Auto van de zaak in Duitsland: eenprocentregeling voor zelfstandigen

Rijdt u uw auto van de zaak ook privé, dan stijgt uw winst elke maand met 1 procent van de bruto catalogusprijs (Bruttolistenpreis) die de auto had bij de eerste inschrijving (Erstzulassung). Gebruikt u de auto ook voor de weg naar uw bedrijf, dan komt er per kilometer afstand 0,03 procent per maand bij, verminderd met het afstandsforfait (Entfernungspauschale). Bij een auto met een catalogusprijs van 42.300 euro en 15 kilometer naar het bedrijf is dat ongeveer 6.100 euro extra winst per jaar, plus ongeveer 770 euro btw (Umsatzsteuer). Voor volledig elektrische auto's geldt maar een kwart van de catalogusprijs. U mag de regeling (1-Prozent-Regel) alleen gebruiken als u de auto voor meer dan de helft zakelijk rijdt.

Inhoud

• Rekenvoorbeeld: wat de eenprocentregeling per jaar kost
• Welke catalogusprijs telt
• Ritten tussen woning en bedrijf
• Btw op het privégebruik
• Elektrische auto van de zaak: 0,25 procent, btw, thuis laden
• Wanneer u de eenprocentregeling niet mag gebruiken
• Rittenregistratie of eenprocentregeling: wat goedkoper is
• Kostenplafond: nooit meer dan de auto kost
• Als een werknemer de auto van de zaak privé rijdt
• Veelgestelde vragen

Rekenvoorbeeld: wat de eenprocentregeling per jaar kost

Met drie getallen rekent u uw bedrag zelf uit: catalogusprijs, afstand naar het bedrijf en aantal werkdagen. Het voorbeeld toont Dragan Petrović, meester-schilder in Bielefeld. Hij heeft een tweedehands stationwagen gekocht voor 24.000 euro. Nieuw kostte de auto volgens de prijslijst 42.380 euro, naar beneden afgerond 42.300 euro. Hij rijdt op 220 dagen per jaar 15 kilometer naar zijn werkplaats.

De 6.106,20 euro betaalt u niet als belasting, ze verhogen uw winst. Hoeveel inkomstenbelasting (Einkommensteuer) dat oplevert, hangt af van uw persoonlijke belastingtarief. Ligt dat op 30 procent, dan is het ongeveer 1.830 euro per jaar. De btw draagt u daarentegen volledig af aan de Duitse belastingdienst (Finanzamt).

De kosten van de auto trekt u verder af als bedrijfskosten (Betriebsausgaben). Het forfait dekt het privédeel. Hoe de afschrijving van de auto zelf werkt, staat in het artikel Afschrijving en AfA-tabel. Tank- en garagebonnen hebt u nodig voor het kostenplafond of de rittenregistratie. Ze horen in de boekhouding, bijvoorbeeld in boekhoudsoftware.

Welke catalogusprijs telt

Doorslaggevend is de prijs die de auto nieuw kostte volgens de prijslijst van de fabrikant, niet de prijs die u hebt betaald. Dat geldt ook voor tweedehands auto's, leaseauto's en huurauto's. Bij een goedkoop gekochte tweedehands auto kan de eenprocentregeling daardoor duur uitvallen.

• Bruto, niet netto: De catalogusprijs telt inclusief btw, ook als u de voorbelasting (Vorsteuer) terugkrijgt.
• Met extra uitrusting: Extra's af fabriek, bijvoorbeeld een ingebouwd navigatiesysteem, tellen mee.
• Peildatum eerste inschrijving: Het gaat om de dag waarop precies deze auto voor het eerst is ingeschreven. De datum staat in de kentekenpapieren.
• Afronden: De catalogusprijs wordt naar beneden afgerond op hele 100 euro.

Is de catalogusprijs niet meer te achterhalen, dan wordt hij geschat.

Ritten tussen woning en bedrijf

Rijdt u met de auto van de zaak van huis naar het bedrijf, dan kost dat extra 0,03 procent van de catalogusprijs per kilometer enkele afstand en per maand. In ruil daarvoor mag u het afstandsforfait van 0,38 euro per kilometer en werkdag aftrekken. Alleen het verschil verhoogt uw winst.

