Almanya'da avans ve peşin ödeme faturası: örnekler, zorunlu bilgiler ve KDV

Edimden önce parayı ancak önceden anlaşırsanız alırsınız. Size peşin ödeme hakkı tanıyan bir Alman yasası yok. Anlaşma varsa, tüm zorunlu bilgileri içeren normal bir fatura düzenlersiniz – örnekler aşağıda. Pahalı kısım sonra gelir: Alman KDV'si para hesabınıza geçtiği anda doğar, siz henüz hiçbir şey teslim etmemiş olsanız da (§ 13 fıkra 1 no. 1 bent a cümle 4 UStG). Ve avansı daha sonra son faturada görünür biçimde düşmezseniz, vergiyi iki kez ödersiniz.

Bu yazı genel bilgi verir, hukuki veya vergisel danışmanlığın yerini tutmaz. Kendi durumunuzda tereddüt ederseniz mali müşavirinize veya bir avukata sorun.

İçindekiler

1. Peşin para talep edebilir miyim?
2. Peşin ödeme mi avans mı: fark
3. Avans ve peşin ödeme faturası örnekleri
4. Bu bilgiler zorunludur
5. KDV teslimatı beklemez
6. Son fatura: çifte vergi burada doğar
7. Küçük işletme rejiminde ne geçerli
8. Avans ne kadar yüksek olabilir?
9. Genel işlem şartlarında peşin ödeme
10. İş iptal olursa: para iadesi ve fatura düzeltmesi
11. Teklif ve fatura için ifadeler
12. Sık sorulan sorular

Peşin para talep edebilir miyim?

Evet, müşteriyle anlaşırsanız. Hayır, sadece faturaya yazarsanız.

Bu fark göründüğünden daha ağır basar. Kural olarak Alman hukuku önce sizin edimi yerine getirmenizi, müşterinin sonra ödemesini öngörür. Eser sözleşmesinde bunu § 632a BGB söyler: "kendisi tarafından yerine getirilen ve sözleşme uyarınca borçlanılan edimlerin değeri tutarında" bir ara ödeme talep edebilirsiniz. Anahtar sözcük yerine getirilen. Yasal talep yalnızca yaptığınızı kapsar, yapmayı düşündüğünüzü değil.

Edimden önceki para bu nedenle sahip olduğunuz bir hak değil, kurduğunuz bir anlaşmadır. Anlaşma olduğu için de yeri, müşterinin hâlâ hayır diyebileceği yerdir: teklifte, sipariş onayında, sözleşmede. Sonradan gelen faturada değil.

Uygulamadaki en yaygın hata: ödemeye dair tek kelime içermeyen bir teklif, verilen sipariş ve ardından "işe başlamadan önce %50 avans" yazan fatura. Müşteri buna uymak zorunda değildir. Avansı hiç kararlaştırmadınız; dolayısıyla edimi siz borçlusunuz, o ise parayı ancak sonrasında.

Peşin ödeme mi avans mı: fark

İkisi de edimden önce paradır. Fark tutarda ve sonrasında gelende.

KDV açısından yasa ikisine aynı muameleyi yapar. § 13 fıkra 1 no. 1 bent a cümle 4 UStG, edim yerine getirilmeden önce tahsil edilen "bedel veya bedelin bir kısmı"ndan söz eder. Bunun yüzde 100 mü yoksa yüzde 30 mu olduğu değişiklik yaratmaz.

Uygulamada yine de ayrışırlar: peşin ödemede teslimattan sonra işiniz biter. Avansta bir son fatura gelir ve bu konunun en pahalı hatası tam orada olur – bkz. Son fatura.

Hakediş faturası aynı şey değildir. O, süren bir işte hâlihazırda yaptığınızı adım adım faturalandırır. Avans ve peşin ödeme ise daha hiçbir şey olmadan önce gelir. Süregelen kısmi faturalamanın nasıl işlediği Hakediş faturası yazısında, üç fatura türü arasındaki ayrım ise Hakediş, kısmi ve son fatura yazısında anlatılır. Bir başka şey de proforma fatura: hiçbir hesaplaşma yapmaz, gümrüğü ya da müşteriyi önceden bilgilendirir.

Avans ve peşin ödeme faturası örnekleri

Kopyalanacak iki şablon. Rakamlar örnektir, önemli olan yapıdır.

