Interessi di mora in Germania: tasso, formula ed esempio

A un cliente professionale può chiedere il 10,52 per cento di interessi annui sull'importo scoperto, a un cliente privato il 6,52 per cento. La formula: importo della fattura × tasso ÷ 100 × giorni di mora ÷ 365. Una fattura di 4.800 euro pagata con 30 giorni di ritardo da un cliente professionale le frutta 41,50 euro. Non deve pattuire gli interessi né annunciarli: il diritto sorge da sé non appena il cliente è in mora. Chiederli, però, spetta a lei; nessuno li versa spontaneamente.

Entrambi i tassi valgono almeno fino al 31 dicembre 2026. Dipendono dal tasso base della Deutsche Bundesbank, che può cambiare solo il 1° gennaio e il 1° luglio.

Se vuole soltanto la cifra, questo articolo non le serve: il calcolatore degli interessi di mora lo fa con quattro dati, anche su più semestri e con pagamenti parziali.

Questo articolo riguarda il diritto tedesco, ha carattere informativo generale e non sostituisce una consulenza legale o fiscale.

Indice

1. Devo fare qualcosa?
2. Quanto posso chiedere?
3. Da quale giorno decorrono gli interessi?
4. La formula, passo per passo
5. Tabella: gli interessi a colpo d'occhio
6. I 40 euro in più
7. Sugli interessi si aggiunge l'IVA?
8. Dove scrivo l'importo degli interessi?
9. Il cliente paga solo una parte: cosa si estingue per primo?
10. Ne vale la pena?
11. Domande frequenti

Devo fare qualcosa?

Il diritto sorge senza che lei faccia nulla, ma il denaro non arriva senza che lei faccia qualcosa. Non appena il cliente è in mora, le deve interessi, anche se né la fattura, né le condizioni generali, né il contratto ne fanno parola. Lo stabilisce il paragrafo 288, comma 1, del Codice civile tedesco (BGB): un debito di denaro produce interessi durante la mora.

Deve però calcolare l'importo e chiederlo. Un cliente che versa interessi di propria iniziativa è un cliente raro.

La strada inversa è chiusa: verso clienti professionali nessuno può escludere in anticipo per contratto il diritto agli interessi; una clausola simile è nulla (paragrafo 288, comma 6, BGB). Se sollecita spesso, un programma di fatturazione tiene traccia delle scadenze al posto suo.

Quanto posso chiedere?

Il tasso dipende solo da chi è il suo cliente, non dall'importo della fattura né da quanto tempo è scoperta.

Il tasso base è dell'1,52 per cento dal 1° luglio 2026. La Deutsche Bundesbank lo fissa due volte l'anno, il 1° gennaio e il 1° luglio. Nel semestre precedente era dell'1,27 per cento, quindi i tassi erano del 10,27 e del 6,27 per cento.

In quella tabella si nascondono due insidie.

«Punti percentuali» non è «per cento». Nove punti percentuali sopra l'1,52 per cento fanno 10,52 per cento, non 1,66 per cento. Il tasso base si somma, non si moltiplica.

Il tasso più alto vale solo per crediti tra imprese. Non appena da una delle due parti c'è un consumatore, si applica il tasso più basso del 6,52 per cento. Conta se il cliente ha acquistato a titolo privato o per la sua attività. L'elettricista che ordina una caldaia per la propria casa è cliente privato. Lo stesso elettricista che ordina cavo per un cantiere è cliente professionale.

Se la mora attraversa una data di stacco, calcoli in due tranche: i giorni fino al 31 dicembre con il vecchio tasso, i giorni dal 1° gennaio con il nuovo.

Da quale giorno decorrono gli interessi?

Si conta dal giorno successivo all'inizio della mora, e la mora inizia più tardi di quanto la maggior parte creda. Il termine di pagamento da solo non basta.

La mora si verifica in uno di questi tre casi:

1. Ha sollecitato. Il cliente è in mora dal momento in cui riceve il sollecito (§ 286, c. 1 BGB). Come si scrive un sollecito è spiegato in scrivere un sollecito di pagamento.
2. Avete pattuito una data fissa. Se la fattura dice «pagabile entro il 30 settembre 2026», il cliente è in mora dal 1° ottobre senza che lei faccia nulla (§ 286, c. 2, n. 1 BGB). Un semplice «pagabile entro 14 giorni» non basta con certezza; approfondimento in il termine di pagamento in fattura.
3. Si applica la regola dei 30 giorni. Al più tardi 30 giorni dopo la scadenza e la ricezione della fattura, il cliente è in mora (§ 286, c. 3 BGB).

