Korting op de factuur in Duitsland: voorbeeld, btw en sjabloon

Trek de korting af van het nettobedrag en bereken de btw (Umsatzsteuer) pas over het verlaagde bedrag. Dan klopt de belasting en ziet de klant wat hij bespaart. Of de korting een eigen regel op de factuur moet krijgen, hangt af van het moment waarop ze vaststaat: is ze al van de prijs afgetrokken, dan eist de Duitse wet volgens de letterlijke tekst geen aparte vermelding. Staat bij het opmaken van de factuur alleen vast dat er later een korting kan volgen, bijvoorbeeld een jaarbonus, dan hoort er een verwijzing in de factuur.

Inhoud

1. Moet de korting op de factuur staan?
2. Netto of bruto: zo berekent u de korting
3. Sjabloon: korting op één regel
4. Sjabloon: korting op de hele factuur
5. Black Friday: kortingscodes en cadeaubonnen
6. Korting pas na de factuur geven
7. Kleine ondernemers en facturen tot 250 euro
8. Korting boeken
9. Veelgestelde vragen

Moet de korting op de factuur staan?

Voor een korting die al van de prijs is afgetrokken, eist de Duitse wet volgens de letterlijke tekst geen extra vermelding. Toch helpt het om haar te tonen: de klant ziet de korting en uw factuur sluit aan op de offerte. De Duitse btw-wet eist dat de factuur de vergoeding vermeldt „en elke vooraf overeengekomen vermindering van de vergoeding, voor zover die niet al in de vergoeding is verwerkt" (§ 14 lid 4 zin 1 nr. 7 UStG).

Deze verplichte vermelding gaat dus over kortingen die bij het opmaken van de factuur zijn afgesproken, maar nog niet zijn afgetrokken. De belastingdienst noemt uitdrukkelijk bonussen, kortingen voor contante betaling en rabatten waarvan het bedrag bij het opmaken van de factuur nog niet vaststaat. Dan moet de factuur „ondubbelzinnig naar de afspraak verwijzen", bijvoorbeeld door het contract te noemen (Duits btw-uitvoeringsbesluit, UStAE, paragraaf 14.5 lid 19).

Hoe u een betalingskorting formuleert en wat er met de btw gebeurt, staat in het artikel Betalingskorting op de factuur. Alle overige verplichte gegevens van een factuur legt Een factuur schrijven uit. In het factuurprogramma van office1.cloud zet u een korting op het hele document, naar keuze in procenten of als bedrag, en daarnaast een kortingspercentage per regel.

Netto of bruto: zo berekent u de korting

Bij een korting in procenten maakt het niet uit of u die van het netto- of het brutobedrag aftrekt: de uitkomst is gelijk. Op de factuur trekt u haar toch van het nettobedrag af, want de btw wordt berekend over wat de klant werkelijk betaalt (§ 10 lid 1 UStG).

Bij een vast bedrag in euro maakt het dus wel uit. Vermeld daarom of „€ 10 korting" netto of bruto bedoeld is. Bij kortingscodes loont het om in de instellingen van uw webshop te kijken of de code van de netto- of de eindprijs afgaat. Trekt een klant een bedrag van de betaling af, dan gaat de belastingdienst ervan uit dat daarin naar verhouding btw zit (UStAE, paragraaf 10.3 lid 1).

Sjabloon: korting op één regel

Geldt de korting alleen voor één artikel of dienst, zet haar dan direct in die regel. Zo ziet de klant precies waarvoor hij minder betaalt.

Sjabloon: korting op de hele factuur

Geldt de korting voor de hele aankoop, zet haar dan als aparte regel onder het subtotaal, vóór de btw.

Twee btw-tarieven op één factuur. De wet eist de vergoeding uitgesplitst naar tarief. Een korting op de hele factuur verlaagt daarom beide delen: verkoopt u een boek voor € 40 netto tegen 7 procent en een set boekenleggers voor € 10 netto tegen 19 procent met 10 procent korting op alles, dan staat er op de factuur € 36,00 tegen 7 procent en € 9,00 tegen 19 procent. Het eenvoudigst is de korting meteen per regel te verwerken.

Black Friday: kortingscodes en cadeaubonnen

Een kortingscode in de webshop is een korting als elke andere: op de factuur staat de verlaagde prijs, als kortingsregel of direct in de regels. De webshop berekent de btw over het bedrag na de korting.

Twee dingen die in de actieperiode vaak door elkaar lopen:

• Kortingscode en cadeaubon zijn niet hetzelfde. Een kortingscode verlaagt de prijs. Een eerder gekochte cadeaubon is een betaalmiddel met eigen regels (§ 3 leden 13 tot en met 15 UStG). Lost een klant een gekochte bon in, dan is dat geen korting.
• Reclame met de korting. Hoe u doorgestreepte prijzen en percentages in de webshop toont, regelt niet de btw-wet maar de Duitse prijsaanduidingsverordening (PAngV). Wie consumenten een prijsverlaging voor een product aankondigt, vermeldt volgens § 11 PAngV de laagste totaalprijs van de 30 dagen vóór de verlaging. De details staan in het artikel Prijsaanduidingsverordening: kortingen en doorgestreepte prijzen.

Korting pas na de factuur geven

Geeft u de korting pas nadat de factuur al verstuurd is, dan blijft de factuur zoals ze is. U past in plaats daarvan de btw aan voor het tijdvak waarin het bedrag verandert (§ 17 lid 1 UStG). De belastingdienst maakt duidelijk dat de oorspronkelijke factuur in zulke gevallen niet gecorrigeerd hoeft te worden (UStAE, paragraaf 17.1 lid 3a).