Avans faturası örneği

Avans faturası no. 2026-0184
Fatura tarihi: 15 Eylül 2026

8 Eylül 2026 tarihli sipariş için: mutfak montajı, sipariş numarası A-2026-31.
Öngörülen edim dönemi: Ekim 2026.

Kararlaştırılan avans, 12.000,00 EUR net sipariş tutarının %30'u:

| Kalem | Net | KDV %19 | Brüt |
| --- | --- | --- | --- |
| A-2026-31 siparişine avans | 3.600,00 EUR | 684,00 EUR | 4.284,00 EUR |

25 Eylül 2026 tarihine kadar kesintisiz ödenecektir.
Montaja avansın tahsilinden sonra başlarız.
Kalan tutar için iş bitiminde, bu avansın düşüleceği bir son fatura alırsınız.

Peşin ödeme faturası örneği

Fatura no. 2026-0185 – gönderimden önce ödeme
Fatura tarihi: 15 Eylül 2026

14 Eylül 2026 tarihli siparişiniz için.
Öngörülen teslim ayı: Eylül 2026.

| Kalem | Adet | Net | KDV %19 | Brüt |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ürün 4411, siparişe özel üretim | 1 | 890,00 EUR | 169,10 EUR | 1.059,10 EUR |

22 Eylül 2026 tarihine kadar kesintisiz ödenecektir.
Gönderim, tutarın tahsilinden sonra yapılır.

Aynı şablon "avans faturası örneği", "şablon" veya "form" arayanlara da uyar: her durumda aynı belgedir. Değişen yalnızca vesiledir.

Adlandırma üzerine bir not: yasa bir başlık dayatmaz. "Avans faturası", "peşin ödeme faturası" ya da sadece "fatura" eşit ölçüde kabul edilir. Önemli olan, belgeden edimin henüz yerine getirilmediğinin anlaşılmasıdır. Aksi hâlde aynı iş için neden iki fatura bulunduğunu sonradan açıklamak zorlaşır.

Bu bilgiler zorunludur

Avans faturası kırpılmış bir fatura değildir. § 14 fıkra 5 cümle 1 UStG, bedelin edimden önce tahsil edildiği hâlde "1 ilâ 4. fıkraların kıyasen uygulanacağını" söyler. Böylece § 14 fıkra 4 UStG uyarınca her fatura için geçerli olan zorunlu bilgiler burada da geçerlidir.

Uygulamada iki nokta sorun çıkarır:

Edim tarihi. Bunu henüz bilmiyorsunuz, edim ileride. Öngörülen tarihi ya da takvim ayını belirtmek yeterlidir. Alanı boş bırakmak ise zorunlu bir bilgiyi eksik bırakır.

Edimin tanımı. Neyin karşılığında ödendiği anlaşılacak kadar somut olmalıdır. Tek başına "avans" yetmez. "A-2026-31 siparişine avans, mutfak montajı" yeter. Bu bir şekil şartı değildir: ancak neyin teslim edileceği belli olunca doğru vergi oranı belirlenebilir.

Zorunlu bilgilerin tam listesi Fatura düzenleme yazısındadır. Müteselsil numaralandırmada özel bir durum yoktur: avans faturası olağan serinizden bir numara alır, bkz. Fatura numarası verme.

KDV teslimatı beklemez

Avansların her şeyden ayrıldığı nokta budur ve birçok serbest çalışanın bir kez tökezlemesinin nedenidir.

Normalde Alman KDV'si teslim ettiğinizde ya da edimi yerine getirdiğinizde doğar. Edimden önce gelen parada özel bir kural işler: § 13 fıkra 1 no. 1 bent a cümle 4 UStG uyarınca vergi, "bedelin veya kısmi bedelin tahsil edildiği beyan döneminin sonunda" doğar.

Tahsil edilmiş demek: para hesabınızda. Faturayı düzenlediniz demek değil.

Bir örnek. 25 Eylül'de 4.284,00 EUR brüt avans alıyorsunuz. Mutfak Kasım'da monte ediliyor. Eylül beyanında yine de 684,00 EUR KDV beyan edip ödüyorsunuz. O anda iş henüz başlamamış bile.

Bu, kararlaştırılan bedeller üzerinden mi yoksa tahsil edilen bedeller üzerinden mi vergilendiğinizden bağımsızdır. § 20 UStG'deki tahsilat esasını kullananın zaten tetikleyicisi para girişidir. Tahakkuk esasıyla çalışan ise cümle 4 ile para girişine çekilir. Her iki hâlde de para, iş yapılmadan önce vergi dairesindedir.

