Belastingaangifte als zelfstandige zelf doen (2026): EÜR, Anlagen en ELSTER

De eigen belastingaangifte voelt voor veel zelfstandigen als een blackbox: welke formulieren horen erbij? Hoe bepaal ik mijn winst? En lukt dat zonder belastingadviseur, zonder dat het Finanzamt (het Duitse belastingkantoor) mij achteraf iets aanrekent? Het antwoord alvast: in de meeste eenvoudige gevallen kunt u uw belastingaangifte zelf doen. Deze gids leidt u door de onderdelen die er echt toe doen – van de benodigde Anlagen (bijlageformulieren) via de EÜR tot het indienen in ELSTER.

Zelf doen of een belastingadviseur? Wanneer welke route loont

Eerst de meest voorkomende twijfel, want die bepaalt al het andere. Zelf doen is realistisch als uw situatie overzichtelijk is: één zelfstandige activiteit, winstbepaling via de Einnahmenüberschussrechnung (EÜR, daarover zo meer), geen personeel, geen ingewikkelde buitenlandkwesties. U bespaart de advieskosten en begrijpt en passant uw eigen cijfers beter.

Een belastingadviseur loont als het ingewikkeld wordt: balansplicht, personeel, deelnemingen, omzettingen, grotere investeringen of simpelweg wanneer u de tijd niet heeft en een fout duur zou uitpakken. Een goede tussenweg voor veel solo-zelfstandigen: de aangifte zelf maken met een begeleide belastingsoftware (zie onder) en de adviseur alleen bij concrete twijfelvragen inschakelen. Ook qua kosten zit er veel tussen – een belastingsoftware ligt meestal in het lage tweecijferige eurobereik, terwijl een belastingadviseur volgens de officiële vergoedingsverordening afrekent en afhankelijk van de omvang duidelijk hoger uitkomt.

Belangrijk om te weten: als zelfstandige bent u altijd verplicht tot indienen – ook bij verlies of inkomsten onder het belastingvrije basisbedrag (Grundfreibetrag). Daarover later meer in het gedeelte over de bijzondere gevallen.

Welke Anlagen u als zelfstandige echt indient

„De belastingaangifte" is bij zelfstandigen niet één enkel formulier, maar een bundel. Dit zijn de onderdelen die u vrijwel altijd nodig heeft:

• Hauptvordruck (Mantelbogen ESt 1 A) – uw persoonlijke gegevens.
• Anlage S of Anlage G – hier komt uw winst terecht. Anlage S gebruiken beoefenaren van een vrij beroep (Freiberufler, bijv. tekstschrijvers, ontwikkelaars, designers, medische beroepen), Anlage G ondernemers met een Gewerbe (Gewerbetreibende, een handels- of bedrijfsactiviteit). Wat u bent, hangt af van de aard van uw activiteit, niet van uw eigen inschatting.
• Anlage EÜR – de eigenlijke winstbepaling. Deze moet verplicht elektronisch via ELSTER worden ingediend.
• Anlage Vorsorgeaufwand – voor bijdragen aan zorg-, pensioen- en andere verzekeringen. Belangrijk: deze privépremies horen hier thuis, niet in de EÜR.
• Jaaraangifte omzetbelasting (Umsatzsteuer-Jahreserklärung) – alleen als u btw-plichtig bent. Kleinondernemers (Kleinunternehmer) zijn sinds 2024 hiervan vrijgesteld (daarover onder meer).
• Aangifte bedrijfsbelasting (Gewerbesteuererklärung) – voor ondernemers met een Gewerbe, zodra de bedrijfsopbrengst (Gewerbeertrag) de vrijstelling van 24.500 euro overschrijdt.

Afhankelijk van uw persoonlijke situatie komen er nog meer Anlagen bij (kinderen, verhuur, kapitaalopbrengsten). De kern voor de zelfstandige activiteit blijft echter: Anlage S/G + Anlage EÜR.