De 0,03 procent geldt elke maand volledig, of u nu op 5 of op 22 dagen heen rijdt. Werknemers kunnen onder bepaalde voorwaarden in plaats daarvan de werkelijke ritten afzonderlijk met 0,002 procent opvoeren, voor maximaal 180 dagen per jaar. Voor zelfstandigen geldt dat niet: zij rekenen ook bij minder dan 15 ritten per maand met de volle 0,03 procent, aldus het Duitse federale belastinghof (Bundesfinanzhof) in de uitspraak van 12 juni 2018.

Werkt u thuis en hebt u geen bedrijf waar u naartoe rijdt, dan vervalt deze post.

Btw op het privégebruik

Gaf de auto u recht op aftrek van voorbelasting, dan betaalt u btw op het privégebruik. Gebruikt u voor de inkomstenbelasting de eenprocentregeling, dan mag u ter vereenvoudiging van deze waarde uitgaan: neem het jaarbedrag voor het privégebruik, trek er 20 procent af en reken daarover 19 procent btw.

De 20 procent korting staat forfaitair voor de kosten waarop geen voorbelasting is betaald. Uitgangswaarde is alleen het eenprocentforfait voor het privégebruik. De ritten tussen woning en bedrijf tellen voor de btw als zakelijk gebruik, de toeslag van 0,03 procent komt er daarom niet bij.

Bent u kleine ondernemer (Kleinunternehmer) en trekt u geen voorbelasting af, dan is er geen btw verschuldigd over het privégebruik. Kon u bij de aankoop geen voorbelasting aftrekken, bijvoorbeeld bij aankoop van een particulier, dan tellen voor de btw alleen de lopende kosten waarop voorbelasting is betaald. Hoe hoog het bedrag dan is, bespreekt u met uw belastingkantoor.

Elektrische auto van de zaak: 0,25 procent, btw, thuis laden

Voor een volledig elektrische auto betaalt u belasting over maar een kwart van de catalogusprijs, per saldo dus 0,25 procent per maand. Dat geldt voor auto's die tussen 2019 en eind 2030 worden aangeschaft. Bij aanschaf vanaf 1 juli 2025 mag de bruto catalogusprijs daarvoor maximaal 100.000 euro bedragen, voor eerdere aanschaffingen golden lagere grenzen. Bij de btw bestaat deze korting niet, niet voor elektrische auto's en niet voor hybrides.

De waarden voor CO₂ en elektrisch bereik staan in het certificaat van overeenstemming (Übereinstimmungsbescheinigung) van de fabrikant. De verlaging geldt ook voor de 0,03 procent voor de weg naar het bedrijf.

Rekenvoorbeeld: elektrische auto tegenover verbrandingsmotor

Dragan Petrović uit het voorbeeld hiervoor koopt in 2026 in plaats daarvan een nieuwe elektrische auto met een catalogusprijs van 48.000 euro. Ter vergelijking staat er een auto met verbrandingsmotor met dezelfde catalogusprijs naast.

Twee dingen vallen op. Bij de elektrische auto slokt het afstandsforfait de toeslag voor het woon-werkverkeer helemaal op. Het restant wordt echter niet negatief en verlaagt de winst niet. En de btw is bij beide auto's even hoog, omdat daar de volle catalogusprijs telt. Bij de elektrische auto is die daarom vaak de grootste post: bij een persoonlijk belastingtarief van 30 procent kosten de 1.440 euro winst ongeveer 430 euro inkomstenbelasting, de btw ligt op ongeveer 876 euro. Bent u kleine ondernemer zonder aftrek van voorbelasting, dan vervalt de btw.

Rittenregistratie bij een elektrische auto

Ook met een rittenregistratie (Fahrtenbuch) krijgt u de korting. De aanschafkosten of vergelijkbare kosten tellen bij de totale kosten van de auto maar voor een kwart mee, bij de begunstigde hybrides voor de helft. Stroom, verzekering en garage tellen volledig. Of de rittenregistratie goedkoper is, laat alleen de berekening met uw eigen getallen zien.

Stroom thuis laden: wat u kunt aftrekken

Voor zelfstandigen die de auto van de zaak aan hun eigen stopcontact of laadpaal laden, hebben we geen officiële regel gevonden (stand 28 september 2026). Hoe u deze stroom in de boekhouding opvoert, bespreekt u daarom met uw belastingkantoor.

Er is wel een officiële regel voor werknemers die een bedrijfsauto thuis laden. Sinds 1 januari 2026 eist het Duitse federale ministerie van Financiën (Bundesfinanzministerium) daar dat de geladen hoeveelheid stroom wordt aangetoond met een eigen meter, bijvoorbeeld in de laadpaal, via een mobiel meetapparaat of via de meter in de auto. Er wordt afgerekend tegen de eigen stroomprijs, inclusief een evenredig deel van het vastrecht. Details staan in het deel Als een werknemer de auto van de zaak privé rijdt.