Bundan çıkan sonuç, çok pratik olarak: avanstan gelen KDV'yi geldiği anda ayırın. 4.284,00 EUR'yu malzeme ve işçilik bütçesi olarak planlayan, bunun 684,00 EUR'sunu farkına varmadan harcamıştır. Beyan süreleri KDV beyanı: süreler ve sınırlar yazısındadır.

Son fatura: çifte vergi burada doğar

Mutfak monte edildi, son faturayı sipariş tutarının tamamı üzerinden düzenleyip KDV'yi gösteriyorsunuz. Bitti mi? Hayır – avanstan doğan vergiyi şimdi ikinci kez borçlusunuz.

§ 14 fıkra 5 cümle 2 UStG, son faturada "teslimat veya diğer edim yerine getirilmeden önce tahsil edilen kısmi bedellerin ve bunlara isabet eden vergi tutarlarının düşülmesini" ister. İkisini birden. Yalnız net tutarı değil, vergiyi de, ikisini de görünür biçimde.

Son faturada tam tutar üzerinden tam vergi gösterilirse, borçlu olduğunuzdan fazla vergi göstermiş olursunuz. Bu fazlalığı § 14c fıkra 1 UStG uyarınca borçlanırsınız – Eylül'de zaten ödediğinizin üstüne.

Doğru düşüm şöyle görünür:

Alternatif: son faturayı baştan yalnızca kalan tutar üzerinden düzenleyip avans faturasına atıf yapmak. Bu da kabul edilir. Olmayan şey, avanstan hiç söz etmeden tam tutar ve tam vergidir.

Saf peşin ödemede sorun ortadan kalkar. Tam tutarı bir kez faturaladınız, ikinci fatura yok. Birçok kişinin "son faturasız peşin ödeme" aramasının nedeni tam da budur: bu özel bir hâl değil, peşin ödemenin normal hâlidir.

Küçük işletme rejiminde ne geçerli

§ 19 UStG'deki küçük işletme rejimini uygulayan KDV göstermez. Bu, avans faturasında da her fatura gibi geçerlidir. Böylece önceki iki bölümdeki iki tuzak ortadan kalkar: para girişinde vergi yok, son faturada çifte vergi yok.

Yine de iki nokta gözden kaçmamalı:

Avans ciro sınırına sayılır. Geldiği anda hasılattır, edim ertesi yıl gerçekleşecek olsa bile. Sınırın hemen altında olup Aralık'ta büyük bir avans kabul eden, kendini sınırın üstüne taşıyabilir. Sınırlar ve etkileri Küçük işletme rejimi yazısındadır.

İbare faturaya yazılır. Avans faturasında da her zamanki cümle yer alır: § 19 UStG uyarınca KDV hesaplanmadığı. İfadeler KDV'siz fatura yazısındadır.

Avans ne kadar yüksek olabilir?

Genel bir yasal üst sınır yoktur. Neyi kararlaştırabileceğiniz, bunu nasıl ve kiminle kararlaştırdığınıza bağlıdır.

Tek tek pazarlıkla kurulan sözleşmede serbestsiniz. %30, %50 ya da tamamı: iki taraf da onaylıyorsa geçerlidir.

Tüketiciyle yapılan yapı sözleşmesinde yasa bir sınır koyar. § 650m fıkra 1 BGB uyarınca ara ödemeler toplamda kararlaştırılan toplam bedelin %90'ını aşamaz. § 650m fıkra 2 BGB, ilk ara ödemede tüketiciye "eserin esaslı ayıp olmaksızın zamanında meydana getirilmesi için kararlaştırılan toplam bedelin %5'i tutarında teminat" verilmesi gerektiğini ekler. Bu hükümler, tüketiciyle yeni bir yapının inşası ya da kapsamlı tadilat işleri hakkında yapılan sözleşmeler için geçerlidir. İşinizin bunlara girip girmediğine somut olay karar verir – özel müşteriler için daha büyük yapı işlerinde bir avukata sormaya değer.

Genel işlem şartlarınızda tutardan bağımsız olarak iş nazikleşir. Bkz. sonraki bölüm.