Con i clienti privati la regola dei 30 giorni ha una condizione: vale solo se in fattura ha segnalato espressamente questa conseguenza. Una frase come «In mancanza di pagamento sarà in mora 30 giorni dopo il ricevimento della presente fattura» va quindi inserita in ogni fattura a privati. Se manca, occorre sollecitare.

Il giorno in cui inizia la mora non si conta. Deriva dal § 187, c. 1 BGB: se un termine inizia con un evento, quel giorno non conta. Se la mora inizia il 1° ottobre, il suo primo giorno di interessi è il 2 ottobre. Gli interessi decorrono fino al giorno in cui il denaro le arriva.

La formula, passo per passo

Quattro numeri, una riga di calcolo:

Interessi = importo della fattura × tasso ÷ 100 × giorni di mora ÷ 365

Esempio. Ha fatturato 4.800 euro a un'impresa edile, pagabili entro il 31 agosto 2026. La mora inizia il 1° settembre; il pagamento è arrivato il 1° ottobre.

Se preferisce ragionare per importo giornaliero: 4.800 euro come credito professionale rendono 1,38 euro al giorno. È una cifra che può citare al telefono; spesso funziona meglio di una percentuale.

Una nota sulla precisione. La legge indica un tasso annuo e non dice come si divide l'anno in giorni. L'uso adotta i giorni di calendario reali, quindi 365, o 366 negli anni bisestili. Alcuni applicano il metodo commerciale dei 360 giorni, che dà un importo leggermente più alto: 5.000 euro per 60 giorni sono 86,47 euro con 365 giorni e 87,67 euro con 360. La differenza supera di poco l'uno per cento. Chi cerca una discussione la trova qui; con il metodo dei 365 giorni è dalla parte sicura.

Tabella: gli interessi a colpo d'occhio

Se vuole solo sapere se lo sforzo ne vale la pena, cerchi il suo importo nella riga e la durata nella colonna. Tutti i valori in euro, calcolati con i tassi in vigore dal 1° luglio 2026 e 365 giorni.

Clienti professionali, 10,52 per cento:

Clienti privati, 6,52 per cento:

Se il suo importo sta tra due righe, calcoli in proporzione. 3.000 euro per 30 giorni sono 1,2 volte la riga dei 2.500 euro, cioè circa 25,94 euro. Il calcolatore degli interessi di mora è più preciso: lì inserisce le sue cifre e le sue date.

I 40 euro in più

Con un cliente professionale, agli interessi si aggiungono 40 euro senza che lei debba provare nulla. Con i clienti privati questa somma non esiste.

La base è il paragrafo 288, comma 5, BGB. L'importo forfettario le spetta una volta per ogni pagamento tardivo, quindi anche per ogni acconto tardivo. Su una fattura di 1.000 euro pagata con 30 giorni di ritardo da un cliente professionale, fanno 48,65 euro a suo favore: 8,65 euro di interessi e 40 euro di forfait.

Un dettaglio sta nell'ultima frase della norma: i 40 euro si imputano al risarcimento costituito dalle spese di recupero del credito. Se in seguito incarica un avvocato e chiede il rimborso del suo onorario, i 40 euro vengono detratti. Non li riceve quindi in aggiunta all'onorario, ma come sua prima parte.

Sugli interessi si aggiunge l'IVA?

No. Sugli interessi di mora e sul forfait di 40 euro non si aggiunge IVA, anche se la fattura originaria la conteneva.

Il motivo: gli interessi non sono il corrispettivo di una prestazione, ma un risarcimento. L'amministrazione finanziaria tedesca lo afferma testualmente nel decreto applicativo dell'IVA (Umsatzsteuer-Anwendungserlass), sezione 1.3, comma 6: gli interessi di mora, gli interessi di scadenza e quelli processuali si trattano come risarcimento. Dove non c'è prestazione, non c'è corrispettivo e quindi neppure IVA.

Per lei significa tre cose: l'importo degli interessi resta senza imposta, non entra come fatturato nella dichiarazione periodica IVA e non cambia nulla dell'IVA della fattura originaria. Quella resta invariata, anche se il cliente paga più tardi. Come funziona la dichiarazione periodica tedesca è spiegato in dichiarazione IVA periodica: termini e soglie.