De EÜR: zo bepaalt u uw winst

De Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) – de kasstelsel-winstberekening – is het hart van de zaak, en eenvoudiger dan de naam klinkt. Het principe: bedrijfsinkomsten min bedrijfsuitgaven = winst. Geen dubbel boekhouden, geen balans, maar een simpele tegenoverstelling volgens het kasstelsel-principe (Zufluss-Abfluss-Prinzip, § 4 lid 3 EStG – de Duitse wet op de inkomstenbelasting). Doorslaggevend is meestal wanneer het geld daadwerkelijk is gevloeid.

Deze eenvoudige winstbepaling mag u gebruiken zolang u niet boekhoudplichtig bent. Voor ondernemers met een Gewerbe geldt de balansplicht pas boven 800.000 euro omzet of 80.000 euro winst per jaar (§ 141 AO – de Duitse belastingwet); en ook dan pas nadat het Finanzamt u daar uitdrukkelijk toe heeft opgeroepen. Beoefenaren van een vrij beroep (Freiberufler) mogen ongeacht de hoogte altijd de EÜR doen.

De cijfers voor de EÜR haalt u uit uw lopende administratie: alle verstuurde en betaalde facturen aan de inkomstenkant, alle zakelijke bonnen en bewijsstukken aan de uitgavenkant. Wie het hele jaar door netjes bijhoudt, vult de EÜR aan het einde van het jaar in een goed uur in – wie in een schoenendoos zit te graven, is dagen kwijt. Precies daar sluit het laatste gedeelte op aan.

De bewijsstukken zelf dient u daarbij in de regel niet meer samen met de aangifte in – u bewaart ze en legt ze alleen over wanneer het Finanzamt erom vraagt. Voor facturen en boekingsbescheiden geldt sinds 2025 overwegend een bewaartermijn van acht jaar (§ 147 AO); zolang een controle mogelijk is, kunt u de stukken echter beter binnen handbereik houden.

Wat u kunt aftrekken – en waar de meesten iets laten liggen

Elke euro bedrijfsuitgave verlaagt uw winst en daarmee uw belasting. Het over het hoofd zien van uitgaven is de duurste beginnersfout. De belangrijkste posten voor zelfstandigen:

• Werkmiddelen en afschrijving: aanschaffingen tot 800 euro netto kunnen meestal in het jaar van aankoop direct volledig worden opgevoerd (geringwertige Wirtschaftsgüter, goederen van geringe waarde); duurdere goederen worden over de gebruiksduur uitgesmeerd afgeschreven (AfA). Voor computers en software staat de Duitse fiscus in de regel een gebruiksduur van één jaar toe, zodat ze zich feitelijk meteen laten aftrekken.
• Thuiswerkforfait (Homeoffice-Pauschale) of werkkamer: het forfait bedraagt 6 euro per dag, maximaal 1.260 euro per jaar, ook zonder aparte ruimte. Wie een erkende huiselijke werkkamer als middelpunt van de activiteit gebruikt, kan in plaats daarvan de evenredige werkelijke kosten (zoals huur en bijkomende kosten) opvoeren. Wat voordeliger is, hangt af van het geval.
• Reis- en verplaatsingskosten: zakelijk noodzakelijke ritten, plus telefoon en internet naar evenredigheid.
• Bijscholing: vakliteratuur, cursussen, seminars en vakcongressen die verband houden met uw activiteit.
• Representatiekosten met een zakelijke aanleiding: bij correcte onderbouwing in de regel voor 70 procent aftrekbaar.
• Contributies en zakelijke verzekeringen: bijvoorbeeld bijdragen aan een kamer of brancheorganisatie en een beroepsaansprakelijkheidsverzekering.
• Kantoorkosten: kantoorbenodigdheden, porto, vaksoftware, kosten van de zakelijke rekening.

Let daarbij op een nette scheiding: zakelijk veroorzaakte kosten komen in de EÜR, uw particuliere zorg- en pensioenverzekering daarentegen in de Anlage Vorsorgeaufwand – niet in de EÜR. Wie de particuliere zorgpremies in de EÜR zet, deelt ze verkeerd in; dat leidt vaak tot navragen van het Finanzamt. Of en tot welk bedrag een afzonderlijke post aftrekbaar is, hangt af van het geval – bij twijfel loont een blik in de officiële toelichtingen of navraag bij de belastingadviseur. Een begeleide belastingsoftware plaatst de gegevens meestal automatisch op de juiste plek.