Hukukun ötesinde sektör karar verir. Siparişe özel üretimde ve satın almanız gereken malzemede %30 ilâ %50 yaygındır. Düzenli müşterilere standart malda ise avans bile güvensizlik oyu gibi okunur. İkisini birden çözen cümle: avans, ilk edimi yerine getirme riskinizi karşılar, kârınızı değil.

Genel işlem şartlarında peşin ödeme

Genel işlem şartlarınızda müşteriyi edimden önce ödemeye zorlayan bir hüküm, § 307 BGB ölçütüyle denetlenir. Ve orada zorlanır, çünkü yasa ters sıradan hareket eder.

Alman Federal Yüksek Mahkemesi 7 Mart 2013'te, satış bedelinin "en geç teslimde kesintisiz" ödenmesini öngören bir mutfak tedarikçisinin hükmünü geçersiz saymıştır (BGH, 07.03.2013 tarihli karar – VII ZR 162/12). Gerekçe: hüküm, müşteriyi karşı edimi denetleyemeden ilk edimi yerine getirmeye zorlamaktadır.

Bunun ne anlama gelmediğini görmek önemlidir. Peşin ödemeyi, müşterinin aralarından seçtiği birkaç ödeme yönteminden biri olarak sunmak, ona ön edimi dayatan bir hükümden başka bir şeydir. Tek tek pazarlıkla kurulan sözleşmede ise zaten tarafların kararlaştırdığı geçerlidir.

Sınırın tam olarak nereden geçtiği, ifadeye ve iş modeline bağlıdır. Bu bir avukat alanıdır, rehber konusu değil: peşin ödemeyi şartlarınıza sabit biçimde yazmak istiyorsanız, ilk ihtarname gelmeden hükmü denetletin. Somut olaydaki anlaşma için – teklif, sipariş onayı, imzalı sözleşme – buna gerek yoktur.

İş iptal olursa: para iadesi ve fatura düzeltmesi

Müşteri vazgeçiyor, siz avansı iade ediyorsunuz. Ticari olarak iş bitmiştir, vergisel olarak henüz değil.

Avansın KDV'sini zaten ödediniz. Geri almak § 17 fıkra 2 no. 2 UStG ile mümkündür: düzeltme kuralı, "kararlaştırılmış bir teslimat veya diğer edim için bedel ödenmiş, ancak teslimat veya diğer edim yerine getirilmemişse" kıyasen uygulanır. Düzeltme, parayı geri ödediğiniz beyan dönemine aittir – geriye dönük olarak paranın geldiği döneme değil.

Buna avans faturasının düzeltilmesi eşlik eder. Bunun şeklen nasıl yapıldığı Fatura düzeltme yazısındadır.

Parayı alıkoymaya hakkınız varsa, örneğin kararlaştırılmış bir iptal bedeli olarak, durum farklıdır. O zaman alıkonan tutarın gerçek bir tazminat mı yoksa bir edimin karşılığı mı olduğunu açıklığa kavuşturmak gerekir; KDV'ye tabi olup olmadığı buna bağlıdır. Bu ayrım somut olayda belirlenir ve kişi kendi başına karar verdiğinde düzenli olarak ters gider. Burada mali müşavirinize sorun.

Özel bir hâl: mesafeli satışta cayma. Bir tüketici internetten sipariş verip peşin öderse, kural olarak on dört gün cayma hakkı vardır. Cayarsa, standart teslimat masrafları dâhil tutarın tamamını iade etmeniz gerekir. Peşin ödeme sizi ödenmemeye karşı korur, caymaya karşı değil.

Teklif ve fatura için ifadeler

Devralabileceğiniz dört cümle. Belirleyici olan teklife aittir, faturaya değil.

Teklifte veya sipariş onayında:

Ödeme koşulları: sipariş tutarının %30'u işe başlamadan önce, kalanı kabulden sonra 14 gün içinde kesintisiz muaccel olur.

Tam peşin ödeme için:

Ödeme koşulu: gönderimden önce ödeme. Fatura tutarının tahsilinden sonra gönderiyoruz.

Avans faturasında:

Bu fatura kararlaştırılmış bir avansa ilişkindir. Edim henüz yerine getirilmemiştir. Kalan tutar için iş bitiminde, bu avansın düşüleceği bir son fatura alırsınız.

Son faturada:

Eksi 15.09.2026 tarihli 2026-0184 no.lu avans faturası: 3.600,00 EUR net, 684,00 EUR KDV.