Een voorbeeld: u hebt € 1.000 netto plus € 190 btw gefactureerd, dus € 1.190. De klant klaagt en u spreekt 10 procent korting af. De korting bedraagt € 100 netto plus € 19 btw, samen € 119.

Voor de korting maakt u het best een apart document op met een eigen nummer, een verwijzing naar de factuur, de korting netto, de btw daarover en het nieuwe bedrag. Dit document mag ook „creditnota" (Gutschrift) heten. Verandert u kortingen voor goederen tegen 7 en 19 procent samen, bijvoorbeeld een jaarbonus, dan schrijft de wet zo'n document voor: het moet laten zien hoe de wijziging over beide tarieven is verdeeld (§ 17 lid 4 UStG). Een sjabloon staat in het artikel Creditnota opmaken. Klopt de oorspronkelijke factuur zelf al niet, zie dan Factuur corrigeren.

Betaalt u btw op kasbasis (Ist-Versteuerung), dan ontstaat de belasting pas bij ontvangst van de betaling (§ 13 lid 1 nr. 1 letter b UStG). Betaalt de klant van meet af aan minder, dan betaalt u alleen belasting over wat binnenkomt.

Kleine ondernemers en facturen tot 250 euro

Als kleine ondernemer volgens de Duitse Kleinunternehmer-regeling trekt u de korting gewoon van het factuurbedrag af. Op uw factuur staat geen btw, dus er valt niets uit te rekenen. De verplichte gegevens voor deze facturen in § 34a UStDV noemen geen aparte kortingsvermelding. Wat er verder op deze facturen hoort, staat in het artikel Factuur zonder btw schrijven.

Voor facturen tot 250 euro bruto eist § 33 UStDV minder gegevens: vergoeding en belasting mogen in één bedrag staan, samen met het tarief. Ook daar is geen kortingsvermelding voorzien. Het artikel Factuur voor kleine bedragen tot 250 euro laat zien welke gegevens volstaan.

Korting boeken

Een korting die al op de factuur is afgetrokken, verlaagt meestal gewoon de omzet: u boekt het verlaagde bedrag. Een aparte kortingsrekening is daarvoor niet nodig.

Wie kortingen apart wil zien of ze achteraf geeft, vindt in de DATEV-rekeningschema's eigen rekeningen „Gewährte Rabatte" (verleende kortingen):

Welke rekeningen in uw boekhouding bestaan en hoe uw belastingadviseur kortingen wil boeken, stemt u het best één keer met hem of haar af.

Veelgestelde vragen

Moet een korting op de factuur vermeld worden?

Is ze al van de prijs afgetrokken, dan eist § 14 UStG volgens de letterlijke tekst geen aparte vermelding. Een eigen kortingsregel is gebruikelijk en duidelijker voor de klant. Een verwijzing is wel nodig als er een korting is afgesproken waarvan het bedrag bij het opmaken van de factuur nog niet vaststaat.

Gaat de korting van het netto- of van het brutobedrag af?

Bij procenten is de uitkomst gelijk. Bij een vast bedrag in euro niet: vermeld dan of netto of bruto bedoeld is. De btw berekent u altijd over het bedrag na korting.

Factuur met korting en betalingskorting: wat komt eerst?

Gebruikelijk is eerst de korting, dan de btw. De betalingskorting staat daaronder als betalingsvoorwaarde en heeft betrekking op het factuurbedrag na korting. Volgens de belastingdienst hoeft u het bedrag niet uit te rekenen; een vermelding als „2 % korting bij betaling vóór …" volstaat.

Mag ik een korting al in de offerte vermelden?

Ja. De verplichte gegevens uit § 14 UStG gelden voor facturen, niet voor offertes. U kunt de korting in de offerte dus net zo tonen als op de factuur. Neemt u de offerte over in de factuur, dan sluiten beide op elkaar aan. Wat een offerte bindend maakt, staat in het artikel Bindende of vrijblijvende offerte.

Wat geldt bij korting voor een klant in een ander EU-land?

Ook daar verlaagt de korting het nettobedrag waarop uw factuur is gebaseerd. Factureert u zonder Duitse btw, dan verandert een latere korting ook uw opgaaf intracommunautaire prestaties (Zusammenfassende Meldung), in het tijdvak van de wijziging. Meer daarover in het artikel Zusammenfassende Meldung.

Probeer Easy Invoice 10 dagen gratis — zonder betaalgegevens, de proefperiode stopt vanzelf.

Bronnen

• § 14 UStG, uitreiken van facturen (lid 4 zin 1 nr. 7)
• § 10 UStG, maatstaf van heffing
• § 17 UStG, wijziging van de maatstaf van heffing
• § 13 UStG, ontstaan van de belasting
• § 3 UStG, vouchers (leden 13 tot en met 15)
• § 33 UStDV, facturen voor kleine bedragen
• § 34a UStDV, facturen van kleine ondernemers
• § 11 PAngV, prijsverlagingen
• Duits btw-uitvoeringsbesluit, stand 2 juni 2026, paragrafen 10.3, 14.5 en 17.1 (BMF)
• DATEV-rekeningschema SKR 03, 2026
• DATEV-rekeningschema SKR 04, 2026
• Händlerbund: So erstellen Sie eine Rechnung