Stap voor stap door ELSTER

Indienen gebeurt elektronisch via ELSTER, het gratis portaal van de Duitse fiscus. Zo gaat u te werk:

1. Account aanmaken en certificaat ophalen. De registratie bij „Mein ELSTER" duurt vanwege de postverzending van de activeringscode enkele dagen – begin op tijd vóór de deadline.
2. Vooraf ingevulde aangifte gebruiken. Op verzoek haalt ELSTER bij het Finanzamt opgeslagen gegevens op (Belegabruf) en vult delen automatisch vooraf in – dat scheelt typewerk en fouten.
3. De juiste Anlagen toevoegen. Hier gaat het bij velen mis: u moet de Hauptvordruck, Anlage S of G, Anlage EÜR en Anlage Vorsorgeaufwand actief selecteren. De Anlage EÜR is een apart formulier dat u afzonderlijk opent.
4. Plausibiliteit controleren en versturen. ELSTER wijst op duidelijke fouten. Na het versturen krijgt u een verzendbevestiging – goed bewaren.

Kale ELSTER-formulieren bieden echter geen belastingtips: u vult in zonder dat iemand u vertelt waar u nog iets zou kunnen aftrekken. Wie begeleiding wil, kiest voor de begeleide software (laatste gedeelte).

Bijzondere gevallen die velen onzeker maken

In loondienst en in bijberoep zelfstandig. Dan combineert u beide: de Anlage N legt uw loon vast, de Anlage S/G plus EÜR uw zelfstandige inkomsten. De werkgever draagt al loonbelasting af – via de aangifte wordt verrekend. Liggen uw bijverdiensten onder 410 euro per jaar, dan geldt een hardheidscompensatie (Härteausgleich).

Onder de vrijstelling of (bijna) zonder inkomsten. Een wijdverbreid misverstand: „Ik heb nauwelijks/niets verdiend, dus ik hoef niets in te dienen." Onjuist – als zelfstandige bent u verplicht aangifteplichtig (pflichtveranlagt), ongeacht de hoogte. Ook een verlies voert u op; dat kan zelfs lonen, omdat het met andere inkomsten wordt verrekend. Onder het belastingvrije basisbedrag (Grundfreibetrag; 2025: 12.096 euro, 2026: 12.348 euro) is weliswaar geen inkomstenbelasting verschuldigd, maar de aangifte blijft verplicht.

Kleinondernemers (Kleinunternehmer). Goed nieuws: sinds 2024 hoeven kleinondernemers geen jaaraangifte omzetbelasting meer in te dienen (uitzondering: het Finanzamt roept ertoe op of u neemt prestaties af met verlegde btw/reverse charge). De inkomstenbelastingaangifte met Anlage S/G en EÜR blijft echter. Of de kleinondernemersstatus überhaupt voor u loont, leest u in ons artikel Kleinondernemer – ja of nee?; de regels voor de factuur zonder btw hebben we apart uitgelegd.

En als u in loondienst bent? Belastingaangifte voor werknemers

Veel zelfstandigen beginnen in bijberoep en houden daarnaast een hoofdbaan – voor hen en voor puur werknemers komen twee vragen bijzonder vaak op.

Wanneer moeten werknemers een belastingaangifte doen?

Anders dan zelfstandigen zijn werknemers niet automatisch verplicht, want de loonbelasting is via de werkgever al afgedragen. U bent echter onder meer tot indienen verplicht wanneer (§ 46 EStG):

• uw bijverdiensten boven 410 euro liggen – bijvoorbeeld uit een zelfstandige activiteit of uit verhuur,
• u loonvervangende uitkeringen boven 410 euro heeft ontvangen (ouderschaps-, ziekte-, werkloosheids- of arbeidstijdverkortingsuitkering verhogen via het progressievoorbehoud (Progressionsvorbehalt) uw belastingtarief),
• echtgenoten de belastingklassecombinatie (Steuerklasse) III/V of IV met factor hebben gekozen,
• u tegelijk loon van meerdere werkgevers heeft ontvangen of er een vrijbedrag voor de loonbelasting (Lohnsteuer-Freibetrag) was ingevoerd,
• of het Finanzamt u tot indienen oproept.

