomplète. Nous n'avons pas trouvé de règle officielle pour la période qui précède l'arrivée du numéro. Trois solutions sont possibles :

• Vous attendez pour envoyer la facture que le numéro soit arrivé.
• Vous envoyez la facture tout de suite et la rectifiez plus tard, dès que le numéro est arrivé. Une facture à laquelle il manque des mentions peut être rectifiée selon le § 31 Abs. 5 UStDV, et cela vaut aussi pour les petits entrepreneurs (§ 34a Satz 3 UStDV).
• Pour les montants jusqu'à 250 euros, vous n'avez pas besoin de numéro fiscal, voir Facture de faible montant.

Vous recevez le numéro fiscal après avoir envoyé au centre des impôts le questionnaire d'enregistrement fiscal. L'article Demander un numéro fiscal via ELSTER explique comment procéder via ELSTER, le portail fiscal en ligne de l'administration fiscale allemande. Votre numéro d'identification fiscale personnel à onze chiffres (Steuer-Identifikationsnummer) est un autre numéro et ne figure pas sur la facture.

Devez-vous vraiment établir une facture ?

Pour les clients professionnels oui, pour les clients particuliers en règle générale non. Pour les prestations fournies à une autre entreprise, la loi exige une facture dans un délai de six mois (§ 14 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 UStG). Il en va de même pour les associations et autres personnes morales qui ne sont pas des entreprises (Nr. 2).

Si vous vendez à des particuliers, vous pouvez établir une facture, mais la loi sur la TVA (Umsatzsteuergesetz) ne vous y oblige en principe pas. La loi prévoit une exception pour les prestations imposables liées à un bien immobilier, par exemple des travaux d'artisan sur une maison (Nr. 3). Le mieux est de clarifier avec votre cabinet de conseil fiscal si cette exception s'applique aussi aux petits entrepreneurs, dont les opérations sont exonérées selon le § 19 UStG.

Même sans obligation, une pièce justificative pour chaque recette est utile. Elle vous sert de preuve pour la déclaration d'impôt.

Papier, PDF ou facture électronique ?

En tant que petit entrepreneur, vous pouvez toujours envoyer vos factures sur papier ou au format PDF, y compris à des clients professionnels (§ 34a Satz 4 UStDV, section 14.7a Abs. 3 UStAE). La facture électronique (E-Rechnung) est un fichier dans un format défini, que les logiciels lisent automatiquement. Un PDF n'en fait pas partie.

Si vous facturez la TVA et que votre chiffre d'affaires de l'année précédente n'a pas dépassé 800 000 euros, la loi exige des factures électroniques envers les clients professionnels en Allemagne pour les prestations à partir du 1er janvier 2028 (§ 27 Abs. 38 UStG). Envers les clients particuliers, la facture sur papier ou au format PDF reste autorisée. L'article Obligation de facture électronique 2027 et 2028 explique ce que vous devez faire d'ici là.

La réception est une autre question. Si un fournisseur vous envoie une facture électronique, vous devez pouvoir l'ouvrir, même en tant que petit entrepreneur. L'article Facture électronique en tant que petit entrepreneur explique ce que cela signifie.

Après la facture : conservation et comptabilisation

Conservation. Vous conservez une copie de chaque facture que vous établissez pendant huit ans. Le délai commence à la fin de l'année au cours de laquelle vous avez émis la facture (§ 14b Abs. 1 UStG). Les règles applicables aux autres documents figurent dans l'article Délais de conservation.

Comptabilisation. Avec un Kleingewerbe, vous déterminez en règle générale votre bénéfice au moyen du compte de résultat simplifié (Einnahmenüberschussrechnung, EÜR). Une facture n'y compte comme recette qu'au moment où l'argent arrive sur votre compte (§ 11 Abs. 1 EStG ; EStG = Einkommensteuergesetz, loi sur l'impôt sur le revenu). L'article Établir soi-même l'Einnahmenüberschussrechnung explique comment faire.

Corriger les erreurs. Si une facture est déjà chez le client et contient une erreur, vous la rectifiez par un document qui se réfère sans ambiguïté à l'ancienne facture (§ 31 Abs. 5 UStDV). L'article Corriger ou annuler une facture explique comment procéder.

Questions fréquentes

Ai-je besoin d'un numéro de facture avec un Kleingewerbe ?

En tant que petit entrepreneur, la loi n'en exige pas (§ 34a UStDV). Il vous aide quand même à attribuer les paiements. Si vous facturez la TVA, un numéro séquentiel est obligatoire (§ 14 Abs. 4 Nr. 4 UStG).

Avec un Kleingewerbe, un reçu suffit-il à la place d'une facture ?

Oui, si le reçu contient les mentions d'une facture. La loi considère comme facture tout document par lequel vous facturez une prestation, quel que soit son nom (§ 14 Abs. 1 UStG). Un reçu qui confirme seulement « montant reçu » n'est pas une facture. Jusqu'à 250 euros, les mentions d'une facture de faible montant suffisent.

Cela vaut-il aussi pour un Nebengewerbe ?

Oui. Pour la facture, la loi sur la TVA ne fait pas de distinction entre activité principale (Hauptgewerbe) et activité secondaire (Nebengewerbe). Pour le seuil du régime des petits entrepreneurs, le chiffre d'affaires de toutes vos activités indépendantes est additionné, car l'entreprise englobe l'ensemble de l'activité commerciale ou professionnelle (§ 2 Abs. 1 Satz 2, § 19 Abs. 2 UStG). Votre salaire en tant qu'employé n'en fait pas partie.

Qu'écrire pour qu'il soit clair qu'aucune TVA n'est facturée ?

Une phrase comme « Steuerfreier Kleinunternehmer gemäß § 19 UStG » (petit entrepreneur exonéré de TVA conformément au § 19 UStG) ou « Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet » (conformément au § 19 UStG, aucune TVA n'est facturée). Il n'existe pas de formulation fixe. Le taux et le montant de la TVA ne figurent pas sur la facture.

En tant que petit entrepreneur, dois-je indiquer un montant brut ou net sur la facture ?

Ni l'un ni l'autre. La loi exige le montant en une seule somme (§ 34a Satz 1 Nr. 5 UStDV). Des lignes comme « netto » (net) ou « MwSt. 0 % » (TVA 0 %) ne sont pas nécessaires et ont plutôt tendance à semer la confusion chez les clients.

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Sources

• § 2 UStG, entrepreneur, entreprise (Unternehmer, Unternehmen), en allemand
• § 14 UStG, établissement des factures (Ausstellung von Rechnungen), en allemand
• § 14b UStG, conservation des factures (Aufbewahrung von Rechnungen), en allemand
• § 14c UStG, indication incorrecte ou non autorisée de la taxe (Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis), en allemand
• § 19 UStG, imposition des petits entrepreneurs (Besteuerung der Kleinunternehmer), en allemand
• § 27 UStG, dispositions transitoires générales (Allgemeine Übergangsvorschriften), en allemand
• § 31 UStDV, mentions dans la facture (Angaben in der Rechnung), en allemand
• § 33 UStDV, factures de faible montant (Rechnungen über Kleinbeträge), en allemand
• § 34a UStDV, factures des petits entrepreneurs (Rechnungen für Kleinunternehmer), en allemand
• § 11 EStG, encaissement et décaissement (Vereinnahmung und Verausgabung), en allemand
• Circulaire du BMF du 18 mars 2025 : régime particulier des petits entrepreneurs (Sonderregelung für Kleinunternehmer), en allemand