Motorrijtuigenbelasting en afschrijving

Een volledig elektrische auto die uiterlijk eind 2030 voor het eerst wordt ingeschreven, is tien jaar lang vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting (Kfz-Steuer), uiterlijk tot eind 2035. Koopt u hem tussen 1 juli 2025 en eind 2027 voor het bedrijf, dan mag u in het eerste jaar 75 procent van de aanschafkosten afschrijven. Details staan in het artikel over de investeringsbooster (Investitions-Booster).

Wanneer u de eenprocentregeling niet mag gebruiken

De eenprocentregeling is alleen toegestaan als u de auto voor meer dan 50 procent zakelijk rijdt. De ritten tussen woning en bedrijf tellen daarbij als zakelijk. Gebruikt u de auto voor 50 procent of minder zakelijk, dan geldt de regeling niet. Hoe het privédeel dan wordt opgevoerd, bespreekt u met uw belastingkantoor. Gebruikt u uw privéauto voor losse zakelijke ritten, dan staat de werkwijze in het artikel Reiskostendeclaratie.

De meer dan 50 procent hoeft u alleen aan te tonen als die niet al uit uw werk blijkt. Het Duitse ministerie van Financiën noemt als voorbeelden taxiondernemers, handelsvertegenwoordigers, vakmensen in de bouw en aanverwante bouwsectoren en plattelandsdierenartsen. Hebt u meerdere auto's in het bedrijf, dan geldt dat alleen voor de auto met de meeste kilometers per jaar. Anders volstaan een agenda, kilometerafrekeningen met klanten of vormvrije aantekeningen over drie maanden: aanleiding en traject van elke zakelijke rit, plus de kilometerstand aan het begin en aan het eind. Hebt u het aandeel eenmaal aangetoond, dan blijft het gelden voor de volgende jaren, zolang er aan uw werk niets wezenlijks verandert.

Alleen beweren dat u de auto niet privé rijdt, is niet genoeg. Is het de enige auto in uw bedrijf, dan geldt uitsluitend zakelijk gebruik als ongebruikelijk en moet u het bewijzen.

Rittenregistratie of eenprocentregeling: wat goedkoper is

Welke methode goedkoper is, hangt af van uw getallen: hoeveel u privé rijdt en wat de auto per jaar kost. Een rittenregistratie moet u daarvoor doorlopend bijhouden, het hele jaar.

Hetzelfde voorbeeld met rittenregistratie: Dragan Petrović rijdt 30.000 kilometer per jaar. Daarvan zijn er 3.000 privé (10 procent) en 6.600 tussen woning en werkplaats (22 procent). De auto kost hem alles bij elkaar 9.000 euro per jaar.

De rittenregistratie kan ook duurder uitvallen. Rijdt hij 40 procent privé en kost de auto 15.000 euro per jaar, bijvoorbeeld een nieuwe auto met hoge afschrijving, dan levert de rittenregistratie 6.000 euro op plus 2.046 euro voor het woon-werkverkeer, samen 8.046 euro. Dat is meer dan het forfait. Reken uw geval daarom met echte getallen door voordat u een keuze maakt. Hoe een rittenregistratie eruitziet die de belastingdienst accepteert, staat in het artikel Rittenregistratie correct bijhouden.

De keuze maakt u met de belastingaangifte, per auto en voor een heel boekjaar (Wirtschaftsjahr). Halverwege het jaar wisselen mag alleen als u van auto wisselt. Zolang de aanslag niet onherroepelijk is, kunt u de keuze nog wijzigen. Een rittenregistratie kunt u echter niet achteraf schrijven.

Kostenplafond: nooit meer dan de auto kost

Is het forfait hoger dan alles wat de auto per jaar werkelijk kost, dan betaalt u belasting over hooguit deze kosten (Kostendeckelung).

Voorbeeld: de auto had een catalogusprijs van 30.000 euro, is afgeschreven en kost met brandstof, verzekering en garage nog 5.000 euro per jaar. Het bedrijf ligt op 25 kilometer afstand. Het forfait zou 3.600 euro voor het privégebruik bedragen plus 2.700 euro voor het woon-werkverkeer, samen 6.300 euro. Opgevoerd wordt alleen 5.000 euro. Het afstandsforfait mag u toch aftrekken.