Hoeveel krijgt u terug – laat ik iets liggen?

Wie niet verplicht is, mag vrijwillig indienen (Antragsveranlagung, aangifte op verzoek) – en dat loont meestal: ongeveer negen op de tien belastingaangiften leiden tot een teruggave, gemiddeld 1.240 euro (Statistisches Bundesamt, het Duitse federale statistiekbureau). Wie niets indient, laat dit geld vaak simpelweg liggen. En het mooiste: de vrijwillige aangifte kunt u tot vier jaar met terugwerkende kracht indienen – in 2026 dus nog voor 2022. Het loont bijna altijd om de achterliggende jaren in te halen.

Wat er na de eerste aangifte komt: voorafbetalingen

Eén punt verrast velen in het eerste jaar: zodra de eerste aangifte is aangeslagen, legt het Finanzamt voor zelfstandigen vaak driemaandelijkse voorafbetalingen inkomstenbelasting op (§ 37 EStG) – telkens verschuldigd op 10 maart, 10 juni, 10 september en 10 december. Grondslag is meestal de belasting uit de laatste aanslag. Dat kan ertoe leiden dat in één jaar de nabetaling voor het vorige jaar en de eerste voorafbetaling voor het lopende jaar samenvallen – het helpt om dat vooraf in te plannen.

Als uw inkomsten duidelijk dalen (bijvoorbeeld na de oprichting, bij seizoensschommelingen of na het wegvallen van een grote opdracht), kunt u bij het Finanzamt een verlaging van de voorafbetalingen aanvragen. Vastgesteld worden ze sowieso pas vanaf bepaalde minimumbedragen.

Omdat er bij zelfstandigen geen lopende loonbelasting wordt ingehouden, leggen velen een deel van elke binnenkomende betaling voor de belasting apart. Als ruwe richtlijn circuleert vaak een marge van ongeveer 25 tot 35 procent van de winst – niet van de omzet. Dat is geen vaste regel, maar slechts een houvast; de daadwerkelijk passende hoogte hangt af van uw inkomen en belastingtarief.

Indientermijn: 31 juli 2026

Voor het belastingjaar 2025 moet uw aangifte uiterlijk 31 juli 2026 bij het Finanzamt zijn wanneer u haar zelf indient; met een belastingadviseur wordt de termijn verlengd.

Wie te laat is, riskeert een toeslag wegens te laat indienen (Verspätungszuschlag) van minstens 25 euro per aangevangen maand (§ 152 AO). Precieze data, verlengingen en adviseurstermijnen staan in het artikel Indientermijnen 2026.

Waarmee u uzelf de belastingaangifte makkelijker maakt

Twee hulpmiddelen nemen u het meeste werk uit handen – en ze grijpen in elkaar:

Het hele jaar door: een facturatieprogramma. Wanneer uw inkomsten en uitgaven doorlopend netjes zijn vastgelegd, is de EÜR aan het einde van het jaar nog slechts een samenvatting in plaats van een bonnenstrijd. Een facturatieprogramma zoals office1.cloud houdt facturen en bewijsstukken geordend en levert de cijfers voorgesorteerd – waar het daarbij op aankomt, laat ons artikel Factuurprogramma 2026 zien.

Aan het einde van het jaar: een begeleide belastingsoftware.

Advertentie

Wie de aangifte zonder ambtelijk Duits wil afhandelen, is met een begeleide belastingsoftware goed geholpen. WISO Steuer vraagt uw gegevens in begrijpelijke taal uit en zet ze op de juiste plek – inclusief Anlage EÜR, Anlage S/G en Vorsorgeaufwand. Praktisch zijn de Belegabruf (het ophalen van gegevens) bij het Finanzamt, doorlopende tips om belasting te besparen en de directe verzending naar ELSTER. Voor zelfstandigen met een overzichtelijke situatie vaak het voordelige alternatief voor de belastingadviseur – terwijl office1.cloud de cijfers daarvoor het hele jaar door levert.

_Dit artikel geeft algemene informatie en vervangt geen belastingadvies. Bij complexe situaties of onzekerheid kunt u het beste een belastingadviseur of een Lohnsteuerhilfeverein (Duitse loonbelastinghulpvereniging) inschakelen._