Privéonttrekking in Duitsland: boeken, belasting en privéstorting

Maakt u geld over van uw zakelijke rekening naar uw privérekening, dan is dat een privéonttrekking (Privatentnahme). Die verlaagt uw winst niet, ook niet als u het bedrag elke maand overmaakt en het salaris noemt. Inkomstenbelasting betaalt u over de winst, niet over wat u onttrekt. Boek de onttrekking op een privérekening. In het DATEV-rekeningschema 2026 voor eenmanszaken (Einzelunternehmen) is dat rekening 1801 (SKR03) of 2101 (SKR04). Anders ligt het bij goederen, apparaten en de auto van de zaak: neemt of gebruikt u die privé, dan verhoogt hun waarde de winst en is vaak btw (Umsatzsteuer) verschuldigd. In de Anlage EÜR, de bijlage bij de Duitse aangifte inkomstenbelasting waarin u als klein bedrijf uw winst berekent (Einnahmenüberschussrechnung), vult u alle onttrekkingen en stortingen (Einlagen) van het jaar in, ook de geldonttrekkingen.

Inhoud

• Kost een privéonttrekking belasting?
• Privéonttrekking boeken: de rekeningen in SKR03 en SKR04
• Wat allemaal als onttrekking telt
• Goederen, apparaat, auto: wanneer btw verschuldigd is
• Privéstorting: geld of spullen in het bedrijf inbrengen
• Privéonttrekking in de Anlage EÜR: deze regels
• Is er een grens? Overmatige onttrekkingen en rente op schulden
• Veelgestelde vragen

Kost een privéonttrekking belasting?

Geld dat u uit het bedrijf haalt, leidt niet tot een eigen belasting en verlaagt uw winst niet. Of u weinig of de hele winst naar uw privérekening overmaakt, verandert niets aan de inkomstenbelasting.

Voorbeeld: uw winst over 2026 bedraagt 42.000 euro. U maakt uzelf elke maand 2.500 euro over, samen 30.000 euro. Belast wordt 42.000 euro. Had u maar 10.000 euro onttrokken, dan was het ook 42.000 euro.

Het Einkommensteuergesetz (EStG), de Duitse wet op de inkomstenbelasting, noemt geld dat u voor uzelf opneemt een „contante onttrekking" (Barentnahme, § 4 lid 1 zin 2 EStG). Bij de winstberekening met een balans wordt de winst uitdrukkelijk „vermeerderd met de waarde van de onttrekkingen" (§ 4 lid 1 zin 1 EStG). De onttrekking wordt er dus weer bij opgeteld. Wat u uitgeeft aan uw huishouden en uw levensonderhoud, mag u niet aftrekken (§ 12 nummer 1 EStG).

Daarom verandert ook een vast maandsalaris aan uzelf niets. In een eenmanszaak blijft de overboeking fiscaal een contante onttrekking. U kunt die niet als personeelskosten aftrekken. Omdat de belasting over de hele winst verschuldigd is, laat u voor de inkomstenbelasting beter een deel in het bedrijf, in plaats van alles te onttrekken.

Belasting kost een onttrekking pas als u geen geldbedrag onttrekt, maar goederen, een apparaat of het gebruik van uw auto van de zaak. Dan verhoogt hun waarde de winst, en vaak komt er btw bij. Beide staan in de hoofdstukken Wat allemaal als onttrekking telt en Wanneer btw verschuldigd is.

Privéonttrekking boeken: de rekeningen in SKR03 en SKR04

Een geldonttrekking boekt u debet op de rekening Privatentnahmen en credit op de bank- of kasrekening. Een privéstorting (Privateinlage) gaat precies andersom: bank debet, Privateinlagen credit.