Sözcük seçimine dair bir not: "peşin ödeme" ile "ön ödeme" aynı şeyi anlatır ve ikisi de yaygındır. Tek bir belge içinde tek sözcükte kalın, yoksa farklı şeylerden söz edildiği izlenimi doğar.

Ödeme koşullarını her faturada yeniden yazmak istemiyorsanız, onları faturalama programınıza bir kez kaydedin; vade tarihi ardından belgede somut bir tarih olarak görünür, müşterinin kendi hesaplaması gereken bir ifade olarak değil.

Sık sorulan sorular

Teklifte bundan söz edilmiyorsa peşin ödeme talep edebilir miyim?

Hayır. Anlaşma yoksa yasal sıra geçerlidir: siz edimi yerine getirirsiniz, sonra müşteri öder. Ona sonradan avans verip vermeyeceğini sorabilirsiniz, ama talep edemezsiniz.

Avans için fatura düzenlemek zorunda mıyım?

Ticari müşterinizin KDV indirimi için evet. O, avanstaki vergiyi § 15 fıkra 1 cümle 1 no. 1 UStG uyarınca ancak "fatura mevcut olduğunda ve ödeme yapılmış olduğunda" indirebilir. Fatura olmadan koşulun yarısı eksik kalır. Siz ise fatura düzenleyip düzenlemediğinizden bağımsız olarak KDV'yi ödemek zorundasınız – onu para girişi tetikler.

Avansı ne zamandan itibaren ihtar edebilirim?

Kararlaştırılan tarih geçer geçmez avans, her alacak gibi işlem görür. Süreler ve izlenecek yol Faturada ödeme vadesi ve İhtar yazma yazılarındadır. Çoğu zaman daha basit yol, işe başlamamaktır – kaldıracınız, hâlâ yerine getirilmemiş edimdir.

Alınan avansı nasıl kaydederim?

Alınan avanslar olağan hasılat hesabından değil, alınan avanslar için ayrı bir hesaptan geçer; bunlara isabet eden KDV ayrıca kaydedilir. Bunun hesap planınızda hangi hesap numarası olduğunu ve son faturada kapanışın nasıl kaydedildiğini mali müşavirinizle netleştirin. Burada rakam tahmin etmek, sorunun değerinden fazla zamana mal olur.

İşletme hesabı esasında avans, girdiği yılda mı sayılır?

Gelir gider farkı hesabında § 11 EStG'nin tahsil ve tediye ilkesi geçerlidir: hesapta olan sayılır. Aralık'ta gelen bir avans bu nedenle eski yıla aittir, edim yeni yılda yerine getirilse bile. Bu hesabın bütün olarak nasıl hazırlandığı Gelir gider farkı hesabını kendiniz yapmak yazısındadır.

Peşin ödeme isteyip yine de erken ödeme indirimi sunabilir miyim?

Teknik olarak evet, ekonomik olarak nadiren anlamlı. Erken ödeme indirimi, erken ödemenin bedelidir – peşin ödemede müşteri zaten önce öder. Bu indirimin gerçekte neye mal olduğunu Faturada erken ödeme indirimi hesaplar.

Avansı düzenli kullananın en çok ihtiyaç duyduğu şey, bir son faturaya karşılık hangi tutarların açık kaldığına dair genel görünümdür. Easy Invoice'u ücretsiz deneyin – ödeme koşulları orada şablon olarak hazır durur ve açık kalemler seçtiğiniz tarihe göre listelenir.

Kaynaklar

• § 13 UStG – Verginin doğuşu
• § 14 UStG – Fatura düzenleme
• § 14c UStG – Hatalı veya yetkisiz vergi gösterimi
• § 15 UStG – İndirilecek KDV
• § 17 UStG – Matrahın değişmesi
• § 19 UStG – Küçük işletmelerin vergilendirilmesi
• § 20 UStG – Tahsil edilen bedeller üzerinden vergi hesabı
• § 632a BGB – Ara ödemeler
• § 650m BGB – Ara ödemeler ve bedel alacağının güvenceye alınması
• § 307 BGB – Genel işlem şartlarının içerik denetimi
• § 11 EStG – Tahsilat ve ödemeler
• § 355 BGB – Tüketici sözleşmelerinde cayma hakkı
• BGH, 07.03.2013 tarihli karar – VII ZR 162/12