Come piccolo imprenditore ai sensi del § 19 della legge IVA tedesca non cambia nulla: non espone IVA in ogni caso, e il suo status non incide sulla qualificazione come risarcimento.

Dove scrivo l'importo degli interessi?

Il modo più semplice è una riga a parte nel sollecito, non una nuova fattura. Una fattura sarebbe il documento sbagliato, perché con essa si addebita una prestazione, ed è proprio ciò che gli interessi non sono.

La riga può apparire così:

Importo scoperto (fattura 2026-0147 del 12/08/2026)             4.800,00 euro
Interessi di mora 10,52 % per 30 giorni (2/9 – 1/10/2026)          41,50 euro
Forfait ai sensi del § 288, c. 5 BGB                               40,00 euro
Totale                                                          4.881,50 euro

Indichi il periodo e il tasso. Due motivi: il cliente può verificare la cifra e chiede meno, e in caso di contestazione è subito chiaro a cosa si riferisce l'importo.

Se il cliente paga settimane dopo il sollecito, nel frattempo maturano altri interessi. Può chiederli. In pratica raramente conviene, e molti rinunciano tacitamente agli ultimi giorni.

Il cliente paga solo una parte: cosa si estingue per primo?

Se il cliente versa meno del totale, prima si scalano spese e interessi; il resto va sulla fattura. Il capitale resta quindi scoperto più a lungo di quanto il cliente creda, e su di esso gli interessi continuano a decorrere.

Lo stabilisce il paragrafo 367, comma 1, BGB: quando il debitore deve interessi e spese oltre alla prestazione principale, un pagamento insufficiente a estinguere l'intero debito si imputa prima alle spese, poi agli interessi e da ultimo al capitale.

Un esempio. Lei chiede 4.800 euro più 41,50 euro di interessi più 40 euro di forfait, in tutto 4.881,50 euro. Il cliente versa 4.800 euro scrivendo «fattura saldata». Si imputano prima i 40 euro, poi i 41,50 euro di interessi. Al capitale arrivano solo 4.718,50 euro: restano 81,50 euro scoperti, e su questi gli interessi continuano a decorrere.

Il cliente può indicare un ordine diverso. In tal caso lei può rifiutare il pagamento (§ 367, c. 2 BGB). In pratica si incassa e si segnala il saldo residuo.

Fare questo calcolo a mano è laborioso. Nel calcolatore degli interessi di mora inserisce ogni pagamento parziale con la sua data e il calcolatore li ripartisce nell'ordine di legge.

Ne vale la pena?

Sotto i 1.000 euro gli interessi in sé contano poco; il forfait di 40 euro invece sì. È questa la differenza.

Prenda una fattura scoperta di 800 euro verso un cliente professionale, 30 giorni di ritardo: 6,92 euro di interessi. Nessuno scrive volentieri un sollecito per questo. Con il forfait sono 46,92 euro, e questo copre il suo lavoro.

Con i clienti privati il forfait non c'è. Lì gli interessi coprono lo sforzo solo da circa 2.500 euro e due mesi di ritardo.

La preoccupazione più diffusa è un'altra: perdere il cliente. Non si può calcolare, ma si può inquadrare. Un cliente che paga puntuale non vede mai una riga di interessi. Ne è toccato quindi solo chi già la usa come finanziatore. Ha anche la scelta del modo: può indicare l'importo degli interessi e offrire nella stessa lettera di rinunciarvi in caso di pagamento entro una settimana. Così la cifra è sul tavolo senza che lei debba incassarla.

L'effetto sta meno nel denaro che nel segnale. Un cliente che vede una riga di interessi sul sollecito capisce che lei tiene il conto. Se un cliente smette del tutto di rispondere, nessuna riga di interessi aiuta; la via da lì in poi è descritta in il cliente non paga: cosa fare. Se il cliente non può pagare, un accordo di pagamento rateale vale spesso più di un credito per interessi che nessuno salda.

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Domande frequenti

Quanto vale il tasso base tedesco nel 2026?

Dal 1° gennaio al 30 giugno 2026 era dell'1,27 per cento; dal 1° luglio 2026 è dell'1,52 per cento. La Deutsche Bundesbank pubblica il valore e lo modifica solo il 1° gennaio e il 1° luglio. Il prossimo cambio possibile è il 1° gennaio 2027.