De rekeningnummers komen uit de DATEV-rekeningschema's SKR03 en SKR04, stand 1 januari 2026. DATEV voert daar voor eenmanszaken eigen privérekeningen met de toevoeging „alleen eenmanszaken": 1801 en 1891 in SKR03, 2101 en 2181 in SKR04. Veel oudere handleidingen noemen 1800 en 1890, respectievelijk 2100 en 2180. Deze rekeningen hebben in het rekeningschema 2026 de toevoeging „VH". Welke nummers uw programma gebruikt, ziet u in het rekeningschema van dat programma.

Elke onttrekking legt u afzonderlijk vast, niet als jaartotaal. Vastleggingen moeten „afzonderlijk, volledig, juist, tijdig en geordend" worden gemaakt (§ 146 lid 1 AO, de Duitse algemene belastingwet of Abgabenordnung). Het eenvoudigst zet u bij elke overboeking „Privatentnahme" in de omschrijving. Dan kunt u de boeking later zonder nadenken toewijzen. Bij een overboeking toont het bankafschrift datum en bedrag. Voor contant geld uit de kas en voor goederen die u privé meeneemt, is er geen bewijsstuk van derden. Leg de onttrekking dan vast met een eigen bewijsstuk (Eigenbeleg).

Onttrekkingen zijn alles wat de ondernemer uit het bedrijf haalt „voor zichzelf, voor zijn huishouden of voor andere bedrijfsvreemde doeleinden" (§ 4 lid 1 zin 2 EStG). Betaalt u met de zakelijke pas een privéaankoop, dan boekt u het bedrag daarom ook als privéonttrekking. Ook uw inkomstenbelasting telt niet als bedrijfskosten (Betriebsausgaben, § 12 nummer 3 EStG). Betaalt u die van de zakelijke rekening, dan boekt u die als onttrekking op de rekening Privatsteuern.

Uw verkoop- en inkoopfacturen legt u bijvoorbeeld vast in de boekhoudsoftware van office1.cloud.

Wat allemaal als onttrekking telt

Niet alleen geld is een onttrekking. Ook goederen die u privé meeneemt, een apparaat dat u uit het bedrijf naar privé overneemt, en het privégebruik van bedrijfsmiddelen tellen mee. De wet somt op: „contante onttrekkingen, goederen, producten, gebruik en diensten" (§ 4 lid 1 zin 2 EStG).

Voor onttrekkingen in natura (Sachentnahmen) neemt u de Teilwert (§ 6 lid 1 nummer 4 zin 1 EStG). Dat is het bedrag dat een koper van uw hele bedrijf voor het afzonderlijke voorwerp zou rekenen als hij het bedrijf voortzet. Zo legt de toelichting bij de Anlage EÜR 2026 het uit bij regel 19. Voor werk van uw medewerkers aan uw privéwoning telt de gemaakte kostprijs (toelichting bij regel 21).

Neemt u een voorwerp uit de vaste activa mee naar privé, bijvoorbeeld de laptop, dan staan er twee bedragen in de Anlage EÜR. De Teilwert komt als bedrijfsinkomst in regel 19. De resterende boekwaarde (Restbuchwert), dus de aankoopprijs min de afschrijving tot nu toe, komt als bedrijfskosten in de regel voor afgestoten vaste activa: regel 38 in het formulier 2025, regel 39 in het formulier 2026. Hoe u de resterende boekwaarde bepaalt, staat in het artikel Afschrijving (AfA). Voor voorwerpen uit de verzamelpost (Sammelposten) geldt dat niet (toelichting bij regel 39). Meer daarover in het artikel Laagwaardig bedrijfsmiddel (GWG).

Bij de auto van de zaak berekent u het privédeel met de eenprocentregeling of met een rittenregistratie (Fahrtenbuch). Gebruikt u de auto voor hoogstens 50 procent zakelijk, dan telt het werkelijke privédeel van de kosten (toelichting bij regel 20). Beide staan uitgebreid in de artikelen Eenprocentregeling voor de auto van de zaak en Rittenregistratie bijhouden.