Het plafond geldt alleen als u de totale kosten met bonnen aantoont. Bewaar daarom alle bonnen van de auto volledig.

Als een werknemer de auto van de zaak privé rijdt

Stelt u een werknemer een auto van de zaak ook voor privégebruik ter beschikking, dan betaalt hij belasting over het voordeel via zijn loonstrook. Dezelfde percentages gelden: 1 procent van de catalogusprijs per maand, plus 0,03 procent per kilometer naar de werkplek. De kosten van de auto zijn voor u bedrijfskosten.

Voor u als werkgever betekent dat: de salarisadministratie vermeldt het bedrag elke maand op de loonstrook. Mag de werknemer de auto niet privé gebruiken, dan vervalt het voordeel als u het verbod met documenten aantoont, bijvoorbeeld in de arbeidsovereenkomst. Deze documenten bewaart u bij de loonadministratie van de werknemer. De details over de loonadministratie staan in een aparte brief van het Duitse ministerie van Financiën van 3 maart 2022.

Rijdt de werknemer een elektrische auto en laadt hij die thuis, dan mag u hem de stroom belastingvrij vergoeden. Sinds 2026 kan dat alleen tegen bewijs van de geladen kilowattuur via een meter. Als prijs neemt u zijn stroomtarief inclusief een evenredig deel van het vastrecht, of voor 2026 forfaitair 34 cent per kilowattuur. Laadt hij aan een laadpunt in uw bedrijf, dan is dit voordeel voor hem belastingvrij als u het geeft bovenop het loon dat u hem sowieso verschuldigd bent.

Veelgestelde vragen

Zit de benzine al in de eenprocentregeling? Ja. De kosten voor brandstof of stroom trekt u net als alle kosten van de auto af als bedrijfskosten. Het forfait dekt het volledige privégebruik, daarvoor rekent u geen losse privéritten af.

Geldt de eenprocentregeling ook bij lease? Ja. Ook bij een leaseauto telt de bruto catalogusprijs bij de eerste inschrijving, niet de leasetermijn.

Ik rijd bijna nooit privé. Moet ik toch 1 procent betalen? Ja, ook bij incidenteel privégebruik geldt de volle maandwaarde. Alleen voor hele kalendermaanden waarin privégebruik uitgesloten is, vervalt ze. Of een rittenregistratie dan goedkoper is, laat het deel Rittenregistratie of eenprocentregeling zien.

Mag mijn partner de auto van de zaak rijden? Ja. Ook ritten van uw gezin gelden als privégebruik en vallen onder het forfait voor deze auto. Rijdt uw gezin nog andere auto's uit het bedrijf privé, dan geldt in principe voor elke auto een eigen forfait.

Hoe lang moet ik bij de eenprocentregeling blijven? Een boekjaar. Het volgende jaar kunt u overstappen op de rittenregistratie, als u die vanaf de eerste dag van dat jaar zonder gaten bijhoudt.

Bronnen

• § 6 EStG, waardering (lid 1, nummer 4)
• § 4 EStG, winstbegrip (lid 5, zin 1, nummer 6)
• § 9 EStG, beroepskosten (afstandsforfait)
• § 8 EStG, inkomsten (lid 2)
• § 52 EStG, toepassingsbepalingen (lid 12)
• § 7 EStG, afschrijving wegens slijtage (lid 2a, elektrische voertuigen)
• § 3d KraftStG, belastingvrijstelling voor elektrische voertuigen
• Duits federaal ministerie van Financiën: belastingvrijstelling volgens § 3 nummer 46 EStG en door de werknemer zelf gedragen stroomkosten, brief van 11 november 2025
• § 3 UStG, levering, overige dienst (lid 9a)
• Duits federaal ministerie van Financiën: privégebruik van een bedrijfsvoertuig, brief van 18 november 2009 (kopie van de Kamer van Koophandel Hamburg)
• Duits federaal ministerie van Financiën: toepassingsbesluit btw, paragraaf 15.23 (aftrek van voorbelasting en btw-heffing bij voertuigen), stand 2 juni 2026
• Bundesfinanzhof, uitspraak van 12 juni 2018, VIII R 14/15: ritten tussen woning en bedrijf bij de eenprocentregeling
• Duits federaal ministerie van Financiën: terbeschikkingstelling van een bedrijfsvoertuig aan werknemers, brief van 3 maart 2022 (kopie van de IHK)

Probeer Easy Invoice 10 dagen gratis — zonder betaalgegevens, de proef eindigt vanzelf.