Posso pattuire un tasso più alto?

Sì, può pattuire di più con il cliente; il § 288, c. 1 BGB è un minimo, non un massimo. Nelle condizioni generali verso consumatori, però, clausole simili sono strettamente limitate. Senza accordo resta il 10,52 o il 6,52 per cento.

Su quale conto registro gli interessi di mora?

Gli interessi incassati sono un ricavo, ma non fatturato. Si registrano come altri proventi finanziari, separati dall'importo della fattura. Quale conto preveda il suo piano dei conti è una domanda per il suo commercialista; i numeri variano da un piano all'altro.

Il cliente può rifiutarsi di pagare gli interessi?

Rifiutare può sempre, ma non ha ragione. Se paga solo il capitale, il credito per interessi resta aperto e può continuare a perseguirlo. Più frequente è un'altra contestazione: il cliente nega di essere mai stato in mora. Per questo conviene poter provare la ricezione della fattura e del sollecito.

Esiste un calcolatore per questo?

Sì: il calcolatore degli interessi di mora. Inserisce importo, tipo di cliente e le due date e ottiene gli interessi, l'importo giornaliero e un testo pronto per il sollecito. Calcola anche a cavallo del 1° gennaio e del 1° luglio con i tassi validi in ciascun periodo e ripartisce i pagamenti parziali secondo il § 367 BGB.

Ho già sollecitato senza citare gli interessi. Posso ancora chiederli?

Sì. Il diritto sorge con la mora, non con la sua menzione nel sollecito. Può farlo valere nel sollecito successivo o con una lettera separata, retroattivamente dal primo giorno di mora. L'unica cosa da evitare è rinunciarvi espressamente: un «rinuncio agli interessi» è vincolante.

Fino a quando posso chiedere gli interessi?

Finché la fattura stessa è esigibile. Gli interessi sono una prestazione accessoria e si prescrivono insieme al capitale (§ 217 BGB), anche se per essi soli varrebbe un termine diverso. Per le fatture ordinarie il termine generale è di tre anni (§ 195 BGB), a partire dalla fine dell'anno in cui il credito è sorto. Se la fattura è prescritta, lo sono anche gli interessi.

Il mio cliente è all'estero. Vale lo stesso?

Non automaticamente. I tassi del § 288 BGB sono diritto tedesco. Nell'UE la direttiva sui ritardi di pagamento fissa requisiti minimi, ma ogni Paese la recepisce in modo diverso. Quale diritto si applichi al suo contratto dipende da quanto pattuito e dal diritto internazionale privato. Per crediti transfrontalieri rilevanti la questione è da avvocato.

Ho diritto agli interessi anche su una fattura di acconto?

Sì. Un credito per acconto è un credito come gli altri, e il § 288, c. 5 BGB riconosce espressamente il forfait di 40 euro anche per acconti pagati in ritardo. Che cos'è una fattura di acconto è spiegato in emettere una fattura di acconto.

Fonti

• § 288 BGB – Interessi di mora e altri danni da mora — 5 punti percentuali (c. 1), 9 punti senza consumatore coinvolto (c. 2), forfait di 40 euro (c. 5), nullità delle esclusioni (c. 6)
• § 286 BGB – Mora del debitore — mora per sollecito (c. 1), data di calendario (c. 2), regola dei 30 giorni e avviso ai consumatori (c. 3)
• § 187 BGB – Inizio del termine — il giorno dell'evento non si conta
• § 247 BGB – Tasso base — adeguamento il 1° gennaio e il 1° luglio
• § 367 BGB – Imputazione a interessi e spese — i pagamenti parziali estinguono prima le spese, poi gli interessi, infine il capitale
• § 217 BGB – Prescrizione delle prestazioni accessorie e § 195 BGB – Termine ordinario di prescrizione — gli interessi si prescrivono con il capitale, termine ordinario tre anni
• Tasso base secondo il § 247 BGB – Deutsche Bundesbank — 1,52 per cento dal 1° luglio 2026, 1,27 per cento dal 1° gennaio 2026
• Decreto applicativo IVA, versione consolidata – Ministero federale tedesco delle Finanze — sezione 1.3, c. 6: interessi di mora, di scadenza e processuali si trattano come risarcimento