Als u levensmiddelen verkoopt: bakkerijen, slagerijen, restaurants, cafés en sommige detailhandelaren mogen hun onttrekkingen van goederen voor het eigen huishouden met vaste jaarbedragen per persoon opgeven, in plaats van elke onttrekking afzonderlijk vast te leggen. Voor 2026 is dat bijvoorbeeld 1.885 euro bij een bakkerij en 4.001 euro bij een restaurant met koude en warme gerechten, telkens zonder btw. Voor kinderen tot hun tweede verjaardag rekent u niets, tot hun twaalfde verjaardag de helft. Andere goederen, zoals kleding of elektrische apparaten, blijft u afzonderlijk vastleggen (brief van het Bundesfinanzministerium, het Duitse ministerie van Financiën, van 23 december 2025).

Goederen, apparaat, auto: wanneer btw verschuldigd is

Gaf de aankoop van een voorwerp u recht op aftrek van voorbelasting (Vorsteuer), dan betaalt u btw over de onttrekking ervan. Was er geen aftrek van voorbelasting, bijvoorbeeld omdat u het voorwerp van een particulier hebt gekocht, dan is er geen btw verschuldigd.

Het Umsatzsteuergesetz (UStG), de Duitse btw-wet, stelt de onttrekking van een voorwerp gelijk aan een levering tegen betaling. Voorwaarde is „dat het voorwerp of de bestanddelen ervan recht gaven op volledige of gedeeltelijke aftrek van voorbelasting" (§ 3 lid 1b UStG). Voor het privégebruik van een voorwerp, zoals de auto van de zaak, geldt hetzelfde (§ 3 lid 9a nummer 1 UStG).

De btw over een onttrekking mag u niet als bedrijfskosten aftrekken (§ 12 nummer 3 EStG). U berekent die niet over de verkoopprijs, maar over de inkoopprijs op het moment van de onttrekking. Is er geen inkoopprijs, omdat u het voorwerp zelf hebt gemaakt, dan telt de kostprijs (§ 10 lid 4 nummer 1 UStG).

Voorbeeld: een onlinehandelaar neemt een lamp uit de voorraad mee naar huis. Ze heeft die voor 60 euro netto ingekocht en verkoopt die in haar webshop voor 99 euro. Kost de lamp bij de groothandel nu nog steeds 60 euro netto, dan betaalt ze 19 procent van 60 euro, dus 11,40 euro btw. Voor de inkomstenbelasting neemt ze de Teilwert. Stel dat die ook 60 euro is: dan verhoogt de onttrekking haar winst met 60 euro.

Bij de auto van de zaak mag u voor de btw van de waarde van het privégebruik forfaitair 20 procent aftrekken voor de kosten waarin geen voorbelasting zit. Zo staat het in de toelichting bij de Anlage EÜR 2026 bij regel 20. De btw over alle onttrekkingen van de regels 19 tot en met 21 vult u in op regel 17.

Als kleine ondernemer (Kleinunternehmer) gebruikt u de regels 15 tot en met 17 van de Anlage EÜR volgens de toelichting doorgaans niet. Op regel 17 zou de btw over uw onttrekkingen staan. Hebt u een voorwerp nog vóór de overstap naar de kleineondernemersregeling (Kleinunternehmerregelung) met aftrek van voorbelasting gekocht, bespreek de onttrekking dan met uw belastingadviseur (Steuerkanzlei).

Privéstorting: geld of spullen in het bedrijf inbrengen

Zet u privégeld op de zakelijke rekening, dan is dat een privéstorting (Privateinlage). Die is geen inkomst en verhoogt uw winst niet. Typische gevallen zijn het startkapitaal bij de oprichting of geld waarmee u een krappe periode overbrugt.

De wet noemt dat een „contante storting" (Bareinzahlung, § 4 lid 1 zin 8 EStG). Bij de balans wordt de winst „verminderd" met de waarde van de stortingen (§ 4 lid 1 zin 1 EStG). U boekt de contante storting op de rekening Privateinlagen, zie de tabel met de rekeningen.

Betaalt u omgekeerd een zakelijke factuur met uw privépas, dan blijft de factuur bedrijfskosten. Het gaat erom dat het bedrijf de uitgave heeft veroorzaakt (§ 4 lid 4 EStG), niet van welke rekening u betaalt. Voor bedrijven zonder eigen zakelijke rekening zegt de toelichting bij de Anlage EÜR dat elke bedrijfsuitgave tegelijk als storting geldt. Hoe u zo'n afzonderlijk geval met een zakelijke rekening boekt, bespreekt u met uw belastingadviseur.

Brengt u een voorwerp uit uw privébezit in het bedrijf in, bijvoorbeeld een bureau of een camera, dan is dat een inbreng in natura (Sacheinlage). U neemt de Teilwert op het moment van de inbreng. Hebt u het voorwerp in de drie jaar vóór de inbreng gekocht, dan neemt u hoogstens de aankoopprijs, verminderd met de afschrijving voor de tijd sinds de aankoop (§ 6 lid 1 nummer 5 EStG). Vanaf dan schrijft u het voorwerp in het bedrijf af. Is de inbrengwaarde hoogstens 800 euro, dan mag u die in het jaar van de inbreng volledig aftrekken, net als een laagwaardig bedrijfsmiddel (§ 6 lid 2 zin 1 EStG), zie Laagwaardig bedrijfsmiddel.

Privéonttrekking in de Anlage EÜR: deze regels

Als eenmanszaak vult u in de Anlage EÜR het totaal van alle onttrekkingen en alle stortingen van het jaar in, ook de geldonttrekkingen. Dat geldt ook als u geen leningen en geen rente op schulden hebt.

De toelichting bij de Anlage EÜR 2026 zegt daarover: onttrekkingen en stortingen „moeten worden ingevuld, ongeacht of er rente op schulden is". Daartoe horen uitdrukkelijk ook „de geldonttrekkingen en -stortingen (bijv. een privé veroorzaakte geldopname van de zakelijke bankrekening of een uitbetaling uit de kas)". In de wet staat de plicht om onttrekkingen en stortingen „afzonderlijk vast te leggen" in § 4 lid 4a zin 6 EStG.

De regels 19 tot en met 21 zijn bedrijfsinkomsten en verhogen de winst. De totaalregels voor onttrekkingen en stortingen veranderen de winst niet. Op basis daarvan berekent de Anlage SZ, het formulier voor rente op schulden (Schuldzinsen), de overmatige onttrekkingen, zie Overmatige onttrekkingen en rente op schulden.

Hebt u geen eigen zakelijke rekening, dan wordt het onoverzichtelijk. Dan geldt volgens de toelichting elke bedrijfsinkomst tegelijk als onttrekking en elke bedrijfsuitgave tegelijk als storting. De regels voor onttrekkingen en stortingen bevatten dan al uw inkomsten en uitgaven.

Hoe de rest van de Anlage EÜR in elkaar zit, staat in het artikel Zelf de Einnahmenüberschussrechnung maken.

Is er een grens? Overmatige onttrekkingen en rente op schulden

U mag ook meer onttrekken dan u verdient en inbrengt. Betaalt u dan in het bedrijf echter rente op leningen of op een roodstand, dan mag u een deel van die rente niet meer aftrekken. Een vaste bovengrens voor onttrekkingen noemt het Einkommensteuergesetz niet.

Zo rekent § 4 lid 4a EStG:

1. Een overmatige onttrekking (Überentnahme) is het bedrag waarmee uw onttrekkingen de winst en de stortingen van het jaar overschrijden. Overmatige onttrekkingen uit eerdere jaren komen erbij. Lagen winst en stortingen in eerdere jaren hoger dan de onttrekkingen, dan gaat dat bedrag eraf.
2. 6 procent van deze overmatige onttrekkingen geldt als niet-aftrekbare rente op schulden. De toelichting bij de Anlage EÜR noemt nog een bovengrens: hoogstens 6 procent van het totale onttrekkingsoverschot van alle jaren.
3. Hoogstens wordt de rente op schulden van het jaar min 2.050 euro bij de winst opgeteld. Tot 2.050 euro rente op schulden blijft dus altijd aftrekbaar.
4. Rente op een lening waarmee u vaste activa hebt gekocht, bijvoorbeeld een machine of de auto van de zaak, blijft volledig aftrekbaar.

Voorbeeld zonder eerdere jaren: winst 30.000 euro, geen stortingen, onttrekkingen 40.000 euro. De overmatige onttrekking bedraagt 10.000 euro, 6 procent daarvan is 600 euro. U betaalt 3.000 euro rente op uw roodstand. Hoogstens zou 3.000 min 2.050, dus 950 euro worden bijgeteld. Bijgeteld wordt 600 euro, uw winst stijgt naar 30.600 euro.

Ligt uw rente op schulden zonder leningen voor vaste activa boven 2.050 euro, dan moet u als eenmanszaak daarnaast de Anlage SZ indienen. Zo staat het in de brief van het Bundesfinanzministerium van 1 september 2026 over de Anlage EÜR 2026.

Veelgestelde vragen

Moet ik als kleine ondernemer privéonttrekkingen vastleggen?

Ja. De kleineondernemersregeling gaat alleen over de btw. De plicht om onttrekkingen en stortingen in de Anlage EÜR in te vullen, geldt voor elke eenmanszaak, ook zonder rente op schulden.

Hoeveel belasting betaal ik over een privéonttrekking?

Over een geldonttrekking betaalt u geen eigen belasting. Bij goederen, apparaten en het privégebruik van de auto van de zaak verhoogt de waarde uw winst. Daarover betaalt u inkomstenbelasting tegen uw persoonlijke tarief, vaak met btw erbij, zie Wanneer btw verschuldigd is.

Heb ik een eigen zakelijke rekening nodig?

De toelichting bij de Anlage EÜR vereist geen eigen zakelijke rekening. Zonder eigen rekening geldt echter elke bedrijfsinkomst tegelijk als onttrekking en elke bedrijfsuitgave tegelijk als storting. Met een eigen rekening ziet u uw onttrekkingen in één oogopslag.

Telt een privéonttrekking als bedrijfskosten?

Nee. Bedrijfskosten zijn alleen uitgaven „die door het bedrijf zijn veroorzaakt" (§ 4 lid 4 EStG). Geld voor uw huishouden en uw levensonderhoud mag u niet aftrekken (§ 12 nummer 1 EStG).

Geldt dit ook voor een GmbH of UG?

Nee. Dit artikel geldt voor eenmanszaken. Voor de GmbH en de UG, Duitse vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid, gelden eigen regels. Hoe u daar geld voor uzelf opneemt, bespreekt u met uw belastingadviseur.

Bronnen

• § 4 EStG, winstbegrip (lid 1 onttrekkingen en stortingen, lid 4 bedrijfskosten, lid 4a overmatige onttrekkingen)
• § 6 EStG, waardering (lid 1 nummer 4 onttrekkingen, nummer 5 stortingen)
• § 12 EStG, niet-aftrekbare uitgaven (nummer 1 levensonderhoud, nummer 3 belastingen)
• § 146 AO, voorschriften voor de boekhouding en vastleggingen
• § 3 UStG, levering en overige prestaties (lid 1b en 9a)
• § 10 UStG, maatstaf van heffing (lid 4)
• Bundesfinanzministerium: Anlage EÜR 2026 met toelichting, brief van 1 september 2026
• Bundesfinanzministerium: Anlage EÜR 2025 met toelichting, brief van 29 augustus 2025
• Bundesfinanzministerium: forfaitaire bedragen voor onttrekkingen om niet (Sachentnahmen) 2026, brief van 23 december 2025
• DATEV-rekeningschema SKR03 2026 en SKR04 2026

Probeer Easy Invoice 10 dagen gratis — zonder betaalgegevens, de proef eindigt vanzelf.